北京某中档品牌汽车4S店财务报表分析

1、北京某中档品牌汽车4S店财务报表分析第一部分 公司基本情况介绍该公司经某中档合资汽车品牌授权，是一家集整车销售、维修养护、零件供应及信息反馈等功能全方位一体的标准4S经销店。公司开业以来，经营业绩稳步提升，利润逐年增长，发展态势良好。图表：主要经营数据新车销量（近4年）（可见，公司前几年新车销售一直呈稳定提高的态势；11年受北京汽车市场“限购”政策的影响，新车销量下降较为明显）图表：主要经营数据售后维修量（近4年）（可见，公司售后业务一直呈稳定提高的态势，发展状况良好）第二部分 编制公司近3年比较财务报表比较资产负债表编制单位：北京某汽车销售服务公司 2009-2011年 单位：元资产2009年末2010年末2011年末流动资产： 货币资金 7,891,292.23 5,867,083.36 8,468,970.83 应收帐款 82,685.24 49,479.42 47,935.10 预付款项 10,652,493.25 21,901,383.48 14,365,989.74 其他应收款 96,235.00 71,250.00 1,235.00 存货 13,696,582.77 10

2、,555,170.82 16,727,005.39 流动资产合计 32,419,288.49 38,444,367.08 39,611,136.06 非流动资产： 固定资产 2,225,868.62 2,187,165.35 2,285,958.64 长期待摊费用 1,451,254.44 143,159.87 0.00 非流动资产合计： 3,677,123.06 2,330,325.22 2,285,958.64 资产总计 36,096,411.55 40,774,692.30 41,897,094.70 负债和股东权益流动负债： 短期借款 - 3,442,710.96 - 应付帐款 3,462,929.79 4,258,784.12 3,116,467.57 预收款项 8,435,371.70 4,228,620.70 3,982,188.00 应交税费 130,219.41 2,074,612.68 185.47 其他应付款 382,896.60 156,023.01 5,421,993.25 流动负债合计 12,411,417.50 14,160,751.47 12,520,8

3、34.29 非流动负债： 非流动负债合计 - - - 负债合计 12,411,417.50 14,160,751.47 12,520,834.29 所有者权益（或股东权益） 实收资本（或股本） 15,000,000.00 15,000,000.00 15,000,000.00 盈余公积 889,674.30 1,666,007.65 2,657,058.20 未分配利润 7,795,319.75 9,947,933.18 11,719,202.21 所有者权益（ 或股东权益）合计 23,684,994.05 26,613,940.83 29,376,260.41 负债和股东权益总计 36,096,411.55 40,774,692.30 41,897,094.70 比较利润表编制单位：北京某汽车销售服务公司 2009-2011年 单位：元项目2009年2010年2011年一、营业收入278,090,357.56 365,041,038.49 305,288,569.09 其中：主营业务收入271,297,946.63 356,530,854.55 298,592,607.15 其他业务

4、收入6,792,410.93 8,510,183.94 6,695,961.94 减：营业成本250,545,152.70 331,274,391.00 270,772,121.97 其中：主营业务成本249,374,447.20 330,122,612.50 269,965,818.47 其他业务成本1,170,705.50 1,151,778.50 806,303.50 营业税金及附加754,921.99 962,440.38 754,694.30 销售费用9,726,491.20 12,318,355.36 11,922,704.64 管理费用6,072,483.25 6,653,793.04 5,621,710.26 财务费用631,479.68 721,036.38 595,661.87 资产减值损失-2,149.46 -3,062.67 -3,766.28 二、营业利润（亏损以“-”号填列）10,361,978.20 13,114,085.00 15,625,442.33 加： 营业外收入31,984.66 217,228.14 160.62 减：营业外支出203.19 6

5、5,122.41 - 三、利润总额（亏损以“-”号填列）10,393,759.67 13,266,190.73 15,625,602.95 减：所得税2,598,439.92 3,318,257.55 3,906,400.74 四、净利润（亏损以“-”号填列）7,795,319.75 9,947,933.18 11,719,202.21 比较现金流量表编制单位：北京某汽车销售服务公司 2009-2011年 单位：元项目2009年2010年2011年一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金329,284,374.11 455,132,731.03 385,891,071.82 收到的其他与经营活动有关的现金14,336,308.13 5,802,685.45 - 现金流入小计343,620,682.24 460,935,416.48 385,891,071.82 购买商品、接受劳务支付的现金268,365,118.00 434,510,003.41 359,744,909.75 支付给职工以及为职工支付的现金5,854,785.91 7,084,000.77 8,273

6、,712.96 支付的各项税费9,570,039.83 9,017,668.97 10,623,991.09 支付的其他与经营活动有关的现金61,168,722.08 5,415,125.02 - 现金流出小计344,958,665.82 456,026,798.17 378,642,613.80 经营活动产生的现金流量净额-1,337,983.58 4,908,618.31 7,248,458.02 二、投资活动产生的现金流量： 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额- 654,269.23 103,240.00 现金流入小计- 654,269.23 103,240.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金41,652.14 123,361.00 328,648.44 现金流出小计41,652.14 123,361.00 328,648.44 投资活动产生的现金流量净额-41,652.14 530,908.23 -225,408.44 三、筹资活动产生的现金流量：收到的其他与筹资活动有关的现金- - 5,000,000.00 现金流入小计- - 5,000

7、,000.00 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金111,417.87 7,274,300.15 8,891,920.37 支付其他与筹资活动有关的现金183,692.43 189,435.26 529,241.74 现金流出小计295,110.30 7,463,735.41 9,421,162.11 筹资活动产生的现金流量净额-295,110.30 -7,463,735.41 -4,421,162.11 四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额-1,674,746.02 -2,024,208.87 2,601,887.47 第三部分 主要财务指标计算与分析一、 企业偿债能力分析（一） 短期偿债能力分析1、 流动比率公式：流动比率=流动资产/流动负债2009年：流动比率=32,419,288.49/12,411,417.50=2.612010年：流动比率=38,444,367.08/14,160,751.47=2.712011年：流动比率=39,611,136.06/12,520,834.29=3.16计算结果表明：该公司流动比率始终保持较高水平（2.5），从2009年到2011年，流动比率逐年上升，说明该公司的短期偿债能力越来越强。2、 速动比率公式：速动比率=速动资产/流动负债=(流动资产-存货)/流动负债2009年：速动比率=(32,419,288.

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