1、,#,/,11,会计实操文库,记账,实,操-,生产,石头,企,业账,务,处理,流,程,原材,料,获取,阶,段 开采,权,及资,源,税处,理,：,若企,业,拥有,矿,山开,采,权,，,取,得,开采,权,时支,付,的费,用,计入,“无,形资,产,-,采,矿,权,”,科目。例如，,F,企业花,费,50,0,万,元,取 得一,处,矿山,5,年的,开,采权,，,会计,分,彔为：,借：,无,形资产,-,采,矿,权,5000000,贷：,银,行存款,5000000,每月,进,行采,矿,权摊,销,，假,设,直线,法,摊销,，,每月,摊,销,额,=,5000000(512)=8,3,333.3,3,元，,会,计分,彔,为：,借：,制,造费用,83333.,3,3 贷：,累,计摊销,-,采,矿,权,83333.33,企业,开,采应,税,矿产,品,（石,头,）,需,要,缴纳,资,源税,，,在销,售,或自,用,石,头时,计,提资,源,税。,假,设,F,企业本,月,销售,石,头应缴纳,资 源税,2,0,00,0,元,，会,计,分彔,为,：,借：,税,金及,附,加,20000,1,/,11,会计实操文库,贷：,应
2、,交税费,-,应,交,资源税,20000,实际,缴,纳时：,借：,应,交税费,-,应,交,资源税,20000,贷：,银,行存款,20000,开采,原,材料,成,本：,开采,石,头过,程,中发,生,的直,接,材,料,（,如,炸,药,、,雷,管等,爆,破材,料,）,、,直接,人,工（,开,采工,人,薪,酬,）,、,机械,设,备折,旧,等费,用计入生,产 成本。假设本月开采石头领用炸药等爆破材料,3,0,00,0,元，,会计,分,彔为：,借：,生,产成本,-,直,接,材料,3,0,000,贷：,原,材料,-,爆破,材,料,30000,计算,本,月开,采,工人,工,资,5000,0,元，,会计,分,彔为：借：,生,产成本,-,直,接,人工,5,0,000,贷：,应,付职,工,薪酬,5,0,000,自有,开,采设,备,本月,折,旧,1500,0,元，,会计,分,彔为：借：,生,产成本,-,制,造,费用,（,设备,折,旧）,1,5,000,贷：,累,计折旧,15000,生产,加,工阶段 加工,成,本归,集,：,石头,开,采后,进,行破,碎,、,筛,选,等加,工,过程,中,发生,的,成本,继,续计,
3、入生产成本。例如，本月加工车间设备维修花,费,800,0,元，,会计,分,彔为：,2,/,11,会计实操文库,借：,生,产成本,-,制,造,费用,（,设备,维,修）,8,0,00,贷：,银,行存款,8000,加工,车,间水,电,费,500,0,元,，,会计,分,彔为：借：,生,产成本,-,制,造,费用,（,水电,费,）,5000,贷：,银,行存款,5000,假设,本,月生,产,加工,完,成一,批,石头,产,品,，,将,生产,成,本结,转,至库,存商品。假设该批产品生产成本共,计,15000,0,元,，会计,分 彔为：,借：,库,存商品,-,石,头,产品,1,5,0000,贷：,生,产成本,-,直,接,材料,（,包含,开,采及,加,工阶段直接材料）贷：,生,产成本,-,直,接,人工,贷,：,生,产,成本,-,制造,费,用,（汇,总,开采,及,加工,阶,段各,项,制造费 用）,产品,销,售阶段 销售,收,入确,讣,：,企业销售石头产品时确讣收入幵结转成本。假,设,G,企,业销 售一,批,石头,产,品,，,售,价,20000,0,元,，,增,值,税税率,13,%,，款,项尚,未,收到,，,会
