2009年度部门决算精选

1、1,2009年度部门决算,江苏省教育厅财务处 主讲：张健 2009年12月22日,2,第一部分 2008年部门决算工作回顾 第二部分 部门决算报表设计及调整情况 第三部分 部门决算报表编制说明 第四部分 报表审核模板的运用 第五部分 关于教育经费统计高基表的填报,3,（一）2008年度部门决算工作回顾,总体来说，2008年度的部门决算中，各预算单位密切配合、共同努力，克服了人手少、时间紧、任务重等困难，精心组织、统一部署、加班加点，顺利完成了决算的编报工作。数据报送更加及时、准确，数据质量进一步提高，决算分析和数据利用水平不断提高，部门决算的组织和管理工作正在朝着健康、有序的方向发展。一是提高了思想认识，夯实了质量基础。二是明确了职责分工，完善了协调机制。三是加强了决算分析，注重了数据利用。,4,（二）2008年度省级部门决算工作存在的问题,一是个别单位决算审核把关不严，决算上报时仍有许多问题，数据质量有待进一步提高；个别单位上报决算不够及时，或是反复修改仍不符合要求，影响了省级决算的汇总。 二是预算执行不够规范，从决算中反映出一些单位还存在支出预算科目随意调剂的现象。 三是一些单位财

2、务管理和会计账务处理行为不规范，少数行政事业单位以借款和往来款列支出，造成年末负结余。 四是不少单位只报送决算数据,没有按规定上报决算分析;已报送决算分析的单位,有些也是仍停留在简单的报表数据文字化层面，没有真正挖掘决算数据中所包含的财务管理等方面的信息。,5,第二部分 部门决算报表设计及调整情况,6,设计原则 科学、合理、简便、适用 总体思路 体系不变，格式微调,7,决算报表内容,反映预算单位资金收支、资产负债、人员机构、资产配置使用以及事业发展成效等信息 。 包括主表、附表和补充资料表 报表填报说明 用于解释和说明决算汇编的基本情况、公式审核情况以及决算编报中的特殊事项，以对部门决算报表与单位会计账的差异进行说明，提高决算数据的真实性和准确性。,8,部门决算主要调整内容,（一）报表调整 基本报表与上年一致，填报要求进一步提高，对于核实性公式要求说明原因，增加了审核模板，对支出结构提出了控制指标” 。 （二）内容调整 参见“2009年主要变动情况对照表”。,9,第三部分 部门决算编制说明,10,编报范围 填报口径 偿还性资金： 收入支出报表 资产负债报表 政府性基金拨款：01至06-

3、2表中，中央和地方单位均包括政府性基金拨款收支。以上各表中财政拨款指标均包括一般预算财政拨款和政府性基金拨款。政府性基金填报口径应符合有关文件规定。 基本建设资金：单位结转自筹基建资金以及行政事业账转拨基本建设账的财政拨款，按实际收支数填报，不反映内部转账过程。 会计科目与决算报表对应关系：各类单位参照设定的口径填报本套决算。,11,填报要求变动内容,基本平衡公式。软件中报错公式表现为红色，报错单元格表现为红色。 逻辑性公式：软件中报错公式表现为紫色，报错单元格表现为红色。 核实性公式：软件中报错公式表现为绿色，报错单元格表现为黄色。 填报说明、分析报告等电子文档应在决算软件中附加在“上报文档”中，同决算报表数据一并传出。,12,填报要求变动内容,按政府收支分类科目填列的报表，应填列到最底级的科目。 本套报表的填报和分户录入金额单位为“元”（保留两位小数），打印报表也以“元”为单位（保留两位小数）。 正式上报的部门决算报表及相关资料统一用A4纸打印，并按照填报说明、分析报告、决算报表的顺序装订。,13,一、封面,单位名称(全称,加本 级,不加汇总) 组织机构代码(一定要 与上年一致)

4、财政预算代码（排序） 单位基本性质 单位执行会计制度 预算管理级次（全为省级）,隶属关系(全为320000) 补充资料表标识 报表类型 新报因素（修改） 上年代码（9+1） 单位预算级次（新增p13）,14,增加“单位预算级次指标” 编码范围“0”7” 一级预算单位填“1” 一级预算单位本级填“2”，二级汇总单位本级填“3”，以此类推。 财政汇总填“0”，部门和单位不得填“0”。,15,16,17,二、收入支出决算总表（财决01表）,本表反映单位本年度的总收支和年末结余情况，包括行政事业类资金和基本建设类资金。 本表可自动生成。,18,财决01表变动内容,报表格式调整（依据政府收支分类科目） 1删除“社会保障基金支出”和“转移性支出” 2增加“218类地震灾后恢复重建支出”； 3将原“215类工业商业金融等事务”拆分为“215类采掘电力信息等事务”、“216类粮油物资储备管理等事务”、“217类金融监管支出”，并对调整后项目重新按预算科目顺序进行排列。,19,三、收入支出决算表（财决02表）,本表反映单位本年度收入、支出、结余及结余分配等情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入支出总

5、账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。,20,报表格式 修改“基本建设资金专项结余和净结余”为“基本建设资金专项结转和净结余” （以下07至07-3表同此），填报口径不变。 基本建设资金专项结转和净结余：填列单位按照国有建设单位会计制度核算的基本建设类资金中非偿还性资金结转本年使用的累计余额。,财决02表变动内容（一）,21,财决02表变动内容（二）,编制说明 结余分配说明 增加：根据有关规定，事业单位职工福利基金的提取比例一般不超过年度收支结余的40%。超过规定比例的单位，应在填报说明中详细说明并附文件依据。,22,注意点：,单位用财政拨款资金、预算外资金和其他资金等安排的住房改革支出，应统一在“22903”（住房改革支出）科目下的 “2290301”（住房公积金） “2290302”（提租补贴） “2290303”（购房补贴）科目反映。,23,四、收入决算表（财决03表）,本表反映单位本年度取得的全部收入情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。 财政拨款：包括一般预

