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天津企业联合会天津企业家协会文件

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常见问题

1、关于举办“企业全面成本管控”高级研修班的通知各会员单位及有关企业：在当前经济形式呈现多元化趋势的背景下，成本控制成为每个企业关注的焦点问题。如何科学分析企业的各项成本构成及影响利润的关键要素。为帮助企业找到成本控制的核心思路和关键环节，以便更好地应对经济危机形势下的成本控制问题，天津市企业家协会将举办“企业全面成本管控”高级研修班。现将有关事项通知如下：一、讲座内容：1、全面成本管控六大体系构成2、成本标准体系建设优化3、成本核算体系优化4、成本预算体系优化5、成本考核体系优化6、成本分析体系优化7、成本控制与改善体系优化二、参加对象：总经理、副总经理、财务总监、财务经理三、授课模式：“学-练-做”相结合（理论与实践相结合），即：老师系统讲授；课上跟随老师练习；老师提供实用的工具和模板，课后依据所学知识，结合本公司实际情况做方案，沙龙会讨论提高四、收费标准：会员企业7800元/人；非会员企业8800/人五、培训时间：2018年6月24日、9月15日、9月16日、11月17日、11月18日、12月16日。（共六天）注：如需课程大纲及课程安排，请与我们联系。六、地点: 天津市南开区黄河道与

2、红日路交口，启迪南开科技城2楼会议室。（暂定，开课前正式通知）七、报名方式：报名至市企协培训部，南开区水上北路26号B座312室；联系人：孙老师电话及传真：23525167 23591207。2018年5月24日回执姓名工作单位职务（职称）文化程度联系电话附件一课程总体安排时间内容备注第一天课中讲授成本的各种构成讲授成本六大体系整体框架重点讲授成本标准体系重点讲授成本核算体系课后学员完成本单位成本定额和标准体系优化方案学员完成本单位成本精细化核算体系优化方案老师提供格式和模板第二天第三天课中学员课堂呈现前述“方案”课堂讨论老师点评课中重点讲授成本预算体系重点讲授成本考核体系课后学员完成本单位成本预算体系优化方案学员完成本单位成本考核体系优化方案老师提供格式和模板第四天第五天课中学员课堂呈现前述“方案”课堂讨论老师点评课中重点讲授成本分析体系重点讲授成本改善体系课后学员完成本单位成本分析体系优化方案学员完成本单位重点价值链环节成本改善方案老师提供格式和模板第六天课中学员课堂呈现前述“方案”课堂讨论老师点评课后学员整合完成本单位全面成本管控总体优化方案沙龙学员汇报交流讨论邀请企业老板和高

3、层管理者参加附件二课程大纲一、全面成本管控六大体系构成1、成本标准体系2、成本核算体系3、成本预算体系4、成本考核体系5、成本分析体系6、成本改善体系二、成本标准体系建设优化1、生产成本定额建设2、期间费用标准建设3、谁来建？归口管理部门确定4、如何建？（1）工业工程法（2）统计分析法（3）标杆对比法5、如何用？（1）按标准控制（2）按标准分析（3）按标准考核（4）建立适时修订机制讨论辅导本单位/部门哪些成本费用标准需要建立或修订？在定额和标准的管理和使用上存在哪些问题？三、成本核算体系优化1、成本核算的基本方法和基本问题（1）成本核算的维度（产品/部门/客户/订单等）（2）直接材料的核算（3）直接人工的核算（4）制造费用的核算（5）在制品和完工产品的成本划分（6）间接成本在不同产品之间的分配 2、成本核算如何进一步精细化（1）核算对象（产品/订单）的进一步细化？（2）如何细化到车间、班组和机台？（3）如何细化分摊间接费用？（4）作业成本核算（ABC）介绍3、成本核算精细化的有关支持条件（1）领料细化（2）报销细化（3）记录细化（4）计量细化（5）会计和统计支持（6）信息化支

4、持等讨论辅导本单位/部门成本费用核算如何进一步细化以支持经营决策？四、成本预算体系优化1、成本费用预算的基本方法（1）增量预算法（2）弹性预算法（3）零基预算法（4）概率预算法（5）联合基数法2、基本成本费用项目的预算（1）材料成本预算（2）人工成本预算（3）制造费用预算（4）管理费用预算（5）销售费用预算 3、如何进行成本费用预算的控制和追加调整讨论辅导本单位在成本费用预算上存在的主要问题和困惑？如何合理处理成本费用预算的执行偏差？销售部、生产部、管理部成本预算方案制定五、成本考核体系优化1、责任中心划分：成本中心与利润中心2、考核责任：可控与不可控问题3、销售部门成本考核4、生产部门成本考核5、采购部门成本考核6、研发部门成本考核7、人力资源部门成本考核8、财务部门成本考核9、其他管理部门成本考核讨论辅导本单位责任中心划分和考核责任认定问题。本单位各部门成本考核指标和考核模式应如何优化？六、成本分析体系优化1、量本利分析与利润预测（1）单产品分析（2）多产品分析（3）目标销量和目标利润预测2、成本性态分析与定价决策（1）完全成本与完全利润（2）制造成本与毛利润（3

5、）变动成本与边际利润（4）付现成本与付现利润（5）产品价格底线如何确定？3、成本差异分析与改善（1）实际与预算、定额的差异比较（2）量因分析（3）价因分析（4）结构原因分析（5）改善机制讨论辅导本单位在成本分析上存在的主要问题和困惑？如何开展本单位成本分析工作？七、成本控制与改善体系优化1、降本增效十大方法论（1）标准降本（2）预算降本（3）组织降本（4）技术降本（5）规模降本（6）责任降本（7）外包降本（8）政策降本（9）机制降本（10）内控降本2、主要价值链环节成本控制要点（1）研发和技术环节成本控制（2）采购环节成本控制（3）生产环节成本控制（4）销售环节成本控制（5）质量成本控制（6）投资环节成本控制（7）人力资源成本控制（8）管理部门费用控制（9）其他环节成本控制3、建立全员成本改善机制（1）成本改善组织（2）成本改善动员（3）成本改善提案（4）成本改善实施（5）成本改善评审（6）成本改善奖励（7）成本改善分享讨论辅导本单位成本控制和改善的主要环节和主要方法？制定1-2个主要环节的成本改善方案如何建立本单位的全员成本改善机制？沙龙会：目的：（1）、为了提高学员的实操水平，做到学以致用；（2）、为了能够使学员的价值迅速被公司认可；（3）、为了提高学员的沟通，演讲能力。要求：学员根据所学知识，结合本公司的实际情况，制定一套符合本公司的“成本管控”方案。沙龙方式：（1）、学员在沙龙会上，讲解自己所做的方案；（2）其他学员分组讨论该方案，并给出意见建议；（3）老师综合点评，给出修改意见或实施意见10

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