《精编》财务会计及名录管理知识分析处理
72页1、第一章 货币资金及应收款项21现金22银行存款33其他货币资金(外埠存款)34坏账损失4第二章 存 货51材料5委托加工物资63.包装物64.低值易耗品(处理同包装物)85.存货清查86存货的期末计价(略)9第三章 投资101短期投资102、长期股权投资投资113投资的期末计价(略)164委托贷款16第四章 固定资产17增加 (如是旧的,则以净值入帐)172减少203固定资产折旧224固定资产的后继续支出p113114225固定资产的盘盈、盘亏237固定资产的期末计价(略)24第五章 无形资产及其他资产241无形资产242其他资产27第六章 流动负债271.应付账款(略)272.应付票据(见后)273.短期借款284.短期债券285.预收账款296.应付工资297.应付福利费308.应付股利319.其他应付款3110.其他应交款3211.应交税金33(1)增值税33(2)消费税36(3)营业税38(4)所得税38(5)资源税39(6)城建税40(7)耕地占用税40(8)印花税(于购买印花税票时入账)40(9)土地使用税、房产税、车船使用税40(10)土地增值税40第七章 长期负债411
2、.长期借款412、长期应付款42第八章 所有者权益42实收资本42常规处理43国有独资公司的投入资本43有限责任公司的投入资本43股份有限公司的投入资本43实收资本的增减变动44资本公积45留存收益494.弥补亏损的核算51第九章 收入、费用、利润521商品销售收入522、提供劳务收入603、让渡资产使用权(略)61第十章 商品期货业务61期货会员资格投资61支付年会费62商品期货交易624、商品期货套期保值业务65第十一章 建造合同69一、合同收入69二、合同成本69三、合同收入与合同费用的确认70第一章 货币资金及应收款项 1现金 备用金 开立备用金 借:其他应收款备用金 贷:现金 报销时补回预定现金 借:管理费用等 贷:现金 撤销或减少备用金时 借:现金 贷:其他应收款备用金 现金长短款 库存现金大于账面值 借:现金 贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理: 借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷:其他应付款应付现金溢余(X单位或个人) 营业外收入现金溢余(无法查明原因的) 库存现金小于账面值 借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷:现金 查明原因后作如下
3、处理: 借:其他应收款应收现金短缺(XX个人) 其他应收款应收保险赔款 管理费用现金溢余(无法查明原因的) 贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 2银行存款 企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回 借:营业外支出 贷:银行存款 3其他货币资金(外埠存款) 开立采购专户 借:其他货币资金外埠存款 贷:银行存款 用此专款购货 借:物资采购 贷:其他货币资金外埠存款 撤销采购专户 借:银行存款 贷:其他货币资金外埠存款 4坏账损失 直接转销法 实际发生损失时 借:管理费用 贷:应收账款 重新收回时 借:应收账款 贷:管理费用 借:银行存款 贷:应收账款 备抵法 提取坏账准备金时 借:管理费用 贷:坏账准备 发生坏账时 借:坏账准备 贷:应收账款 重新收回时 借:应收账款 贷:坏账准备 借:银行存款 贷:应收账款 5应收票据(见后) 第二章 存 货 1材料 (1)取得 发票与材料同时到 借:原材料 应交税金增(进) 贷:银行存款 发票先到 借:在途物资(含运费) 应交税金增(进) 贷:银行存款 材料已到,月末发票账单未到 借:原材料 贷:应付账款暂估应付账款 注:
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