1、六安市中小企业财务管理现状调查研究报告作 者 杨蓝芬 摘要：中小企业是我国国民经济的重要组成部分，对我国的经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。进入21世纪，随着我国市场经济体制的全面建立和全球经济一体化的不断深入，给我国中小企业带来前所未有的发展机遇，同时也面临着严峻的挑战。目前六安市中小企业在财务管理方面还存在着许多问题，需要改进的地方也比比皆是。我们通过对六安市40家中小企业的财务管理进行实地调查研究,试图为探索中小企业的发展提出新的思路。通过实地调查研究和访谈,分析六安市中小企业财务管理现状,总结该市当前中小企业财务管理存在的问题与解决方案。关键词：六安市 中小企业财务管理现状 问题 对策正文：一、研究背景（一）六安市中小企业发展概况截至2013年年底，六安市企业约有15000家，其中中小企业约有6000家。约占企业总数的40%。全市规模以上工业企业共有660户，其中大型企业4户，中型企业74户，小型企业582户，中小企业占全市规模工业企业数的99.4%。近几年，六安市中小企业迅速发展，中小企业的发展前途将不可限量。六安市中小企业在推动六安市经济的发展、增加社会就业和提高政
2、府税收等方面起着重要的作用，可见六安市中小企业在六安市整个经济发展中具有重要的地位，并对经济发展具有巨大支撑作用。（二）六安市中小企业财务管理现状在我国的国民经济体系中，中小企业是最具活力的部分之一，它们生产规模小、经营模式灵活，生产成本低、效率高。但同样的中小企业的发展常常受到经济、法律和制度上诸多因素的制约。就目前的经营情况来看，很多中小企业由于资产规模小，抵御市场风险能力不强，财务制度不健全，同时又受宏观经济环境的变化和体制的影响，导致与市场经济不相适应的情况。分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策，以促进中小企业的改革与发展，是当前会计界需要思考和解决的问题。随着市场经济的深入发展，财务管理工作作为企业微观管理的组成部分显得越来越重要。搞好财务管理，组织好资金运作，处理好财务关系，不仅可以保证企业生产经营活动的正常进行，而且有利于提高企业的经济效益；财务管理水平的高低，直接关系着企业的兴衰成败。二、研究问题（一）所有权、经营权不分，管理者专业水平差中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一企业的投资者同时就是经营者这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。中小
3、企业中相当一部分属于个体、私营性质在这些企业中企业领导者集权、家族化管理现象严重，企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计的独立性。（二）六安市中小企业经营规模小，实力较差中小企业由于利用财务杠杆而带来的到期不能偿还债务，使其丧失偿债能力。陷入财务危机甚至破产的可能性，表现在特定的时间点上，资金的流出量超过流入量而产生的不能偿还本息的收支行财务风险。借贷的增加导致中小企业所有者权益的波动性，表现在中小企业利息税前的资金利润率下降或借贷利率超过利息税前的资金利润率时，由于负债可能使企业经济效益下降，企业只有资金率会以更快的速度下降，甚至可能导致企业亏损的风险。中小企业的财务风险贯穿于企业整个系统，与企业技术开发，生产经营等各方面有关，受社会经济活动中各种不确定因素的影响，具有很强的不确定性。而且中小企业的财务风险与企业的负债经营高度有关，因此，小企业的负债规模应与其流动资产相匹配。（三）财务管理观念陈旧，财务管理水平低下一是企业所有者和经营者财务管理观念陈旧，过分追求短期利益最大化，管理中一味地注重控制成本的绝对额，靠减少短期投人来提高企业利润。二是财务管理内部人控制，财
4、会人员任用“家族化”“亲缘化”。中小企业财务会计职位多由家族成员或有血缘关系的人员出任，缺乏健全有效的财务管理机制，缺乏相互约束与相互制衡的内部控制机制。三是财务管理职能无法发挥，重会计核算，轻财务管理。中小企业限于生产经营环境或产品的制约，经营活动涉及的时空范围相对狭窄，资金流转简单、资金流动量和结存量小，导致其会计业务相对单一，并使企业会计职能仅限于日常的记账、算账和报账上，而组织、控制、监督、预测、预算、检查和分析等财务管理职能作用很难得到发挥。四是会计信息失真，会计造假、违规现象严重。许多中小企业为达到融资、避税、转移或隐匿资产等目的，往往虚造数据，少列收人、多列支出、设置账外账和小金库，编制多套会计报表，应付银行、工商、税务等各种不同的会计信息需求。（四）财务控制不到位，内部控制制度缺失。由于财务监控不力，很多中小企业相当部分属于私营性质，企业的投资者同时也是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。具体表现在对现金管理不严，造成资金闲置或不足，未参加生产周转；应收账款周转缓慢，造成资金回收困难；存货控制薄弱，造成资金呆滞；重钱不重物，资产流失严重。中小企业内部控制制度
