1、财务管理税务规划内资 企业所得税税前扣除标准 与软件操作 财务管理税务规划内资 企业所得税税前扣除标准 与软件操作 企业所得税申报系统软件简易操作说明 一、软件安装一、软件安装 1.将光盘放入光驱, 或在中山国税网()下载内资企业所得税电子申报软件 2.3 版到硬盘并解压 缩。 2.双击“内资企业所得税电子申报软件 2.3 版”文件夹。 3.先安装 IE6(一般 XP 系统计算机自带 IE6 不用安装,98 或者 2000 系统如果以前没有安装 过 IE6 请先安装),进入 IE6 文件夹后双击 ie6setup 图标安装。 5、再依次双击, ,mdae_这 3 个文件。 6、最后双击或 setup。msi 其中的任意一个文件。 7.安装完成后桌面出现:企业所得税申报系统 V2.3 图标。 注意 : 在首次运行申报系统前,建议先点击“开始一所有程序一内资企业所得税申报系统一 企业所得税申报系统操作指南”进行阅读,可以了解申报系统的详细操作。 注意:金融保险企业、亏损未进行逐年弥补的企业、有其他纳税调增(减)项目的企业,需 在中山国税网()下载安装内资企业所得税电子申报软件 2.4 版。
2、 第一次使用软件的操作流程第一次使用软件的操作流程 二、软件新建申报企业、初始化设置基本操作说明二、软件新建申报企业、初始化设置基本操作说明 双击桌面 “企业所得税申报系统 V2.3”图标或点 击“开始一一所有程序一内资企业所得税申报 系统一内资企业所得税申报系统 V2.3 ”就可 以运行企业所得税申报系统。 “系统”进入登 陆界面,如右图: 先点击“新建申报企业”,显示如下界面:先点击“新建申报企业”,显示如下界面: 注意: 1.纳税人识别号一定要与公司国税税务登记证号一致,绝对不允许出错; 2.征收管理码,即为纳税人编码 12 位,如果企业不能确认,请致电税局查询。 3.开户银行及银行账号一定要是委托扣缴税款的银行及账号; 4.联系电话(固定电话、手机)要正确,方便联系到公司办税人员; 5.经济类型与所属行业只能选择,不能录入,经济类型的选择应与税务登记证相同: 6.主管税务机关代码:(必填); 7.税务登记日期应当按照营业执照的经营期限起日期填写; 8.开业日期填企业开始生产经营的日期; 9.所属年度填 2006 年; 注意:系统税务登记日期和开业日期、所属年度默认企业电脑系统的
3、日期,企业须自行修 改。 点击“下一步”进入初始化设置界面:点击“下一步”进入初始化设置界面: 注意:(如果没有涉及相关项目的金额,则填“0”,不能空格) 1、 “适用税率”:法定税率为 33%。 2、 “执行会计制度”有三种可供选择: (1)企业会计制度 ,适应于所有工业、商业、服务企业; (2)金融保险企业会计制度:适应于所有银行、信用社、保险公司、财务公司、信托投资 公司、证券公司、典当行; (3)民间非营利组织会计制度 ,适应于所有非营利性社会团体、协会、非营利组织。 3、 “不准扣除的支出总额计算方式”:只有在“执行会计制度”处选择了(民间非营利组织会计制 度时,该对话框才可进行选择,根据单位具体情况选择。 4、 “征收方式”:查账征收 5、 “纳税方式”: 一般企业应当选择 1。就地缴纳。实行汇总(合并)纳税的成员企业选择 2.汇总 纳税成员企业。 6、就地预缴比例(%)”:实行汇总(合并)纳税的成员企业按照核定的预缴比例填写。 7、 “申报方式”:按季申报。 8、 “启用时间”:2006 年年报。 9、 “预缴方式”:选择按实际数预缴。 10、预缴税率确定方式:(1)按法
