2019年4月全国自考《税法》考前试题和答案00233

1、 2019 年年 4 月全国自考月全国自考税法税法考前试题和答案考前试题和答案 00233一、单项选择题（本大题共一、单项选择题（本大题共 3030 小题，每小题小题，每小题 1 1 分，共分，共 3030 分）在每小题列出的四个备选项中只有一个分）在每小题列出的四个备选项中只有一个 是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。第 1 题 引起税收法律关系变更的是【】 A. 纳税人消失 B. 税法废止 C. 不可抗力 D. 国家颁布新税法 【正确答案】 C 【你的答案】 本题分数 1 分 第 2 题 某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。对销售包装 物的行为应征收【】 A. 营业税 B. 消费税 C. 增值税 D. 增值税和营业税 【正确答案】 A 【你的答案】 本题分数 1 分 第 3 题 依据企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业计征企业所得税的适用税率是【】 A. 25 B. 20 C. 18 D. 15 【正确答案】 B 【你的答案】 本题分数

2、1 分 第 4 题 房屋买卖业务的契税纳税义务发生时间是【】 A. 签订房地产转让契约当天 B. 缴纳购房款当天 C. 房地产交付之日 D. 产权证签发之日 【正确答案】 A 【你的答案】 本题分数 1 分 第 5 题 税收征收管理法规定，纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自工商行政管理机 关办理变更登记之日起一定期限内。该法定期限为【】 A. 7 日 B. 10 日 C. 15 日 D. 30 日 【正确答案】 D 【你的答案】 本题分数 1 分 第 6 题 增值税的基本税率是【】 A. 0% B. 6% C. 13% D. 17% 【正确答案】 D 【你的答案】 本题分数 1 分 第 7 题 下列产品在销售时应征收消费税的是【】 A. 化妆品 B. 钢琴 C. 保健食品 D. 录音机 【正确答案】 A 【你的答案】 本题分数 1 分 第 8 题 下列收入中，免征营业税的是【】 A. 电视台的广告收入 B. 公园内游乐场的门票收入 C. 博物馆的门票收入 D. 旅游景点出售纪念品的收入 【正确答案】 C 【你的答案】 本题分数 1 分第 9 题 一般认为，税收的固有特征是【】

3、A. 自愿性、无偿性、稳定性 B. 固定性、强制性、无偿性 C. 广泛性、及时性、灵活性 D. 广泛性、自愿性、无偿性 【正确答案】 B 【你的答案】 本题分数 1 分 第 10 题 增值税纳税人以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起多长时间内申报纳税【】 A. 5 日 B. 7 日 C. 10 日 D. 15 日 【正确答案】 D 【你的答案】 本题分数 1 分 第 11 题 纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为【】 A. 生产时 B. 销售时 C. 不纳税 D. 移送使用时 【正确答案】 D 【你的答案】 本题分数 1 分 第 12 题 我国自哪一年启动新的个人所得税的自行申报模式，为个人所得税课税模式迈向综合所得税 制开了一个好头【】 A. 2006 年 B. 2007 年 C. 2008 年 D. 2005 年 【正确答案】 B 【你的答案】 本题分数 1 分 第 13 题 企业源于境外的所得已在境外实际缴纳所得税，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额抵免时， 如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额，对超过的部分可采用的处理方法是【】 A. 列为当年的费用支出B. 用以后每

4、年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补，抵补期限最长不得超过 5 年 C. 从本年度的应纳所得税额中扣除 D. 从以后年度境外所得中扣除 【正确答案】 B 【你的答案】 本题分数 1 分 第 14 题 王某 5 月份取得特许权使用费两次，一次收入为 3 000 元，另一次收入为 4 500 元。王某 应就其特许权使用费所得缴纳个人所得税【】 A. 1 160 元 B. 1 180 元 C. 1 200 元 D. 1 500 元 【正确答案】 A 【你的答案】 本题分数 1 分 第 15 题 营业税的最高税率为【】 A. 3% B. 5% C. 8% D. 20% 【正确答案】 D 【你的答案】 本题分数 1 分 第 16 题 自 2002 年起，我国个人所得税成为【】 A. 中央税 B. 地方税 C. 中央地方共享税 D. 间接税 【正确答案】 C 【你的答案】 本题分数 1 分 第 17 题 印花税的税目不包括【】 A. 加工承揽合同 B. 供用电合同 C. 财产租赁合同 D. 借款合同 【正确答案】 B 【你的答案】 本题分数 1 分 第 18 题 张某无偿赠与一栋 40 平

5、方米房屋给李某，关于该赠与房屋的契税征收问题，正确的说法是 【】 A. 由李某全额纳税 B. 由张某全额纳税 C. 由张某和李某共同纳税 D. 由李某纳税，但减半征税 【正确答案】 A 【你的答案】 本题分数 1 分 第 19 题 按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额 越大税率越高，数额越小税率越低的税率形式是【】 A. 比例税率 B. 累进税率 C. 超额累进税率 D. 定额税率 【正确答案】 B 【你的答案】 本题分数 1 分 第 20 题 娱乐场所为顾客的娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒【】 A. 按服务业征税 B. 按娱乐业征税 C. 按货物和服务业分别征税 D. 按货物征税 【正确答案】 B 【你的答案】 本题分数 1 分 第 21 题 下列税种中，采用超率累进税率的是【】 A. 消费税 B. 营业税 C. 增值税 D. 土地增值税 【正确答案】 D 【你的答案】 本题分数 1 分 第 22 题 进出口货物的纳税义务人缴纳税款的地点是【】 A. 当地税务机关 B. 指定银行 C. 当地财政机关 D. 海关 【正确答案】 B 【你的答案

