1、初级会计经济法基础-2018年初级会计职称考试经济法基础真题汇总1单选题 （共30题，共30分）(1.)根据烟叶税法律制度的规定，下列属于烟叶税纳税人的是()。A. 生产烟叶的个（江南博哥）人B. 收购烟叶的单位C. 销售香烟的单位D. 消费香烟的个人正确答案： B参考解析：（1）香烟不属于烟叶税的征税范围，排除选项CD；（2）选项AB：烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内“收购”烟叶的“单位”。(2.)甲公司在某开户银行开立了一个单位人民币卡账户，甲公司拟通过该账户办理的下列业务中，正确的是()。A. 存入销售收入8万元B. 从一般存款账户转存银行借款50万元C. 从基本存款账户转存10万元D. 缴存现金6万元正确答案： C参考解析：本题考核银行卡的使用。单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。(3.)2017 年 3 月甲公司向税务机关应缴纳增值税 10 万元，实际缴纳增值税 8 万元；应缴纳消费税 5 万元，实际缴纳消费税 4.5 万元。已知适用的城市维护建设税税率为 7 %，甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列计算中，正确
2、的是()。A. 4.57%=0.315（万元）B. （8+4.5）7%=0.875（万元）C. 107%=0.7（万元）D. （10+5）7%=1.05（万元）正确答案： B(4.)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“提供应税劳务”税目计缴增值税的是()。A. 制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务B. 有偿提供安装空调服务C. 有偿修理机器设备服务D. 有偿提供出租车服务正确答案： C参考解析：选项A，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。选项B，按照“建筑服务安装服务”缴纳增值税；选项D，按照“现代服务租赁服务”缴纳增值税。(5.)甲企业为增值税一般纳税人，2017 年 12 月初库存烟丝不含增值税买价5 万元，本月外购烟丝不含增值税买价 40 万元，月末库存烟丝不含增值税买价 10 万元，领用的烟丝当月全部用于连续生产卷烟。已知烟丝消费税税率为 30%，计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳消费税额的下列算式中，正确的是()。A. （540）30%13.5（万元）B. （54010）30%10.5（万元）C. 4030%12（万元
3、）D. （4010）30%9（万元）正确答案： B参考解析：本题考核消费税抵扣方法。消费税采用“当期生产领用数量”计算准予扣除外购和委托加工的应税消费品已纳消费税税款。(6.)根据个人所得税法律制度的规定，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入在计缴个人所得税时适用的税目是()。A. 经营所得B. 劳动报酬所得C. 特许权使用费所得D. 工资、薪金所得正确答案： B参考解析：证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。(7.)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。A. 甲有限责任公司B. 乙事业单位C. 丙个人独资企业D. 丁股份有限公司正确答案： C参考解析：（1）企业所得税的纳税人并不仅限于企业（选项B事业单位也属于企业所得税的纳税人）；（2）并非所有企业都是企业所得税的纳税人（例如选项C个人独资企业不属于）。(8.)根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是()。A. 李某将商户抵押B. 乙公司受让国有土地使用权C. 王某转让商铺D. 甲商场出租摊位正确答案： B参考解析：土地、房屋典当、分拆（分割）、抵押以
4、及出租等行为，不属于契税的征税范围。(9.)根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是()。A. 天然卤水B. 海盐C. 矿泉水D. 人造石油正确答案： D参考解析：我国目前资源税的征税范围具体包括：能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水汽矿产和盐。(10.)根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是()。A. 会计报表B. 会计报表附注C. 财务情况说明书D. 审计报告正确答案： D参考解析：企业财务会计报告构成：会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。(11.)根据会计法律制度的规定，现金日记账的保管时间应达到法定最低保管期限。该期限为()。A. 5年B. 30年C. 10年D. 20年正确答案： B参考解析：本题考查会计档案的保管期限。企业和其他组织的会计凭证、会计账簿（固定资产卡片除外）和会计档案移交清册，自会计年度终了后第一天起保管30年。故本题应选择选项B。(12.)刘某在甲公司工作 3 年。已知刘某累计工作 18 年且符合享受年休假条件。根据劳动合同法律制度的规定，刘某可享受的当年年休假天数为()。A. 5天B. 10天C. 1
5、5天D. 20天正确答案： B(13.)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()。A. 企业发生的合理的劳动保护支出B. 企业发生的非广告性质赞助支出C. 企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费D. 企业转让固定资产发生的费用正确答案： B参考解析：（1）选项AC：企业所得税前据实扣除；（2）选项D：属于与应税收入对应的成本、费用，在税前据实扣除。(14.)下列各项中，不属于法律关系主体的是（）。A. 个人独资企业B. 有限责任公司C. 自然人小明D. 机器人阿尔法正确答案： D参考解析：（ 1）选项 A：属于非法人组织；（ 2）选项 B:属于营利法人；（ 3）选项 C：属于自然人；（ 4）选项 D：属于法律关系的客体。(15.)根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不征收环境保护税的是 ( )。A. 光源污染物B. 噪声污染物C. 水污染物D. 大气污染物正确答案： A(16.)根据会计法律制度的规定，对于尚不构成犯罪的伪造、变造会计凭证行为，需要承担的行政罚款，下列说法中，正确的是（）。A. 对单位罚款3000元以上50000元以