4、定税率:享受优惠税率的企业选择;(2)按当期累计所得:一 般企业应当选择此项。 11、预缴申报是否需财务报表”:选择“否”。 12、 “坏帐核算方式”:执行企业会计制度、金融企业会计制度的纳税人应当选择(1)备抵法。 如选择备抵法,则系统要求录入“期初坏帐准备余额(会计)”金额 : 按照企业期初坏账准备账面 余额填写,金额等于上年附表十四(1)坏账损失明细表)第 1 行 1 列。 13、 “期初坏帐准备余额(税法)”:按照税法规定企业坏账准备期初余额,金额等于上年附表十 四(1)坏账损失明细表第 1 行 2 列。 14、 “期初呆账准备余额(金融)”:按照企业期初坏账准备账面余额填写,金额等于上年附表十 四(2)坏账损失明细表第 1 行。 15、 “呆账准备提取比例(%)”:按照金融企业实际提取比例填写。 点击“下一步”出现如下界面:点击“下一步”出现如下界面: 注意: 1、 “境外所得纳税款抵扣方法”:“分国不分项限额抵免”。 2、 “工资费用扣除方法”: (1)计税工资:适用于一般企业; (2)全额扣除:适用于经政府有关部门批准的软件和集成电路生产企业; (3)工效挂钩:仅限于经税
5、务机关批准的企业。选择 3.工效挂钩时,出现“工效挂钩结余”对话 框:填列企业建立工资储备基金,已提取尚未发放的工资余额。 3、 “教育经费扣除比例”: (1)一般企业选择 2.5%,据实扣除; (2)经政府有关部门批准的软件和集成电路生产企业选择金额扣除。 4、 “广告费税前扣除比例”: (1)2%:适用一般企业; (2)8%: 适用制药、食品(包括保健品、饮料)、服装生产、日化、家电、通信、软件开发、集 成电路、房地产开发、体育文化和家具建材商城等特殊行业; (3)25%:自 2005 年度起,制药企业每一纳税年度可在销售(营业)收入 25%的比例内据实扣 除广告费支出; (4)8.5%:适用电信企业; (5)不得扣除:适用生产粮食白酒的企业; (6)金额扣除:适用对从事软件开发、集成电路及其他业务的高新技术企业、互联网站、从事 高新技术创业投资的风险投资企业,自登记成立之日起 5 个纳税年度内,经主管税务机关审 核,广告支出可据实扣除。超过 5 年的,按 8%的比例扣除。 5、 “广告费以前年度结转扣除额”:广告费一般按照限额扣除,对超过部分可无限期向以后纳 税年度结转。此处填写
6、以前年度发生的,超过扣除限额未在当年企业所得税前扣除的广告费 累计数。 6、 “期初多缴所得税”:填企业在本纳税年度以前多缴纳的所得税,如不能确认,请致电税局 查询。 确认填写正确后,继续点击“下一步”出现“历年企业盈亏数据”界面:在“本年亏损或盈利额” 输入企业自成立以来每一年度经纳税调整后的应纳税所得额。注意:应当填写各年度经纳 税调整后的应纳税所得额,非会计利润。如不能确认,请致电税局查询。 初始化完成后,点击“完成”按纽。 注意:如果初始化没有全部完成中途退出系统,则已完成的部分系统不会保存,故建议企 业初始化工作一次性完成。 注意 : 初始化完成后,点击主菜单“系统”,选择“初始化设置”子菜单可进行修改。填报报表 前,可对除税务登记日期、所属年度外的初始化数据进行修改。如果在填表过程中发现需修 改初始化数据, 必须在保存已填数据后再修改(只能部分修改, 其中税务登记日期、 所属年度、 启用期间、预缴方式、预缴税率确定方式、预缴申报是否需财务报表、坏账核算方法、申报 方式、境外所得已纳税款抵扣方法、工资费用扣除方法、历年企业盈亏数据不能修改),否则 会丢失原已录入数据。如果要全
7、部修改,必须删除所有已录入数据。所以初始化数据须准确。 三、软件数据录入、申报、完税基本操作注意问题三、软件数据录入、申报、完税基本操作注意问题 初始化设置完成后, 系统自动显示登陆界 面(如右图), “企业名称”为初始化的公司名称, 第一次进入本系统,用户代码:“sa”,用户密 码为空。 点击“确定”按钮登录到系统中便可填写申报表,出现以下画面:点击“确定”按钮登录到系统中便可填写申报表,出现以下画面: 注意: 1.所有表只有空白格可以按照企业实际情况录入, 系统灰色部分是自动生成项目, 不用填写。 2.年度申报填表顺序基本为先填附表(附表四、五、七最后填),再填主表,填写口径请参阅 填表说明。 3如录入出错,则会在保存时出现审核疑点,此时应对照填表说明及审核疑点对错误处进 行修正,如保存或点申报后再发现错误,也可直接修改再保存,再重新申报。 4.申报系统未限制小数位数,但 CTAIS 限制为两位,因此企业填数时小数点不能超过两位。 5.附表十二工资薪金和工会经费等三项经费明细表 (1)采用的是人*月的概念,即是第 8 行填平均计税人数*当年经营月份(即年度累计人数),假 设一个企业
