1、初级会计经济法基础-2025初级会计经济法基础模拟试卷343单选题 （共27题，共27分）(1.)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是()（江南博哥）。A. 境外丙公司将其境外的办公大楼出售给中国境内企业B. 境外乙公司将其境外房屋出租给中国留学生C. 境外甲公司为中国游客提供从境外M地到境外N地的运输服务D. 境外丁公司将其在中国境内使用的经销权转让给中国境内企业正确答案： D参考解析：本题考查增值税境内销售判断。所销售或者租赁的“不动产在境内”才属于在境内销售服务、不动产，选项AB错误。境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服务，选项C错误。境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境内使用的无形资产，属于在境内销售无形资产，选项D正确。故本题应选择选项D。(2.)根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计专业职务的是（）。A. 高级会计师B. 助理会计师C. 会计师D. 总会计师正确答案： D参考解析：本题考查会计专业职务的相关知识点，为否定式选择题。会计专业职务分为正高级会计师、高级会计师、
2、会计师和助理会计师，总会计师是主管本单位会计工作的行政领导，不属于会计专业职务。综上，本题应选择选项D。(3.)根据会计法律制度的规定，下列企业会计档案中，最低保管期限为10年的是（）。A. 原始凭证B. 日记账C. 总账D. 银行对账单正确答案： D参考解析：本题考查会计档案的保管期限。选项ABC，会计凭证、除固定资产卡片以外的会计账簿最低保管期限为30年；银行对账单最低保管期限为10年。故本题应选择选项D。(4.)2017 年 3 月 1 日，甲公司聘请魏某为公司技术部门经理，双方在劳动合同中约定，劳动合同期限 2 年，月工资 9 000 元，魏某在职期间及离职后 3 年内不得从事与甲公司相竞争的业务，公司在其离职后按月向其支付经济补偿 3 500 元，若魏某违反该约定，则一次性向公司支付违约金 10万元。2019 年 1 月，魏某在上班途中遭遇非本人主要责任交通事故受伤住院治疗，2019 年 2 月 28 日，甲公司以劳动合同期满为由向仍在住院治疗的魏某提出终止劳动合同，魏某拒绝，双方发生争议。已知：魏某实际工作年限 8 年，甲公司所在地月最低工资标准 2 120 元。要求：根据
3、上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。甲公司能否终止劳动合同的下列表述中，正确的是()。A. 因魏某尚处停工留薪期，甲公司无权终止劳动合同B. 因劳动合同期满，甲公司有权终止劳动合同C. 魏某住院治疗不能从事原工作，甲公司可以终止劳动合同D. 因医疗期尚未届满，甲公司应将劳动合同期限续延至魏某医疗期满正确答案： A参考解析：职工因工作遭受事故伤害或者患职业病进行治疗享受停工留薪期工资福利待遇，停工留薪治疗期间用人单位不得以劳动合同到期为由解除劳动合同。(5.)根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，职工不能享受当年年休假的是()。A. 已享受40天寒暑假的B. 累计工作满5年，当年请病假累计15天的C. 累计工作满20年，当年请病假累计1个月的D. 请事假累计10天且单位按照规定不扣工资的正确答案： A参考解析：本题考查不能享受当年年休假的情形。当职工有下列情形之一时，不享受当年的年休假：（1）职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的（选项A当选）；（2）职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的，选项D所述未达到，不当选；（3）累计工作满1年不满10年的职工，请病假
4、累计2个月以上的；累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的；累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的，选项BC均未达到累计病假上限，不当选，故本题选择选项A。(6.)根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡使用的下列表述中，正确的是()。A. 可在发卡机构签约的特约商户中使用B. 可向银行账户转移卡内资金C. 可用于提取现金D. 可用于购买非本发卡机构发行的预付卡正确答案： A参考解析：本题考查预付卡的使用。预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用（选项A正确）；不得用于或变相用于提取现金（选项C错误）；不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡（选项D错误）；单一行业卡及其他商业预付卡，卡内资金不得向银行账户或向非本发卡机构开立的网络支付账户转移（选项B错误）。综上，本题应选择选项A。(7.)甲公司与乙公司签订买卖合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是()。A. 甲、乙、丙和丁为纳税人B. 甲、乙和丁为纳税人C. 甲、乙为纳税人D. 甲、乙和丙为纳税人正确答案： C参考解析：本题考查印花税纳税人。印花税的纳税人为“