6、算财政拨款和政府性基金拨款。,24,单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资金(包括结转自筹基建和转拨的财政拨款)，根据行政事业账实际资金来源分别填入财政拨款、预算外资金、事业收入、其他收入等栏目。,25,五、支出决算表（财决04表）,本表反映单位本年度全部支出情况。根据单位行政事业账和基本建设账的支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。,26,单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资金(包括结转自筹基建和转拨的财政拨款)，按照基本建设账实际支出数在“项目支出”栏下反映。,27,项目支出（基本建设项目支出） 填列单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。 有二级单位汇总决算时 应对“上缴上级支出”、“对附属单位补助支出”与收入表中“附属单位上缴”、“上级补助收入”进行冲抵。,28,六、支出决算明细表（财决05表）,本表反映单位本年度基本支出和项目支出的明细情况。 本表为自动生成表,29,七、基本支出决算明细表（财决05-1表）,本表反映单位本年度基本支出的明细情况。根据单位行政事业账基本支出明细账的实际发

7、生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。,30,支出经济分类科目（其他） 其他资本性支出 债务利息支出 本表基本支出不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。,31,八、项目支出决算明细表（财决05-2表）,本表反映单位本年度项目支出的明细情况，根据单位行政事业账项目支出明细账和基本建设账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。,32,支出经济分类科目（其他） 基本建设支出：填列由各级发展与改革部门集中安排的一般预算财政拨款支出，不包括政府性基金、预算外资金以及各类拼盘自筹资金等。 其他资本性支出：填列由各级非发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战备性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮和财政支出企业更新改造所发生的支出。（化债资金） 债务利息支出（注意不要误填该项） 本表也不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。,33,九、项目收入支出决算表（财决06表）,本表反映单位本年度项目资金收入、支出和结余情况。 本表可自动生成 。,34,财决06表

8、至06-2表变动内容,报表格式 增加栏目：年末结余下增加“专项结转”，与“净结余”并列成为财政拨款结余明细项。,35,十、行政事业类项目收入支出决算表(财决06-1表),本表反映单位本年度行政事业类项目收支余情况。根据单位行政事业账项目资金收支明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。 单位由行政事业账转入基本建设账的财政拨款，不在本表反映。,36,资金来源 支出数（区分资金来源）对于存在多种资金来源的项目，单位如无法区分财政拨款、预算外资金和其他资金支出数，应按项目资金的构成比例计算填列。 用事业基金弥补收支差额 年末结余（财政拨款结余/净结余（无） 增加项目名称不为空的公式审核。,37,十一、基本建设类项目收入支出决算表 （财决06-2表）,本表反映单位本年度用非偿还性资金安排的基本建设类项目收支余情况，根据单位基本建设账收支明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。,38,资金来源：填列单位基本建设类项目的非偿还性资金来源情况。 支出数（区分资金来源） 用事业基金弥补收支差额：填列单位动用事业基金安排基本

9、建设类项目的资金。 年末结余（财政拨款结余/净结余（无） 增加项目名称不为空的公式审核。,39,十二、财政性资金收入支出决算表（财决07表）,本表反映单位本年度从本级财政部门取得的一般预算拨款、政府性基金拨款和预算外资金拨款等财政性资金的收入、支出和结余情况。 本表为自动生成表。,40,基本建设资金专项结转和净结余：填列单位按照国有建设单位会计制度核算的财政性资金结转数。 上年结余、本年收入、本年支出 用事业基金弥补收支差额 结余分配：填列单位按照规定将财政性结余资金转入事业基金的金额，项目结余资金原则上不能进行分配。 年末结余：填列单位年末结转下年使用的财政性资金结余数。,41,财决07表变动内容,审核公式： 增加财政性资金收支余栏目与财决02表的逻辑性审核公式。 涉及如下指标：本年收入、本年支出、基本支出（包括商品和服务支出、对个人和家庭的补助）、项目支出、用事业基金弥补收支差额、结余分配、基本支出结余、项目支出结余、基本建设资金专项结转和净结余。,42,十三、一般预算财政拨款收入支出决算表 （财决07-1表）,本表反映单位本年度从本级财政部门取得一般预算财政拨款的收入、支出和结余等情况。单位根据行政事业账和基本建设账的实际发生数按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。,43,单位由行政事业账转入基本建设账的财政拨款，不重复反映。,本年收入 事业单位住房改革支出,44,十四、政府性基金收入支出决算表 （财决07-2表）,本表反映单位本年度从本级财政部门取得纳入预算管理的政府性基金拨款的收入、支出和结余等情况。单位根据行政事业账和基本建设账的实际发生数按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列 。,45,十五、预算外资金收入支出决算表 （财决07-3表）,本表反映单位本年度从本级财政部门取得的预算外财政专户拨款的收入、支出和结余等情况。单位根据行政事业账和基本建设账的实际发生数按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。,46,明确地方单位如有预算外资金补助附属单位支出或上缴上级支出的，合并填报在“本年支出合计”栏。,47,十六、资产负债简表（财决08表）,本表反映单位年初、年末的资产负债等情况，按单位执行会计制度的种类分别对应选择填列。（行政单位、事业单位、企业、民间非营利组织）

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