1、会计实操文库记账实操-酒店预订公司的账务处理实例 假设该公司名为ABC酒店预订公司，主要业务是为客户预订酒店并收取服务费用 场景一：收取客户预订手续费 客户通过ABC公司预订了一家酒店，酒店房间价格为500元/晚，入住3晚，ABC公司向客户收取10%的预订手续费，即150元。客户通过在线支付平台支付了全部费用1650元（5003 + 150）。 会计分录如下： 收到款项时：借：银行存款 1650 贷：主营业务收入 预订手续费收入 150 其他应付款 酒店房费 1500 当客户成功入住后，将酒店房费支付给酒店（假设无时间差）：借：其他应付款 酒店房费 1500 贷：银行存款 1500 场景二：支付酒店合作款项及确认成本 ABC公司与酒店签订合作协议，每成功预订一间房，需向酒店支付一定的佣金。本月共为该酒店成功预订了100间房，每间房佣金50元，共计5000元。 会计分录如下： 确认成本时：借：主营业务成本 酒店佣金 5000 贷：应付账款 某酒店 5000 支付佣金时：借：应付账款 某酒店 5000 贷：银行存款 5000 场景三：发生销售费用 为了推广业务，ABC公司参加了一个旅游展会
2、，花费展位费3000元，以银行存款支付。 会计分录为：借：销售费用 展位费 3000 贷：银行存款 3000 场景四：发生管理费用 公司本月计提管理人员工资20000元，支付水电费1000元。 会计分录如下： 计提工资时：借：管理费用 工资 20000 贷：应付职工薪酬 20000 支付水电费时：借：管理费用 水电费 1000 贷：银行存款 1000 场景五：收到银行利息 公司银行账户收到本月利息收入500元。 会计分录为：借：银行存款 500 贷：财务费用 利息收入 500（利息收入一般冲减财务费用） 场景六：缴纳增值税及附加税费 假设ABC公司为一般纳税人，本月预订手续费收入为10000元，增值税税率为6%，则增值税销项税额为600元（100006%）。城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%。 会计分录如下： 计提增值税时：借：主营业务收入 600 贷：应交税费 应交增值税（销项税额）600 计提附加税费时：借：税金及附加 72 贷：应交税费 应交城市维护建设税 42（6007%） 应交教育费附加 18（6003%） 应交地方教育附加 12（60
3、02%） 缴纳税费时：借：应交税费 应交增值税（销项税额）600 应交城市维护建设税 42 应交教育费附加 18 应交地方教育附加 12 贷：银行存款 672以上是一个较为详细的酒店预订公司账务处理实例，实际业务中可能还会涉及到更多复杂的情况，如坏账准备的计提、固定资产的折旧等，需要根据具体情况进行相应的账务处理。财务部会计工作流程详解一、核心业务流程原始凭证处理审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据。账务登录根据收付款凭证登录现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。按记账凭证登录明细分类账，详细记录每笔业务的借贷信息。定期编制科目汇总表，试算平衡后登录总账。报表编制期末根据总账和明细分类账数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。二、月度周期管理月初重点工作完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额。处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目。日常操作持续制作费用凭证、成本凭证，完成发票开具及往来账务处理。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资
4、等），并进行账务结转。月末结账损益类科目结转：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目。对账与调整：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项。三、月末处理重点计提与摊销计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）。摊销长期待摊费用及无形资产。税务处理根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作。核对税务申报数据与账务记录的一致性。档案管理将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅。四、其他注意事项分工协作：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界。财务分析：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策。软件应用：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率。流程图示简化版原始凭证记账凭证明细账科目汇总总账财务报表归档出纳工作全流程一、日常核心操作现金收付处理收款：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗。付款：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账。银行业务处理存取款：按
5、日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额。转账结算：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”。二、现金与票据管理现金保管每日盘存现金，确保账实相符，编制现金结报单并留存备查。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理。票据管理保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容。三、报销与借款流程费用报销审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据。付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证。员工借款借款人填写借款申请单并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务。四、月末重点工作对账与报表核对银行对账单与日记账，编制银行存款余额调节表。汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表。票据归档整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档。五、风险防控要点现金安全：严禁“坐支”现金，每日库存限额需符合公司规定。印章分离：财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险。假币处理：收到假币需当场没收并追究交款人责任。流程图示简化版收款审核盖章登录流水账传递凭证付款审批盖章登录对账归档 10 / 10
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