8、 2 个人做了一年,此处应填 24,10 人工作一年应填 120,换言之是计税人数*12 后填入此处,第 10 行的计算才会正确。 (2)实际发放额一栏中工会经费栏应填写有专用缴款收据的数额, 职工教育经费填写实际使用 额。 6.本期累计实际已预缴的所得税额的数据应准确, 如不等于 ctais 中实际已预缴数会在读入时 出现错误提示,修正后才可存盘。 7录入完毕后,应点保存,后点申报按钮生成 xml 文件(注意:不是导出,导出是用于打 印),如提示有审核疑点,应在改正后再重新保存,申报。申报导出文件默认目录为我的文档 目录下的一个名称为该纳税人识别号的文件夹内,为.xml 文件。 8.将生成的 xml 文件拷贝入 U 盘或 3.5 寸软盘中,并按“打印预览”按钮进行预览,再按“打印” 按钮进行报表打印,如默认格式超出纸张大小,可按导出按钮,生成 excel 文件编辑后再打 印。 9.将拷有.xml 文件的介质、已签名盖章的纸质申报资料、备案资料和主管税务机关要求提供 的其他资料带到主管税务机关申报。 10申报成功后在软件中按完税,完税后可进行下期申报操作。如在完税后再需修改,应 撤消完
9、税,再修改。如果需要申报下一年度的申报,点新建年度,初始化所属年度填写下 一年度,即可。如完税后需修改前几期的,需从后往前顺序撤消完税,再修改. 企业所得税年度申报咨询电话: 征收厅咨询窗口:9 号窗 电子报表结构和填写合理顺序 第一批应予计算的附表 计算顺序:说明 附表三:投资所得(损失) 明细表由于事业单位的销售(营业)收入表包括投资收益及投资 转让净收益,所以收益应该是第一需要计算的表 附表十四:坏帐损失明细表 附表十三 : 资产折旧、摊销明细表 附表十二 : 工资薪金和工会经费等 三项经费明细表 附表 10:境外所得税抵扣计算明 细表 附表十、附表十二、附表十三、附表十四的计算顺序并无 要求,这几张之所以要优先于附表一、附表二,是因为带 来的收入成本费用是按收付实现制确认的,先计算这几张 附表便于将按收付实现制确认的收入成本费用调整为按 税法要求的按权责发生制填列。 附表 1: 事业单位、社会团体、民 办非企业单位收入项目明细表 根据附表三及其他相关资料填列。 附表 2:按权责发生制的要求,调整后填列。 主表:主表 H1=H13计算得出调税调整前所得。 第二批应予计算的附表 附表 11:广告费支出明细表 根据附表一分析填列 附表 4:纳税调整增加项目明细 表 根据附三、十一、十二、十三、十四填列及其他数据分析 填列。 附表 5:纳税调整减少项目明细表 根据附三、十一、十二、十三、十四填列及其他数据分析 填列。 主表:H14=H16 计算出纳税调后所得 附表 6:税前弥补亏损明细表 补亏后应纳税所得额不能为负 附表 7:免税所得及减免税明细 表 减附减免税所得后应纳税所得不能为负 附表 8:捐赠支出明细表 减除允许扣除的捐赠后应纳税所得不能为负 附表 9:技术开发费加计扣除额 明细表 减附允许加计扣除的技术开发加计扣除后,应纳税所得额 不能为负。 主表:H17=34 计算出应纳税所得额 主表主表 纳税申报表纳税申报表 附表二 成本 附表二 成本 附表七 减免 附表七 减免 附表四附表四/调增调增 附表十一 广告 附表十一 广告 附表十三 折旧 附表十三 折旧 附表十附表十 境外所得税 抵扣计算 境外所得税 抵扣计算 直属分局 2006 年度企业所得税年度申报 及汇算清缴培训材料 一、汇算清缴的范围 直属分局 2006 年度企业所得税汇算清缴
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