1、会计实操文库记账实操-节能技术开发公司的账务处理分录示例 公司设立及初始投资 收到股东投资 业务场景：股东投入货币资金(500)万元作为注册资本。 账务处理：借：银行存款 (5000000)贷：实收资本 股东名称 (5000000) 日常经营支出 支付办公场地租金 业务场景：支付当月办公场地租金(2)万元。 账务处理：借：管理费用 租金 (20000)贷：银行存款 (20000) 购买办公用品 业务场景：购买办公用品花费(5000)元，以银行存款支付。 账务处理：借：管理费用 办公费 (5000)贷：银行存款 (5000) 支付员工薪酬 业务场景：计算并发放本月员工工资(30)万元。 账务处理：计提工资时：借：管理费用 工资 (300000)贷：应付职工薪酬 工资 (300000)发放工资时：借：应付职工薪酬 工资 (300000)贷：银行存款 (300000) 研发业务相关 研发费用支出 业务场景：投入研发节能技术，领用原材料(10)万元，支付研发人员工资(20)万元，以及其他研发费用(5)万元，均以银行存款支付。 账务处理：借：研发支出 费用化支出 (350000)贷：原材料 (1
2、00000)应付职工薪酬 工资 (200000)银行存款 (50000)期末，将费用化支出转入管理费用：借：管理费用 研发费用 (350000)贷：研发支出 费用化支出 (350000) 研发形成无形资产 业务场景：经过一段时间研发，节能技术研发成功，达到预定用途，之前资本化的研发支出为(80)万元。 账务处理：借：无形资产 节能技术 (800000)贷：研发支出 资本化支出 (800000) 无形资产摊销 业务场景：该节能技术无形资产预计使用年限(10)年，采用直线法摊销，每月摊销额为(6666.67)元（(800000div10div12)）。 账务处理：借：管理费用 无形资产摊销 (6666.67)贷：累计摊销 (6666.67) 收入相关 技术服务收入 业务场景：为客户提供节能技术咨询服务，收取服务费(50)万元，增值税税率(6%)。 账务处理：借：银行存款 (530000)贷：主营业务收入 技术服务收入 (500000)应交税费 应交增值税（销项税额）(30000) 出售节能产品收入 业务场景：销售自主研发的节能产品，售价(100)万元，成本(60)万元，增值税税率(13%)
3、。 账务处理：确认收入时：借：银行存款 (1130000)贷：主营业务收入 产品销售收入 (1000000)应交税费 应交增值税（销项税额）(130000)结转成本时：借：主营业务成本 (600000)贷：库存商品 (600000) 其他业务 购买设备 业务场景：购买一台用于生产节能产品的设备，价款(50)万元，增值税税率(13%)，以银行存款支付。 账务处理：借：固定资产 生产设备 (500000)应交税费 应交增值税（进项税额）(65000)贷：银行存款 (565000) 计提设备折旧 业务场景：该生产设备预计使用年限(5)年，预计净残值(2)万元，采用直线法计提折旧，每月折旧额为(7966.67)元（(500000 20000)div5div12)）。 账务处理：借：制造费用 折旧费 (7966.67)贷：累计折旧 (7966.67) 缴纳增值税 业务场景：本月计算应缴纳增值税(40000)元（假设销项税额减去进项税额后的余额）。 账务处理：借：应交税费 应交增值税（转出未交增值税）(40000)贷：应交税费 未交增值税 (40000)实际缴纳时：借：应交税费 未交增值税 (40
4、000)贷：银行存款 (40000)财务部会计工作流程详解一、核心业务流程原始凭证处理审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据。账务登录根据收付款凭证登录现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。按记账凭证登录明细分类账，详细记录每笔业务的借贷信息。定期编制科目汇总表，试算平衡后登录总账。报表编制期末根据总账和明细分类账数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。二、月度周期管理月初重点工作完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额。处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目。日常操作持续制作费用凭证、成本凭证，完成发票开具及往来账务处理。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转。月末结账损益类科目结转：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目。对账与调整：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项。三、月末处理重点计提与摊销计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）。摊销长期待摊费用及无形资产
5、。税务处理根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作。核对税务申报数据与账务记录的一致性。档案管理将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅。四、其他注意事项分工协作：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界。财务分析：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策。软件应用：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率。流程图示简化版原始凭证记账凭证明细账科目汇总总账财务报表归档出纳工作全流程一、日常核心操作现金收付处理收款：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗。付款：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账。银行业务处理存取款：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额。转账结算：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”。二、现金与票据管理现金保管每日盘存现金，确保账实相符，编制现金结报单并留存备查。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理。票据管理保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容。三、报销与借款流程费用报销审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据。付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证。员工借款借款人填写借款申请单并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务。四、月末重点工作对账与报表核对银行对账单与日记账，编制银行存款余额调节表。汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表。票据归档整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档。五、风险防控要点现金安全：严禁“坐支”现金，每日库存限额需符合公司规定。印章分离：财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险。假币处理：收到假币需当场没收并追究交款人责任。流程图示简化版收款审核盖章登录流水账传递凭证付款审批盖章登录对账归档 12 / 12
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