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收付款管理

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卖家[上传人]：万****

文档编号：105857141

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常见问题

1、收付款管理（一）收款管理（尽早收款）1.收账的流动时间一个高效率的收款系统能够使收款成本和收款浮动期达到最小，同时能够保证与客户汇款及其他现金流入来源相关的信息的质量。收款系统成本包括浮动期成本，管理收款系统的相关费用（例如银行手续费）及第三方处理费用或清算相关费用。在获得资金之前，收款在途项目使企业无法利用这些资金，也会产生机会成本。信息的质量包括收款方得到的付款人的姓名，付款的内容和付款时间。信息要求及时、准确地到达收款人一方，以便收款人及时处理资金，做出发货的安排。收款浮动期是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔。收款浮动期主要是纸基支付工具导致的，有下列三种类型：（1）邮寄浮动期：从付款人寄出支票到收款人或收款人的处理系统收到支票的时间间隔；（2）处理浮动期：是指支票的接受方处理支票和将支票存入银行以收回现金所花的时间；（3）结算浮动期：是指通过银行系统进行支票结算所需的时间。2.邮寄的处理纸基支付收款系统主要有两大类：一类是柜台存入的体系，一类是邮政支付系统。一家企业尽可能采用内部清算处理中心或者一个锁箱来接收和处理邮政支付。场内处理中心最大的优势在于对操作的控制。操作控制可

2、以有助于：（1）对系统做出调整改变；（2）根据公司需要定制系统程序；（3）监控掌握客户服务质量；（4）获取信息；（5）更新应收账款；（6）控制成本。3.收款方式的改善电子支付方式比纸基（或称纸质）支付是一种改进，具有如下好处：（1）结算时间和资金可用性可以预计；（2）向任何一个账户或任何金融机构的支付具有灵活性，不受人工干扰；（3）客户的汇款信息可与支付同时传送，更容易更新应收账款；（4）客户的汇款从纸基方式转向电子方式，减少或消除了收款浮动期，降低了收款成本，收款过程更容易控制，并且提高了预测精度。（二）付款管理（合理推迟付款）现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。当然，这种延缓必须是合理合法的。使用现金浮游量。指由于企业提高收款效率和延长付款时间所产生的企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额；推迟应付款的支付，指企业在不影响自己信誉的前提下，充分运用供货方所提供的信用优惠，尽可能地推迟应付款的支付期；汇票代替支票。汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，与支票不同的是，承兑汇票并不是见票即付。这一方式的优点是它推迟了企业调入资金支付汇票的实际所需时间；改进

3、员工工资支付模式。企业可以为支付工资专门设立一个工资账户，通过银行向职工支付工资；透支，实际上是银行向企业提供的信用；其限额由银行和企业共同商定；争取现金流出与现金流入同步；使用零余额账户。即企业与银行合作，保持一个主账户和一系列子账户。企业只在主账户保持一定的安全储备，而在一系列子账户不需要保持安全储备。当从某个子账户签发的支票需要现金时，所需要的资金立即从主账户划拨过来，从而使更多的资金可以用作他用。现金流好比是人体的脉搏与血液。现金活,生产经营就活，一通就百通；否则就 “沉淀”或“流失”,得不到补偿增值。一个良好的现金流状况，常常是企业运营良好、财务健康的表现。应重视现金流量表信息，反映钱生钱的能力；报表体系是神经系统；财务数据是最能表现企业历史的；通过比较利润和现金流量的差异，可以判断出企业盈利质量的高低。当今社会，Cash is the King！企业资不抵债不一定破产清算，但如果没有现金流量就一定会破产清算；不管企业规模多大、效益多好，资金能否顺利周转决定了企业是否可继续生存，实现持续经营、可持续发展。No Cash, no life!现金流应符合企业战略发展的要求而非满足

4、个别股东的需求；现金流应该与企业的发展阶段、营销策略相适应，企业应在稳定发展阶段就考虑现金流管理问题，净现金流不仅应大于零，且要考虑大到在补偿折旧、摊销、利息后，还有扩张能力。现金流管理巧在流动的最佳化，重在预算的合理化，既要培养营销标兵，更要培养收款能手，考核其现金回流与收款能力。企业内部现金流管理，最主要的是加强应收账款和应付账款的管理，搞好信用控制，加强对一些长期欠款黑名单的客户的信用控制；设立共用服务中心如全球支付中心，像摩托罗拉、惠普、西门子、海尔等。现金流管理举要现金是稀（紧）缺资源，应节约使用并获取最大回报。现金管理职能：加速现金入库（开票收款电子转账）、强化资金集中（单一资金账户）；计划和推迟付款（支付中心、分析现金支付的紧要程度控制非紧要开支）；预测现金的流入与流出量；对闲置现金进行投资（交易性金融资产或偿还债务）；报告现金结存情况（银行对账单、账户分析、现金流量表）；监督现金流动系统（浮游量的加锁信箱管理）。现金流管理举要：现金流量预算效应预算的目的在于计划和控制，是企业对其营业目标的最正式、最具可操作性的表达。现金预算包括现金流入和流出。所有部门预算均会对现金流量

5、预算产生影响。经理人员均厌恶预算：耗时间与精力，害怕要为预算后果负责。稳定与变化均不能成为不制作预算的理由。经营稳定时，预算可将闲置资金投资获益、降低营业周期减少资金占用、变换采购模式错开高价位利用季节性差价；生意不稳定更需要认真预算，穿越凶险海域更需要航海图。预算松弛现象的成因分析：经理制作预算时故意高估支出、少列收入、宽打窄用、留有余地。部门目标不一致或利益冲突；经理藉此缓解业绩考核评价压力、防备被鞭打快牛或规避不确定性带来的风险。或认为企业业务简单，不需要预算那复杂的玩意儿；或认为既缺人手又无相应机构，没必要增加人手搞预算、培养人和自己对着干；预算的刚性太强，一旦实行极易成为其奴隶，反而是自找麻烦、自讨苦吃，对推行预算管理心存疑虑、动力不足。适度的预算宽松可给经理一定的活动余地。现金流管理举要：五C评估系统：性格（Character）、能力（Capacity）、资产（Capital）、客观条件（Conditions）、抵押（Collateral）。有效方法：1.坚定不移地催收应收账款，定期公布往来欠款；2.用折扣和订量换取欠款回收，将折扣和应收款、扩大订货量、付现款挂钩；3.积累企业和个人信用，分期支付，先小款再大额；4.合理拖欠、推迟应付款时间，用活经营租赁、承兑汇票；5.维持良好的银企关系；6.定期清仓查库，处理积压商品和闲置物料（搞活两个库：仓库和金库）。忠告：若主营业务能赚钱，就不要急于扩张和进行盲目的投资。要克制一下扩张的冲动，否则就难免要遭受“冲动的惩罚”。

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