1、2018年审计真题试卷一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）1.下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（）。A.财务报表审计的基础是独立性和专业性B.财务报表审计的目的是改善财务报表的质量或内涵C.财务报表审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求D.财务报表审计提供的合理保证意味着注册会计师可以通过获取充分、适当的审计证据消除审计风险2.下列各方中，通常不属于审计报告预期使用者的是（）。A.被审计单位的管理层B.被审计单位的股东C.对被审计单位财务报表执行审计的注册会计师D.向被审计单位提供贷款的银行3.下列各项中，不属于财务报表审计的前提条件的是（）。A.管理层按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映B.管理层设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报C.管理层承诺将更正注册会计师在审计过程中识别出的重大错报D.管理层向注册会计师提供必要的工作条件4.下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（）。A.注册会计师应当在整个审计过程中保持职业怀疑B.
2、保持职业怀疑是注册会计师的必备技能C.保持职业怀疑是保证审计质量的关键要素D.保持职业怀疑可以使注册会计师发现所有由于舞弊导致的错报5.下列有关固有风险和控制风险的说法中，正确的是（）。A.财务报表层次和认定层次的重大错报风险可以细分为固有风险和控制风险B.固有风险和控制风险与被审计单位的风险相关，并受到财务报表审计的影响C.注册会计师无法单独对固有风险和控制风险进行评估D.固有风险始终存在，而运行有效的内部控制可以消除控制风险6.下列有关询问程序的说法中，错误的是（）。A.询问可以以口头或书面方式进行B.询问适用于风险评估、控制测试和实质性程序C.注册会计师应当就管理层对询问作出的口头答复获取书面声明D.询问是指注册会计师向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程7.下列有关用作风险评估程序的分析程序的说法中，错误的是（）。A.此类分析程序的主要目的在于识别可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化B.此类分析程序所使用数据的汇总性较强C.此类分析程序通常不需要确定预期值D.此类分析程序通常包括对账户余额变化的分析，并辅之以趋势分析和比率分析8.
3、下列有关非抽样风险的说法中，错误的是（）。A.非抽样风险不能量化B.非抽样风险影响审计风险C.注册会计师可以通过采取适当的质量管理政策和程序降低非抽样风险D.注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险9.下列有关审计抽样的样本代表性的说法中，错误的是（）。A.样本具有代表性意味着根据样本测试结果推断的错报与总体中的错报相同B.如果样本的选取是无偏向的，该样本通常具有代表性C.样本的代表性与样本规模无关D.样本的代表性通常只与错报的发生率而非错报的特定性质相关10.下列各项中，注册会计师在确定特别风险时，通常无须考虑的是（）。A.审计准则的规定B.错报的严重程度C.控制对风险的抵销效果D.错报发生的可能性11.如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效的审计证据，下列有关剩余期间补充证据的说法中，错误的是（）。A.被审计单位的控制环境越有效，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少B.注册会计师可以通过测试被审计单位对控制的监督，将控制在期中运行有效的审计证据合理延伸至期末C.如果控制在剩余期间发生了变化，注册会计师可以通过实施穿行测试，将期中获取的审计证据合理延伸至期末D.注册会计
4、师在信赖控制的基础上拟减少的实质性程序的范围越大，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多12.当怀疑被审计单位存在违反法律法规行为时，下列各项审计程序中，通常不能为注册会计师提供额外审计证据的是（）。A.与被审计单位治理层讨论B.获取被审计单位管理层的书面声明2C.向被审计单位内部法律顾问咨询D.向会计师事务所的法律顾问咨询13.下列各项中，注册会计师通常可以利用内部审计人员工作的是（）。A.确定财务报表整体的重要性B.评估会计政策的恰当性C.实施控制测试D.确定细节测试的样本规模14.在审计集团财务报表时，下列情形中，导致集团项目组无法利用组成部分注册会计师工作的是（）。A.组成部分注册会计师不符合与集团审计相关的独立性要求B.组成部分注册会计师未处于积极有效的监管环境中C.集团项目组对组成部分注册会计师的专业胜任能力存有并非重大的疑虑D.组成部分注册会计师无法向集团项目组提供所有审计工作底稿15.对于集团财务报表审计，下列有关组成部分重要性的说法中，错误的是（）。A.组成部分重要性应当小于集团财务报表整体的重要性B.组成部分重要性应当由集团项目组确定C.不重要的组成部分无需确定
5、组成部分重要性D.不同组成部分的组成部分重要性可能不同16.在确定是否能够利用内部审计的工作以实现审计目的时，下列有关注册会计师对其进行评价的说法中，错误的是（）。A.注册会计师应当评价内部审计人员是否具备注册会计师职业道德守则所要求的客观性B.注册会计师应当评价内部审计人员的胜任能力C.注册会计师应当评价内部审计是否采用系统、规范化的方法D.注册会计师应当评价内部审计在被审计单位中的地位17.首次接受委托时，下列审计工作中，注册会计师应当执行的是（）。A.评价期初余额是否含有对上期财务报表产生重大影响的错报B.为期初余额确定财务报表整体的重要性和实际执行的重要性C.查阅前任注册会计师的审计工作底稿D.确定期初余额反映的恰当的会计政策是否在本期财务报表中得到一贯应用18.在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的是（）。A.注册会计师无须测试即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制B.注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制C.注册会计师选择拟测试的控制，应当涵盖企业管理层在执行内部控制自我评价时测试的控制D.注册会计师通常选