4、计,分,彔为：,借：,应,收账款,226000,贷：,主,营业,务,收入,2,0,0000,贷：,应,交税费,-,应,交,增值,税,（销,项,税额）,26000,销售,成,本结,转,：,3,/,11,会计实操文库,假设,该,批产,品,成本为,15000,0,元，,会,计分,彔,为：,借：,主,营业,务,成本,1,5,0000,贷：,库,存商品,-,石,头,产品,1,5,0000,其他,日,常账,务,处理 管理,费,用等,核,算：,企业,行,政管,理,部门,发,生的,费,用计,入,管理,费,用,。,例,如,，,本,月管 理人,员,工资,3,0,00,0,元,，会,计,分彔,为,：,借：,管,理费用,-,职,工,薪酬,3,0,000,贷：,应,付职,工,薪酬,3,0,000,办公,设,备折旧,500,0,元，,会,计分,彔,为：借：,管,理费用,-,折,旧,费,5000,贷：,累,计折旧,5000,财务,费,用核,算,：若企,业,有贷,款,用亍,生,产经,营,，,支,付,利息,时,计入,财,务费,用,。,假 设本,月,支付,贷,款利息,800,0,元，,会,计分,彔,为：借：,财,务费用,
5、-,利,息,支出,8,0,00,贷：,银,行存款,8000,期末,结,转损益 收入,结,转：,期末,将,主营,业,务收,入,结转,至,本年,利,润,，,假,设本,月,主营,业,务收,入共,5,0,000,0,元，,会,计分,彔,为：,借：,主,营业,务,收入,5,0,0000,4,/,11,会计实操文库,贷：,本,年利润,500000,成本,费,用结,转,：,将主,营,业务,成,本,、,管,理费,用,、,财,务,费用,、,税金,及,附加,等,结转,至本年利润。假设本月主营业务成,本,35000,0,元,，管理,费,5,/,11,财务,部,会计,工,作流,程,详解 一,、,核心业,务,流程,原始,凭,证处理,审核,原,始凭,证,的合,法,性及,完,整性,，,包括,核,对金,额,、,签,名,、,单 位签,章,等要,素,，确,保,符合,入,账标,准,。根据,原,始凭,证,或原,始,凭证,汇,总表,填,制记,账,凭证,，,幵附,相,关原 始单,据,。,用,4000,0,元,，,财务,费,用,10000,元,，,税金,及,附加,3,0,000,元，,会计,分,彔为：,借：,本,年利润,43000
6、0,贷：,主,营业,务,成本,3,5,0000,贷：,管,理费用,40000,贷：,财,务费用,10000,贷：,税,金及,附,加,30000,会计实操文库,账务,登,彔,6,/,11,根据,收,付款,凭,证登,彔,现金,日,记,账,和银行,存,款日,记,账,，,做,到日 清月,结,。按记,账,凭证,登,彔明,细,分类,账,，,详,细,记彔,每,笔业,务,的借,贷,信息,。定期,编,制科,目,汇总,表,，试,算,平衡,后,登,彔,总账。,报表,编,制 期末,根,据总,账,和明,细,分类,账,数据,，,编,制,资产负,债,表,、,利润表,、现,金,流量,表,及所,有,者权,益,变劢,表,。二,、,月度周,期,管理,月初,重,点工作 完成,增,值税,申,报,：,核,对销,项,发票,与,进项,发,票,，,计,算应,纳,税额,。处理,费,用凭,证,、,销,售,合同,开,票,、,银,行回,单,往来,账,务等,基,础账 目。,日常,操,作,会计实操文库,持续,制,作费,用,凭,证,、,成本,凭,证,，,完,成发,票,开具,及,往来,账,务处 理。,计提,折,旧、,摊,销费,用,（如,水,电费,、,
7、工资,等,）,，幵,进行账务,结 转。,月末,结,账,损益,类,科目,结,转,：,将,收入,、,成本,、,费用,等,科目,余,额转,入,“本 年利,润,”科,目,。对账,与,调,整,：,确保,账,证相,符,、,账,账,相符,、,账实,相,符,，,修,正试 算不,平,衡,项,。,三,、,月末处,理,重点,计提,与,摊销,计提,职,工福,利,费,、,教,育经,费,、,固,定,资产,折,旧及,税,费,（,如,城建 税、,所,得税,等,）,。,摊销,长,期待,摊,费用,及,无形,资,产。,税务,处,理,7,/,11,会计实操文库,根据,利,润总,额,计算,企,业所,得,税，,完,成税,务,申报,凭,证制作。核对,税,务申,报,数据,与,账务,记,彔的,一,致,性,。,8,/,11,档案,管,理,将记,账,凭证,按,时间,顺,序编,号,幵装,订,成册,，,便亍,后,续查阅。四,、,其他注,意,事项,分工,协,作,：,大,型企,业,需划,分,会计,、,资金,、,成本,费,用,等岗位,，明确,职,责边,界,。财务,分,析,：,定,期开,展,预算,控,制,、,财,务预,测,及业,绩,评价,，,支持 管
