记账实操-冷链仓储物流企业的做账流程

1、会计实操文库记账实操-冷链仓储物流企业的做账流程一般如下： 日常账务处理1. 单据收集 收集各类原始凭证，如入库单、出库单、运输单、发票、收据、工资表、水电费发票等。这些单据是记录企业经济业务发生的依据。2. 凭证录入 收入确认：根据与客户签订的合同或协议，在提供冷链仓储或物流服务后，确认收入。例如，当货物存入仓库并开具仓储发票时，借记“应收账款”或“银行存款”，贷记“主营业务收入 仓储收入”。若涉及运输服务，在运输完成并取得运费结算凭证后，确认运输收入，借记“应收账款”或“银行存款”，贷记“主营业务收入 运输收入”。 成本核算： 仓储成本：包括仓库租金、设备折旧、水电费、工人工资等。支付仓库租金时，借记“主营业务成本 仓储成本 租金”，贷记“银行存款”；计提设备折旧，借记“主营业务成本 仓储成本 折旧”，贷记“累计折旧”；计算工人工资，借记“主营业务成本 仓储成本 工资”，贷记“应付职工薪酬”。 运输成本：包含车辆购置及折旧、燃油费、过路费、司机工资等。购买燃油时，借记“主营业务成本 运输成本 燃油费”，贷记“银行存款”；支付过路费，借记“主营业务成本 运输成本 过路费”，贷记“银行

2、存款”。 费用记录：记录企业运营过程中的其他费用，如办公费、差旅费、业务招待费等。购买办公用品，借记“管理费用 办公费”，贷记“银行存款”；员工报销差旅费，借记“管理费用 差旅费”，贷记“其他应收款”或“银行存款”。3. 凭证审核：由专人对录入的记账凭证进行审核，检查凭证的内容是否真实、准确，会计科目使用是否正确，金额计算是否准确，附件是否齐全等。审核通过的凭证才能进行下一步的记账操作。 期末账务处理1. 成本结转 将当月发生的各项成本费用按照一定的方法分配到不同的业务项目或产品中，确保成本核算的准确性。例如，将仓储成本按照不同客户的仓储面积或货物存储量进行分配，将运输成本按照不同运输路线或客户的运输量进行分配。然后，将分配后的成本结转到“主营业务成本”科目。2. 损益结转 期末，将所有损益类科目的余额结转到“本年利润”科目。将收入类科目余额转入“本年利润”的贷方，借记“主营业务收入”“其他业务收入”等，贷记“本年利润”；将成本、费用类科目余额转入“本年利润”的借方，借记“本年利润”，贷记“主营业务成本”“管理费用”“销售费用”“财务费用”等。通过损益结转，计算出企业当期的利润或亏损情

3、况。3. 结账 完成上述期末处理工作后，进行结账操作。结账前，系统会自动检查本期的各项业务是否已全部处理完毕，如凭证是否全部审核记账、损益是否已结转等。只有当所有检查项目都通过后，才能成功结账，结束本期的账务处理，进入下一会计期间。 财务报表编制1. 资产负债表 根据总账和明细账的期末余额，编制资产负债表。资产负债表反映了企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益三个要素。资产项目包括货币资金、应收账款、存货、固定资产等；负债项目包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等；所有者权益项目包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。2. 利润表 根据损益类科目的发生额，编制利润表。利润表反映了企业在一定会计期间的经营成果，包括营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业利润、利润总额、净利润等项目。通过利润表，可以了解企业的盈利能力和经营业绩。3. 现金流量表 现金流量表反映了企业在一定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出情况。一般采用间接法编制，以净利润为基础，通过调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等项目，以及经营性应收应付项目的变动

4、，计算出经营活动产生的现金流量净额；同时，分别计算投资活动和筹资活动产生的现金流量净额，最终得出企业现金及现金等价物的净增加额。以上是冷链仓储物流企业一般的做账流程，实际操作中可能会因企业的规模、业务复杂程度以及会计政策的不同而有所差异。财务部会计工作流程详解一、核心业务流程原始凭证处理审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据。账务登录根据收付款凭证登录现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。按记账凭证登录明细分类账，详细记录每笔业务的借贷信息。定期编制科目汇总表，试算平衡后登录总账。报表编制期末根据总账和明细分类账数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。二、月度周期管理月初重点工作完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额。处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目。日常操作持续制作费用凭证、成本凭证，完成发票开具及往来账务处理。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转。月末结账损益类科目结转：将收入、成本、费用等科目余额转入

5、“本年利润”科目。对账与调整：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项。三、月末处理重点计提与摊销计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）。摊销长期待摊费用及无形资产。税务处理根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作。核对税务申报数据与账务记录的一致性。档案管理将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅。四、其他注意事项分工协作：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界。财务分析：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策。软件应用：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率。流程图示简化版原始凭证记账凭证明细账科目汇总总账财务报表归档出纳工作全流程一、日常核心操作现金收付处理收款：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗。付款：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账。银行业务处理存取款：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余

6、额。转账结算：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”。二、现金与票据管理现金保管每日盘存现金，确保账实相符，编制现金结报单并留存备查。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理。票据管理保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容。三、报销与借款流程费用报销审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据。付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证。员工借款借款人填写借款申请单并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务。四、月末重点工作对账与报表核对银行对账单与日记账，编制银行存款余额调节表。汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表。票据归档整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档。五、风险防控要点现金安全：严禁“坐支”现金，每日库存限额需符合公司规定。印章分离：财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险。假币处理：收到假币需当场没收并追究交款人责任。流程图示简化版收款审核盖章登录流水账传递凭证付款审批盖章登录对账归档 11 / 11

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