6、下B. 对单位罚款5000元以上50000元以下C. 对个人罚款3000元以上50000元以下D. 对个人罚款5000元以上100000元以下正确答案： C(17.)根据会计法律制度的规定，下列关于原始凭证的表述中，正确的是()。A. 原始凭证必须来源于单位外部B. 除日期外，原始凭证记载的内容不得涂改C. 对不真实的原始凭证，会计人员有权拒绝接受D. 原始凭证金额有错误的，应当由出具单位更正并加盖印章正确答案： C参考解析：选项 A，原始凭证既有来自单位外部的，也有单位自制的；选项 B，原始凭证记载的各项内容均不得涂改；选项 D，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。(18.)甲电子公司 2019年 9月销售一批产品，含增值税价格为 45.2万元，由于购买数量多，甲电子公司给予购买方 9折优惠，销售额和折扣额在同一张发票上分列列示，税率为 13%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为()A. 36万元B. 40.68万元C. 40万元D. 45.2万元正确答案： A参考解析：企业为促进商品销售而在商品价格上给予价格折扣属于商业折扣
7、，商品销售涉及商业折扣的，应该扣除折扣额作为商品的销售额，故本题应确认收入为 =45.2/（ 1+13%） 90%=36（万元）。(19.)下列各项中，不属于会计专业职务的是()。A. 高级会计师B. 助理会计师C. 会计员D. 总会计师正确答案： D参考解析：会计专业职务分为高级会计师、会计师、助理会计师和会计员。选项 D：总会计师是主管本单位会计工作的行政领导，是单位行政领导成员。而非会计专业职称。(20.)赵某，15周岁，系甲省体操队专业运动员，月收入3 000元，完全能够满足自己生活所需。下列关于赵某民事行为能力的表述中，正确的是()。A. 赵某视为完全民事行为能力人B. 赵某属于完全民事行为能力人C. 赵某属于限制民事行为能力人D. 赵某属于无民事行为能力人正确答案： C参考解析：赵某仅15周岁（8周岁18周岁），仍属于限制民事行为能力人。(21.)根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，出票人为银行的是()。A. 银行汇票B. 现金支票C. 银行承兑汇票D. 商业承兑汇票正确答案： A参考解析：银行汇票的出票人为银行；商业汇票的出票人为银行以外的企业和其他组织；银行本票的出
8、票人为银行；支票的出票人为在银行开立支票存款账户的企业、其他组织和个人。(22.)甲公司为居民企业， 2017年度境内应纳税所得额 1000万元。来源于 m国的应纳税所得额 300万元，已在 m国缴纳企业所得税税额 60万元。已知企业所得税税率为 25% ，甲公司 2017年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。A. （1000+300）25%-60=265万元B. 100025%-60=190万元C. 100025%=250万元D. （1000+300）25%=325万元正确答案： A参考解析：（ 1）境外所得抵免限额 =300 25%=75（万元），大于在境外已缴纳的所得税税额 60万元，需要在我国补税；（ 2）在我国应缴纳的企业所得税用境内外总所得减去实际在境外已交的所得税，应缴纳的企业所得税 =（ 1000+300） 25%-60=265（万元）。(23.)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是()。A. 房地产开发企业向消费者个人销售房屋B. 百货公司向小规模纳税人零售食品C. 超市向消费者个人销售红酒D. 住宿业小规模纳
9、税人向一般纳税人提供住宿服务正确答案： D(24.)甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。 2019年度有关经营情况如下：（ 1）取得销售商品收入 9000万元，提供修理劳务收入 500万元，出租包装物收入 60万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 25万元。（ 2）发生符合条件的广告费支出 1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费 8万元，直接向某敬老院捐赠 6万元，上缴集团公司管理费 10万元。（ 3）由于管理不善被盗库存商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为 40万元，增值税进项税额为 5.2万元；取得保险公司赔款 12万元，责任人赔偿 2万元。（ 4）上年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出 50万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司在计算 2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是()万元。A. 1430B. 1434C. 1380D. 1425正确答案： A参考解析：2019 年度广告费税前扣除限额 =（ 9000+500+60） 15%=1434（万元），待扣除的广告费 =本年度实际发生额 1380万元 +上年度结转额 50万元 =1430（万元），未超过税前扣除限额， 2019年度税前准予扣除的广告费支出为 1430万元。
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