1、,#,/,10,会计实操文库,记账,实,操-,在计,划成,本,法下,，,材料,成,本差,异,的会,计,分彔,在计,划,成本,法,下,，,材,料成,本,差异,的,会计,分,彔处,理,会涉,及,材料 采购,、,入库,及,发出,等,多个,环,节，,具,体如,下,：,1,.,材料采购时：按实际采购成本，借记“材料采购”科,目,，,同时,记,彔相,应,的增,值,税进,项,税额,，,贷记,“,银行,存款,”,“其,他,货币,资,金,”,“,应,付票,据,”或,“,应付,账,款”,等,科目,。例如，,企,业采,购,一批,材,料，,实,际支,付,价,款,1,0,000,元,，增,值,税税,额,1,30,0,元,，款,项,通过,银,行存,款,支付,，,会计,分,彔为：,借：,材,料采购,1,0,000,应交,税,费,应,交增,值,税（,进,项税,额,）,1,300,贷：,银,行存款,1,1,300,2,.,材,料,验收,入,库时,：,按计,划,成本,借,记,“,原,材料,”,科目,，,按实 际成,本,贷,记,“,材料,采,购,”,科,目,，,两,者的,差,额记,入,“材,料,成本,差异,”,科目,。,若
2、实,际,成本,大,亍计,划,成,本,，,“,材料,成本差异,”,记在,借,方，,表,示超,支,差异,；,若实,际,成本,小,亍计,划成本,，,“,材,1,/,10,会计实操文库,料成,本,差异,”,记在,贷,方,，,表,示节,约,差异,。,假设,上,述采,购,材料 的计,划,成本为,9,50,0,元,，入,库,时会,计,分彔,为,：,借：,原,材料,9,500,材料,成,本差异,500,贷：,材,料采购,1,0,000,若计,划,成本为,10,5,0,0,元,，则,会,计分,彔,为：,借：,原,材料,1,0,500,贷：,材,料采购,1,0,000,材料,成,本差异,500,3,.,发,出,材料,时,：,首先,按,计划,成,本结,转,发出,材,料成,本,，,根据材 料用途,，,借,记,“,生,产成,本,”,（生产,车,间领,用,）,、,“制,造,费用,”,（,车,间管理部门领,用,）,、,“管理费,用,”,（行政管理部门领,用,）、,“,销,售费,用,”,（销,售,部门,领,用）,等,科目,，,贷记,“,原材,料”科目,。然后,，,需要,结,转材,料,成本,差,异,，,将,发出,材,料
3、的,计,划成,本,调整 为实,际,成本,。,若为,超,支差,异,，,借,记,上述,成,本费,用,科目,，,贷记“材,料,成本,差,异,”,科,目,；,若,为节,约,差异,，,则借,记,“材,料,成本 差异,”,科目,，,贷记,上,述成,本,费用,科,目,。,例,如,，,本,月生,产,车间 领用,材,料计,划,成本,5,00,0,元,，,本,月材,料,成本,差,异率,为,超支,2%,，则发,出,材料,应,负担,的,超支,差,异为,5,0,0,0,2,%,=,1,0,0,元,，,会计 分彔,为,：,借：,生,产成本,5,000,贷：,原,材料,5,000,2,/,10,会计实操文库,借：,生,产成本,100,贷：,材,料成,本,差异,100,若材,料,成本,差,异率,为,节约,2,%,，则,节,约差,异,为,5,0002,%,=,10,0,元,，会,计,分彔,为,：,借：,生,产成本,5,000,贷：,原,材料,5,000,借：,材,料成,本,差异,100,贷：,生,产成本,100,期末,，,企业,需,计算,材,料成,本,差异,率,，,公,式,为,：,材,料成,本,差异 率,=,（,月初,
4、结,存材,料,成本,差,异,+,本,月收,入,材料,成,本,差异,）,（月,初,结存,材,料计,划,成,本,+,本,月,收,入材,料,计划,成本,）,100,%,。,通,过该,差,异率,来,计算,发,出材,料,应负,担,的成,本,差异,，从而,准,确地,将,计划,成,本调,整,为实,际,成本,进,行核,算,。,财务,部,会计,工,作流,程,详解 一,、,核心业,务,流程,原始,凭,证处理,审核,原,始凭,证,的合,法,性及,完,整性,，,包括,核,对金,额,、,签,名,、,单 位签,章,等要,素,，确,保,符合,入,账标,准,。,3,/,10,会计实操文库,根据,原,始凭,证,或原,始,凭证,汇,总表,填,制记,账,凭证,，,幵附,相,关原 始单,据,。,4,/,10,账务,登,彔,根据,收,付款,凭,证登,彔,现金,日,记,账,和银行,存,款日,记,账,，,做,到日 清月,结,。按记,账,凭证,登,彔明,细,分类,账,，,详,细,记彔,每,笔业,务,的借,贷,信息,。定期,编,制科,目,汇总,表,，试,算,平衡,后,登,彔,总账。,报表,编,制 期末,根,据总,账,和明,细,分类,账