6、】 本题分数 1 分 第 23 题 纳税人自己发现多缴了税款，在结算缴纳税款之日起 3 年内【】 A. 只能要求税务机关退还多缴的税款 B. 可以要求税务机关退还多缴的税款并加算银行同期存款利息 C. 可以要求税务机关用多缴税款抵销下次应缴税款相应数额 D. 以上均不正确 【正确答案】 B 【你的答案】 本题分数 1 分 第 24 题 在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是【】 A. 纳税人支出的职工教育经费 B. 纳税人拨缴的工会经费 C. 纳税人向金融机构借款的利息支出 D. 纳税人提取的职工福利费 【正确答案】 C 【你的答案】 本题分数 1 分 第 25 题 自产自用应税消费品应纳税额的计算公式为【】 A. 应纳税额=组成计税价格税率，其中，组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率） B. 应纳税额=组成计税价格税率，其中，组成计税价格=（成本+利润）/（1+消费税税率） C. 应纳税额=组成计税价格税率，其中，组成计税价格=（成本+利润）/（1+消费税税率） D. 应纳税额=组成计税价格税率，其中，组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率） 【

7、正确答案】 A 【你的答案】 本题分数 1 分第 26 题 下列所得中应缴个人所得税的是【】 A. 军人转业费 B. 政府救济金 C. 个人保险所获赔款 D. 从投资管理公司取得的收益 【正确答案】 D 【你的答案】 本题分数 1 分 第 27 题 下列情况中经批准可以减征个人所得税的是【】 A. 按照国家规定统一发放的补贴、津贴 B. 按照国家规定统一发给职工的安家费 C. 国债和国家发行的金融债券利息 D. 因严重自然灾害造成重大损失的 【正确答案】 D 【你的答案】 本题分数 1 分 第 28 题 某家电零售企业向某宾馆销售挂壁式空调 50 台，送货上门并安装调试，每台收取劳务费 30 元。对该家电零售企业的这一销售行为应征收【】 A. 增值税 B. 消费税 C. 营业税 D. 增值税和营业税 【正确答案】 A 【你的答案】 本题分数 1 分 第 29 题 根据关税征税目的的不同，关税可以分为【】 A. 财政关税和保护关税 B. 普通关税和优惠关税 C. 从价关税和从量关税 D. 自主关税和协定关税 【正确答案】 A 【你的答案】 本题分数 1 分 第 30 题 资源税是【】 A

8、. 直接税 B. 中央税C. 中央与地方共享税 D. 地方税 【正确答案】 C二、多项选择题二、多项选择题( (本大题共本大题共 5 5 小题，每小题小题，每小题 2 2 分，共分，共 1010 分分) )在每小题列出的五个备选项中至少有两个在每小题列出的五个备选项中至少有两个 是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。第 1 题 下列哪些不属于增值税的征税对象【】 A. 体育彩票的发行收入 B. 融资租赁业务 C. 典当业死当物品销售业务 D. 开采未加工的天然水 E. 商品期货 【正确答案】 ABD 【你的答案】 本题分数 2 分 第 2 题 下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有【】 A. 将委托加工的固定资产专用于免税项目 B. 动力设备的安装 C. 将自制的固定资产，无偿赠送他人 D. 邮局出售邮票 E. 销售古旧图书 【正确答案】 AC 【你的答案】 本题分数 2 分 第 3 题 下列经营活动中应征收营业税的有【】 A. 煤气公司为客户安装煤气管道时，随同

9、销售的煤气灶取得的收入 B. 邮政局出售的邮寄物品包装木盒等 C. 溜冰场出租冰鞋收入 D. 个人转让著作权的收入 E. 电信局为客户安装电话时随同销售的电话机取得的收入 【正确答案】 ABCE 【你的答案】 本题分数 2 分 第 4 题 依据我国营业税立法规定，属于免征营业税的事项有【】 A. 学校提供的教育劳务B. 托儿所提供的托儿服务 C. 学生勤工俭学提供的劳务 D. 个人转让著作权的收入 E. 残疾人本人提供的劳务 【正确答案】 ABCDE 【你的答案】 本题分数 2 分 第 5 题 下列消费品中，采用比例税率的有【】 A. 黄酒 B. 汽油 C. 烟丝 D. 酒精 E. 小汽车 【正确答案】 CDE三、名词解释题三、名词解释题( (本大题共本大题共 4 4 小题，每小题小题，每小题 3 3 分，共分，共 1212 分分) )第 1 题 分税制 【正确答案】 是指中央政府和地方政府之间，根据各自的事权范围划分税种和管 理权限，实行收支挂钩的分级管理财政体制。【你的答案】 本题分数 3 分你的得分 修改分 数第 2 题 土地增值税 【正确答案】 是指对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个 人，就其取得收入的增值部分征收的一种税。【你的答案】 本题分数 3 分你的得分 修改 分数第 3 题 连带纳税人 【正确答案】 是指同一纳税义务，数人同负清偿或担保责任，或数人因共有而负有同一 纳税义务，或经合并而负有同一纳税义务。连带纳税人中任一纳税人依照法律法规履行 纳税义务或提供纳税担保，其效力及于其他纳税人。【你的答案】 本题分 数 3 分 你的得分 修改 分数第 4 题 税收抵免 【正确答案】 是指居住国政府对其居民企业来自国内外的所得一律汇总征税，但允许抵扣该居民企 业在国外已纳的税额，以避免国际重复征税。四、简答题四、简答题( (本大题共本大题共 4 4 小题，每小题小题，每小题 4 4 分，共分，共 1616 分分) )第 1 题 简述税收的本质特征。 【正确答案】 税收的根本性质，即税收的

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