1、初级会计经济法基础-2025初级会计经济法基础高分冲刺卷238单选题 （共29题，共29分）(1.)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项附加扣除的是()。A. 基本（江南博哥）医疗保险B. 住房租金C. 大病医疗D. 子女教育正确答案： A参考解析：专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金及赡养老人。选项A，属于专项扣除。(2.)关于银行汇票出票金额和实际结算金额，下列表述正确的是()。A. 如果出票金额低于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算B. 如果出票金额高于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算C. 如果出票金额低于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理结算D. 如果出票金额高于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理结算正确答案： D参考解析：（1）选项AC：实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理；（2）选项BD：银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，银行按照实际结算金额办理结算，其多余金额由出票银行退交申请人。(3.)甲公司因长期经营不善被宣告破产，撤销在银行开立的结算账户时，其应当最后撤销的是()。A. 临时存款账户B. 专
2、用存款账户C. 一般存款账户D. 基本存款账户正确答案： D参考解析：撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。(4.)根据法的空间效力、时间效力或对人的效力，法可以分为()。A. 根本法和普通法B. 一般法和特别法C. 国际法和国内法D. 公法和私法正确答案： B参考解析：（1）选项A：根据法的内容、效力和制定程序作出的分类；（2）选项C：根据法的主体、调整对象和渊源作出的分类；（3）根据法律运用的目的作出的分类。(5.)根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案销毁的表述中，不正确的是()。A. 由单位档案管理机构编制会计档案销毁清册B. 会计管理机构负责人应在会计档案销毁清册上签署意见C. 保管期满的会计资料均可以进行销毁D. 会计档案销毁后，监销人应当在会计档案销毁清册上签名或盖章正确答案： C参考解析：保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁。(6.)下列规范性文件中，效力等级最低的是()。A. 全国人大发布的民法典B. 全国人大常委会发布的企业所得税法C. 国务
3、院发布的企业所得税法实施条例D. 广东省人大常委会发布的关于广东省契税具体适用税率等事项的决定正确答案： D参考解析：（1）选项AB：均为法律，选项A属于基本法律，选项B属于非基本法律；（2）选项C：属于行政法规；（3）选项D：属于地方性法规。（4）宪法法律行政法规地方性法规本级及下级地方政府规章。(7.)根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是()。A. 自行车B. 乘用车C. 商用车D. 摩托车正确答案： A参考解析：车船税的税目包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶。自行车不属于车船税的征税范围。(8.)有关单位之间会计档案的处置与交接，下列说法不正确的是()。A. 单位分立后原单位存续的，其会计档案应当由分立后的存续方统一保管，其他方可以查阅、复制与其业务相关的会计档案B. 单位合并后原各单位解散的，原各单位的会计档案应当由合并后的单位统一保管C. 单位之间交接会计档案，不需要编制会计档案移交清册D. 单位之间会计档案交接完毕，交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或盖章正确答案： C参考解析：选项C：移交会计档案的单位，应当编制会计
4、档案移交清册。(9.)根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是()。A. 租金所得以收入全额为应纳税所得额B. 股息所得以收入全额为应纳税所得额C. 特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额D. 转让财产所得以收入全额为应纳税所得额正确答案： D参考解析：在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国境内的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。(10.)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，不按照经营所得项目征收个人所得税的是()。A. 个人因从事彩票代销业务取得的所得B. 个人因承包经营某高校食堂取得的所得C. 以单车承包方式从事客货营运的出租车司机取得的所得D. 个人依法取得执照办理的学习班取得的所得正确答案： C参考解析：出租汽车经营单位对出租车驾驶员采
5、取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征税。出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“经营所得”项目征税。(11.)下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是()。A. 房产税B. 船舶吨税C. 消费税D. 印花税正确答案： B参考解析：（1）由海关负责征收的税种主要有：关税、船舶吨税；（2）由海关代征的税种主要有：进口环节的增值税、消费税。(12.)根据税收征收管理法律制度的规定，下列行为中，不属于虚开发票的是()。A. 为自己开具与实际经营业务情况不符的发票B. 为他人开具与实际经营业务情况不符的发票C. 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票D. 让他人为自己开具与实际经营业务情况一致的发票正确答案： D参考解析：任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（1）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（2）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（3）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票