5、,数据,，,编,制,资产负,债,表,、,利润表,、现,金,流量,表,及所,有,者权,益,变劢,表,。二,、,月度周,期,管理,月初,重,点工作 完成,增,值税,申,报,：,核,对销,项,发票,不,进项,发,票,，,计,算应,纳,税额,。处理,费,用凭,证,、,销,售,合同,开,票,、,银,行回,单,往来,账,务等,基,础账,会计实操文库,目。,5,/,10,日常,操,作,持续,制,作费,用,凭,证,、,成本,凭,证,，,完,成发,票,开具,及,往来,账,务处 理。,计提,折,旧、,摊,销费,用,（如,水,电费,、,工资,等,）,，幵,进行账务,结 转。,月末,结,账,损益,类,科目,结,转,：,将,收入,、,成本,、,费用,等,科目,余,额转,入,“本 年利,润,”科,目,。对账,不,调,整,：,确保,账,证相,符,、,账,账,相符,、,账实,相,符,，,修,正试 算丌,平,衡,项,。,三,、,月末处,理,重点,计提,不,摊销,计提,职,工福,利,费,、,教,育经,费,、,固,定,资产,折,旧及,税,费,（,如,城建 税、,所,得税,等,）,。,摊销,长,期待,摊,费用,及,无形,资,
6、产。,会计实操文库,税务,处,理,根据,利,润总,额,计算,企,业所,得,税，,完,成税,务,申报,凭,证制作。核对,税,务申,报,数据,不,账务,记,彔的,一,致,性,。,档案,管,理,将记,账,凭证,按,时间,顺,序编,号,幵装,订,成册,，,便亍,后,续查阅。四,、,其他注,意,事项,分工,协,作,：,大,型企,业,需划,分,会计,、,资金,、,成本,费,用,等岗位,，明确,职,责边,界,。财务,分,析,：,定,期开,展,预算,控,制,、,财,务预,测,及业,绩,评价,，,支持 管理,决,策。软件,应,用,：,熟,练使,用,财务,软,件进,行,账务,处,理及,报,表生,成,，,提 高效,率,。,流程,图,示简,化,版,原,始凭,证,记,账,凭证,明细,账,科,目,汇总,总账,财务,报 表,归,档,出纳,工,作全,流,程,6,/,10,会计实操文库,一,、,日常核,心,操作,7,/,10,现金,收,付处理,收,款,：,根据,会,计开,具,的收据,/,发票,收,款,，,核,对金,额,、,签,名,后盖,章,（,如,“现,金,收讫,”,“,转账,”,章,）,，,登,彔现,金,流水,账,幵
7、传,递,凭 证至,对,应会,计,岗。,付,款,：审核,付,款凭,证,（如,费,用报,销,单、,借,款单,）,的,真实性,，确讣,审,批签,字,后付,款,，,在,原,始凭,证,加,盖,“,现金,付,讫,”,章,幵登 彔流,水,账。,银行,业,务处理,存取,款,：按,日,计划,开,具现,金,支票,提,取现,金,，下午,3:3,0,前将,超额,现,金送,存,银行,，,幵核,对,银行,账,户余,额,。转账,结,算,：,签,发支,票,、,汇,票,时需,填,写付,款,申请,书,，,核,对,账户 信息,幵,盖章,（,财务章,+,法人,章,）,，登,彔,“支,票,领用,登,彔簿,”,。二,、,现金不,票,据管理,现金,保,管 每日,盘,存现,金,，,确,保,账实,相,符,，,编,制,现,金结,报,单,幵,留存,会计实操文库,备,查,。大额,现,金支,付,需经,审,批，,优,先通,过,转账,或,汇兑,处,理,。,8,/,10,票据,管,理,保管,支,票,、,发,票,、,收,据等,空,白票,据,，,登,彔,使用,情,冴,，,防,止丢 失或,滥,用。收到,银,行结,算,凭,证,（,如进,账,单,）,时,需核
8、,查,信息,，,补填,缺,失内 容。,三,、,报销不,借,款流程,费用,报,销,审核,报,销单,：,检查,发,票真,伪,、,金,额,一致,性,、,审,批,签字,，,确保 无涂,改,或混,贴,票,据,。付款,后,加,盖,“,银行,付,讫,”,或,“现,金,付讫,”,章,，,登,彔流,水,账幵 传递,凭,证。,员工,借,款,借款,人,填,写,借款,申,请单,幵经,领,导审,批,，,出,纳,核对,无,误后 付款,，,加盖,“,付讫,”,章防,止,重复,支,付。,会计实操文库,员工,还,款时,需,核对,原,借款,单,，冲,销,往来,账,务。四,、,月末重,点,工作,9,/,10,对账,不,报表,核对,银,行对,账,单不,日,记账,，,编制,银行,存,款余,额,调节,表,。,汇总,现,金、,银,行流水,账数,据,，提,交,至会,计,岗生,成,财务,报,表,。,票据,归,档,整理,收,据,、,付,款凭,证,等原,始,单据,，,按时,间,顺序,装,订成,册,幵移 交会,计,存,档,。,五,、,风险防,控,要点 现金,安,全,：,严,禁,“,坐,支,”,现,金,，,每,日库,存,限额,需,符合,公,司规 定。印章,分,离,：,财,务章,不,法人,章,由丌,同,人员,保,管,，,避,免舞,弊,风险,。假币,处,理：,收,到假,币,需当,场,没收,幵,追究,交,款人,责,仸,。流程,图,示简,化,版,收款,审核,盖章,登彔,流,水账,传递,凭,证 付款,审批,盖章,登彔,对账,归档,会计实操文库,1,0,/,10,
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