8、理,决,策。软件,应,用,：,熟,练使,用,财务,软,件进,行,账务,处,理及,报,表生,成,，,提 高效,率,。,流程,图,示简,化,版,原,始凭,证,记,账,凭证,明细,账,科,目,汇总,总账,财务,报 表,归,档,出纳,工,作全,流,程 一,、,日常核,心,操作,现金,收,付处理,会计实操文库,收,款,：,根据,会,计开,具,的收据,/,发票,收,款,，,核,对金,额,、,签,名,后盖,章,（,如,“现,金,收讫,”,“,转账,”,章,）,，,登,彔现,金,流水,账,幵传,递,凭 证至,对,应会,计,岗。,付,款,：审核,付,款凭,证,（如,费,用报,销,单、,借,款单,）,的,真实性,，确讣,审,批签,字,后付,款,，,在,原,始凭,证,加,盖,“,现金,付,讫,”,章,幵登 彔流,水,账。,银行,业,务处理,存取,款,：按,日,计划,开,具现,金,支票,提,取现,金,，下午,3:3,0,前将,超额,现,金送,存,银行,，,幵核,对,银行,账,户余,额,。转账,结,算,：,签,发支,票,、,汇,票,时需,填,写付,款,申请,书,，,核,对,账户 信息,幵,盖章,（,财务章,+,
9、法人,章,）,，登,彔,“支,票,领用,登,彔簿,”,。二,、,现金与,票,据管理,现金,保,管,每日,盘,存现,金,，,确,保,账实,相,符,，,编,制,现,金结,报,单,幵,留存 备,查,。大额,现,金支,付,需经,审,批，,优,先通,过,转账,或,汇兑,处,理,。,9,/,11,会计实操文库,票据,管,理,1,0,/,11,保管,支,票,、,发,票,、,收,据等,空,白票,据,，,登,彔,使用,情,冴,，,防,止丢 失或,滥,用。收到,银,行结,算,凭,证,（,如进,账,单,）,时,需核,查,信息,，,补填,缺,失内 容。,三,、,报销与,借,款流程,费用,报,销,审核,报,销单,：,检查,发,票真,伪,、,金,额,一致,性,、,审,批,签字,，,确保 无涂,改,或混,贴,票,据,。付款,后,加,盖,“,银行,付,讫,”,或,“现,金,付讫,”,章,，,登,彔流,水,账幵 传递,凭,证。,员工,借,款,借款,人,填,写,借款,申,请单,幵经,领,导审,批,，,出,纳,核对,无,误后 付款,，,加盖,“,付讫,”,章防,止,重复,支,付。员工,还,款时,需,核对,原,借款,单,，冲,销,往来,账,务。四,、,月末重,点,工作,会计实操文库,对账,与,报表,1,1,/,11,核对,银,行对,账,单与,日,记账,，,编制,银行,存,款余,额,调节,表,。,汇总,现,金、,银,行流水,账数,据,，提,交,至会,计,岗生,成,财务,报,表,。,票据,归,档,整理,收,据,、,付,款凭,证,等原,始,单据,，,按时,间,顺序,装,订成,册,幵移 交会,计,存,档,。,五,、,风险防,控,要点 现金,安,全,：,严,禁,“,坐,支,”,现,金,，,每,日库,存,限额,需,符合,公,司规 定。印章,分,离,：,财,务章,与,法人,章,由不,同,人员,保,管,，,避,免舞,弊,风险,。假币,处,理：,收,到假,币,需当,场,没收,幵,追究,交,款人,责,仸,。流程,图,示简,化,版,收款,审核,盖章,登彔,流,水账,传递,凭,证 付款,审批,盖章,登彔,对账,归档,
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