6、。(13.)某商城为增值税一般纳税人，2022年2月发生以下业务：以旧换新销售5台电冰箱，新电冰箱每台零售价5000元，旧电冰箱每台作价350元，每台电冰箱收取差价4650元；采取以旧换新方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元。则当月该商城以上业务销项税额的下列算式中，正确的是()。A. （5465010000+0.032000）（1+13%）13%B. （5500010000+0.252000）（1+13%）13%C. （5500010000+0.032000）（1+13%）13%D. （5465010000+0.252000）（1+13%）13%正确答案： C参考解析：以旧换新销售电冰箱，以新电冰箱的不含税售价为计税依据；而以旧换新销售金银首饰，以扣除旧首饰作价后实际收取的不含税差价为计税依据。则当月该商城以上业务的销项税额=（5500010000+0.032000）（1+13%）13%=7.19（万元）。(14.)某金店是增值税一般纳税人，2019年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项
7、链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元。已知增值税税率为13，该笔业务的销项税额为()。A. （40002000）10137800元B. 400010135200元C. （40002000）10132600元D. （40002000）（113）10132300.88元正确答案： C参考解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。但是，对金银首饰以旧换新业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。应缴纳增值税（40002000）10132600（元）。(15.)根据增值税法律制度的规定，从事二手车经销业务的甲企业（一般纳税人），2022年2月销售其收购的二手车取得价税合计收入20.3万元，则甲企业当月应纳增值税为()万元。A. 0.39B. 0.59C. 2.34D. 0.10正确答案： D参考解析：对从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，自2020年5月1日至2023年12月31日减按0.5%的征收率征收增值税，甲企业当月应纳增值税=含税销售额（1+0.5%）0.5%=20.3（1+0.5%）0.5%=
8、0.10（万元）。(16.)银行汇票记载的金额包括汇票金额和实际结算金额等。对此，下列说法不正确的是()。A. 汇票付款人按照实际结算金额进行付款B. 汇票记载汇票金额而未记载实际结算金额，该汇票无效C. 实际结算金额只能小于或等于汇票金额D. 实际结算金额大于汇票金额的，银行不予受理正确答案： B参考解析：未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。(17.)委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的，其消费税的税务处理是()。A. 不征收消费税B. 免征消费税C. 征收消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税D. 征收消费税，在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税正确答案： C参考解析：委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方计税价格出售的，不属于直接销售,需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。(18.)某企业2021年已计入成本费用的实际发放的合理工资、薪金总额为500万
9、元，实际发生职工福利费72万元，拨缴工会经费14万元，已经取得工会经费专用收据，实际发生职工教育经费45万元。已知，企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。该企业在计算2021年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为()万元。A. 7B. 9C. 11D. 6正确答案： C参考解析：职工福利费扣除限额=50014%=70（万元），实际发生72万元，准予扣除70万元，纳税调增2万元；工会经费扣除限额=5002%=10（万元），实际拨缴14万元，准予扣除10万元，纳税调增4万元；职工教育经费扣除限额=5008%=40（万元），实际发生45万元，准予扣除40万元，纳税调增5万元。应调增的应纳税所得额=2+4+5=11（万元）。(19.)王某是某国有企业的单位负责人，根据会计法律制度的规定，下列人员中可以在该单位担任会计机构负责人的是()。A. 王某的妻子B. 王某的女儿C. 王某的同学D. 王某的岳父正确答案： C参考解析：单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人，需要回避的直系亲属，包括夫妻关系（选项A）、直系血亲关系（选项B）、三代以内旁系血亲以及姻亲关系（新版章节练习，考前压卷，完整优质题库+考生笔记分享，实时更新，用软件考， ，选项D）。(20.)某酒厂2022年2月份生产一种新型粮食白酒，无偿赠送给客户品尝0.2吨，已知该种粮食白酒无同类产品销
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