6、择能够为一个或多个重要账户或列报的一个或多个相关认定提供最有效果或最有效率的证据的控制进行测试319.下列情形中，注册会计师通常采用较高的百分比确定实际执行的重要性的是（）。A.以前期间的审计经验表明被审计单位的内部控制运行有效B.被审计单位面临较大的市场竞争压力C.被审计单位管理层能力欠缺D.注册会计师首次接受委托20.下列有关控制测试的样本规模的说法中，错误的是（）。A.预计总体偏差率与样本规模同向变动B.可容忍偏差率与样本规模反向变动C.可接受的信赖过度风险与样本规模同向变动D.总体规模对样本规模的影响几乎为零，除非总体非常小二、多项选择题（本题型共15小题，每小题2分，共30分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案。每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分。）（本题型建议用时25分钟）1.下列各项中，属于鉴证业务的有（）。A.财务报表审计B.财务报表审阅C.代编财务信息D.对财务信息执行商定程序2.下列各项中，可能构成审计证据的有（）。A.注册会计师在本期审计中获取的信息B.注册会计师在以前审计中获取的信息C.会计师事务所接受业务时实
7、施质量管理程序获取的信息D.被审计单位聘请的专家编制的信息3.下列有关审计证据的适当性的说法中，正确的有（）。A.审计证据的适当性包括相关性和可靠性B.审计证据的适当性不受审计证据的充分性的影响C.审计证据的适当性影响审计证据的充分性D.审计证据的适当性是对审计证据质量和数量的衡量4.下列各项中，导致审计固有限制的有（）。A.许多财务报表项目涉及主观决策、评估或一定程度的不确定性B.注册会计师获取审计证据的能力受到实务和法律上的限制C.注册会计师只能在合理的时间内以合理的成本完成审计工作D.注册会计师的胜任能力可能不足够5.下列各项中，属于审计基本要求的有（）。A.遵守审计准则B.遵守职业道德守则C.保持职业怀疑D.运用职业判断46.下列各项因素中，注册会计师在确定明显微小错报的临界值时通常需要考虑的有（）。A.以前年度审计中识别出的错报的数量和金额B.重大错报风险的评估结果C.被审计单位的财务指标是否勉强达到监管机构的要求D.财务报表使用者的经济决策受错报影响的程度7.下列各项中，通常可以作为变更审计业务的合理理由的有（）。A.环境变化对审计服务的需求产生影响B.委托方对原来要求的审
8、计业务的性质存在误解C.管理层对审计范围施加限制D.客观因素导致审计范围受到限制8.下列审计程序中，通常不宜使用审计抽样的有（）。A.风险评估程序B.对未留下运行轨迹的控制的运行有效性实施测试C.对信息处理控制的运行有效性实施测试D.实质性分析程序9.下列有关信息技术一般控制的说法中，正确的有（）。A.信息技术一般控制对所有信息处理控制具有普遍影响B.信息技术一般控制只能对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献C.信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行四个方面D.信息技术一般控制旨在保证信息系统的安全10.注册会计师在审计工作底稿归档期间作出的下列变动中，属于事务性变动的有（）。A.删除管理层书面声明的草稿B.将审计报告日前已收回的询证函进行编号和交叉索引C.获取估值专家的评估报告最终版本并归入审计工作底稿D.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可11.下列各项控制中，属于预防性控制的有（）。A.财务总监复核并批准财务经理提出的撤销银行账号的申请B.出纳不能兼任收入或支出的记账工作C.财务经理根据其权限复核并批准相关付款D.财务经理复核会计编制的银行存款余
9、额调节表12.下列有关注册会计师的外部专家的说法中，正确的有（）。A.外部专家不是审计项目组成员B.外部专家无需遵守注册会计师职业道德守则的要求C.外部专家不受会计师事务所质量管理政策和程序的约束D.外部专家的工作底稿通常不构成审计工作底稿513.在识别和评估与会计估计相关的重大错报风险时，下列各项中，注册会计师应当考虑的有（）。A.估计不确定性的程度B.复杂性和主观性C.管理层运用的方法、假设和数据D.截至审计报告日发生的事项14.下列有关书面声明日期的说法中，正确的有（）。A.书面声明的日期不得晚于审计报告日B.书面声明的日期不得早于财务报表报出日C.书面声明的日期可以和审计报告日是同一天D.书面声明的日期可以早于审计报告日15.在执行内部控制审计时，下列有关非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，正确的有（）。A.注册会计师应当以书面形式与被审计单位董事会沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷B.注册会计师可以以书面或口头形式与被审计单位经理层沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷C.注册会计师应当在内部控制审计报告中披露非财务报告内部控制重大缺陷D.非财务报告内部控制重大缺陷不影响内部控制审计报告的意见类型三、简答题（本题型共6小题31分。）（本题型建议用时75分钟）1. （本小题5分）ABC会计师事务所的A注
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