5、立合同人”，是指书立合同的当事人（甲和乙），不包括合同的担保人（丙）、证人和鉴定人（丁），选项C正确。(8.)税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过()。A. 3个月B. 6个月C. 1年D. 3年正确答案： B参考解析：本题考查税收保全措施的期限。税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。故选项B正确。(9.)出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包经营或承租方式运营，出租车驾驶员从事客运取得的收入，适用的个人所得税应纳税所得项目是()。A. 财产转让所得B. 工资、薪金所得C. 财产租赁所得D. 经营所得正确答案： B参考解析：本题考查个人所得税税目辨析，为否定式选择题。出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征税，故选项B正确。提示：按“经营所得”项目征税的情形：（1）出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“经
6、营所得”项目征税。（2）从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按“经营所得”项目缴纳个人所得税。(10.)下列各项中，不属于特别法人的是（）。A. 机关法人B. 事业单位C. 村委会D. 农村集体经济组织正确答案： B参考解析：本题考查特别法人的界定。事业单位属于非营利法人，选项B当选。(11.)根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中不应当认定属于“劳动者非因本人原因从原用人单位被安排到新用人单位工作”的情形是（）。A. 因用人单位分立导致劳动者工作调动B. 劳动者自行提出离职并入职新用人单位C. 用人单位及其关联企业与劳动者轮流订立劳动合同D. 劳动者仍在原工作岗位，劳动合同主体由原用人单位变更为新用人单位正确答案： B参考解析：本题考查的是“劳动者非因本人原因从原用人单位被安排到新用人单位工作”的情形。用人单位符合下列情形之一的，应当认定属于“劳动者非因本人原因从原用人单位被安排到新用人单位工作”：（1）劳动者仍在原工作场所、工作岗位工作，劳动合同主体由原用人单位变更为新用人单位（选项D不当选）；（2）用人单位以组织委派或任命形式对劳动者进行工作调动；（3）因用人单位合并、分
7、立等原因导致劳动者工作调动（选项A不当选）；（4）用人单位及其关联企业与劳动者轮流订立劳动合同（选项C不当选）；（5）其他合理情形。本题应选择选项B。(12.)某增值税一般纳税人提供市场调查服务，取得不含税收入300万元，另取得返还利润7.6万元。市场调查服务的增值税税率为6%，该业务应计算的销项税额是（）。A. 300+7.6（1+6%）6%=18.43（万元）B. （300+7.6）（1+6%）6%=17.41（万元）C. （300+7.6）6%=18.46（万元）D. 3006%=18（万元）正确答案： A参考解析：本题考查增值税销售额的确定。（1）300万元是不含税收入，无须价税分离；（2）返还利润属于价外费用，应当价税分离后并入销售额。综上，选项A正确。(13.)某餐饮公司2020年8月应缴纳增值税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额
8、的下列计算中，正确的是（）。A. 600000.515=450（元）B. （60000+4200）0.515=481.5（元）C. 600000.530=900（元）D. （60000+4200）0.530=963（元）正确答案： B参考解析：本题考查滞纳金金额的计算。滞纳金=应纳税款5滞纳天数（1）应纳税款=应纳增值税金额+城市维护建设税金额=60000+4200=64200（元）（2）滞纳天数：自滞纳当日，即纳税期满次日起算，至实际缴纳当日为准。该公司应税未税税款为增值税和城市维护建设税，应于次月15日前缴纳，9月15日为纳税期满日，9月16日为滞纳当日。自9月16日9月30日共15天滞纳期。滞纳金=（60000+4200）0.515=481.5（元）。故选项B正确。(14.)根据税收征收管理法律制度，已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。A. 3年B. 5年C. 10年D. 30年正确答案： B参考解析：本题考查发票的保管规定。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。故选项B正确。(15.)甲企业2021年合理工资薪金支出100
9、万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过14%和8%。甲企业计算2021年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为（）万元。A. 10014%+1.5=15.5B. 10014%+1008%=22C. 18+1.5=19.5D. 18+1008%=26正确答案： A参考解析：本题考查职工福利费、职工教育经费的扣除政策。职工福利费、职工教育经费均为“有限额的扣除”，扣除上限为实发工资的一定比例，比例题目中已给出，因此只需分别计算扣除上限，再与实际发生金额进行比较，即可确定扣除项目金额。（1）职工福利费：实际发生18万元，上限为100万14%=14万元，故可扣除14万元；（2）职工教育经费：实际发生1.5万元，上限为100万8%=8万元，故可扣除1.5万元。综上，合计可扣除金额=10014+1.5=15.5（万元），选项A正确。提示：本题未涉及工会经费，如涉及，思路完全一致。(16.)2020年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年（2020年12月31日租期届满），一次性收取含增值税租金126000元。已知增值税征收率为5%，房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。A. 126000（1+5%）（1-30%）12%=10080（元）B. 126000（1+5%）12%=14400（元）C. 126000（1-30%）12%=10584（元）D. 12600012%=15120（元）正确答案： B参考解析：本题考查房产税应纳税额的计算。
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