5、总的来说残缺不全，财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度不健全。中小企业大多数仍是家长式管理，财务是由老板单线控制，但是往往又控制不住，于是出现了财务整体管理混乱、会计基础工作薄弱、缺乏风险控制系统等情况。有些中小企业虽然有公司管理规定和相应的财务制度，但是在具体操作中却因难以严格把关而导致制度和规定名存实亡三、研究目的和意义随着国民经济的发展，中小企业已逐渐成为支撑我国经济增长、促进市场繁荣、扩大就业和保持社会稳定的重要力量。当前经济全球化，市场竞争激烈，我国中小企业的生存和发展也面临着极大的机遇与挑战，我们知道财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的一个组成部分。社会经济的发展，要求财务管理主要是运用价值形式对经营活动实施管理，通过价值形式，把企业的一切物质条件、经营过程和经营结果都合理地加以规划和控制，达到企业效益不断提高、财富不断增加的目的。因此，财务管理既是企业管理的一个独立方面，又是一项综合性的管理工作。 然而，作为一项科学的管理手段，在经济高速发展的同时，六安市中小企业财务管理中存在的各种问题也显现出来，财务管理基础薄弱、财
6、务制度松散、企业资金积累能力弱，以及资本结构不合理，成本管理和控制体系不健全等等。所以关注六安市中小企业的财务管理问题，加快财务管理创新，促进六安市中小企业的改革与发展是一个具有现实意义的课题四、研究方法（一）制定工作计划，到相关的中小企业去进行实地的走访，找寻相关资料，充分了解六安市的中小企业存在的财务管理方面的问题，进一步挖掘中小企业的发展潜力。（二）在指导老师的带领下，参观整治较为成功的别的城市的中小企业，并结合六安市当地的实际情况进行初步认知。然后老师带领我们分析调研结果，选取六安市地区最具代表性的一些企业进行二次考察，收集资料为中小企业的整治管理做准备。此后，老师对我们的研究分析进行调整，确定企业的整体整治管理方案并开始深入。根据工作计划表定期向老师汇报，所有工作在老师的带领下组成员自主完成。小组将广泛征集中小企业意见，采取问卷，访谈，观察记录等形式进行实地调研，尽可能符合实际。（三）将传统的财务管理方式和先进的科学的财务管理模式相结合，对实地考察问卷调查的结果进行定性分析，最后将以论文等方式展现给六安市的各个中小企业，希望能抛砖引玉。五、研究结果与分析一、调研工作组织的实施
7、我们从656户中小企业名录中随机抽取100户企业，并以发放问卷和现场调研两种形式进行了调查，共收回有效问卷37份，本次收回问卷的37户被调查企业（为便于表述下文简称调查企业）包括农副产品加工、食品加工、建材加工、医药、电子、造纸、机械、汽车零部件制造等行业，调查企业涵盖了全市大多数支柱行业，企业分布具有一定的代表性。二、调查企业基本情况1、调查企业成立时间：在所调查企业中，有24户企业是2000年至2009年间成立的，占调查企业数的88.9%；只有3户是2000年以前成立；调查企业平均成立时间8年。2、调查企业注册资本：调查企业注册资本除了一户50万元和一户10018万元以外，其他25户企业注册资本在200万元至7000万元之间，调查企业平均注册资本为3474万元。3、调查企业职工人数：调查企业职工人数在35人至1100人之间，平均每个企业职工人数为364人。4、企业资产情况：调查企业资产在576万元到61895万元之间，平均每个企业资产规模为14118万元。调查企业净资产最少的300万元，最高的26789万元，平均每户企业净资产6903万元。5、企业负债情况：调查企业负债最少的271
8、万元，最高的35109万元，平均每户企业负债7401万元。三、调查企业财务管理情况（1）企业基本情况：企业性质民企36.67%个体46.66%其他16.67%企业所属的行业制造33.33%服装20%流通6.67%其他40%公会人数3人以下20%3-5人40%5人以上13.33%10人以26.67%最低资格会计从业资格60%初级职称 23%中级职称12%高级职称5%（2）企业财务情况：调查问卷显示，调查企业实现全部销售收入15.0亿元，比上年同期增长26.4%，户均企业实现销售收入5764万元。调查企业实现利税总额6340万元，比上年同期增长73%，户均企业实现利税244万元户。 四、调查的结果分析 (一)政府要完善相关法律法规1.中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差等决定了它通过市场融资资信很低的特点。这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。世界上许多国家都制定了针对中小企业发展的法律、法规及优惠政策，在这方面我们应该借鉴国际经验。值得欣慰的是，中国已开始着手这方面的工作。比如，中国出台了关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见和中小企业促进法，但在
9、执行中仍存在一些问题，需进一步修订相关法律法规。2.加快建立中小企业信用担保体系。中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织，不能以盈利为主要目的，担保费的收取，不能以增加中小企业的融资成本为代价。国家经贸委、国家工商总局、财政部等十部委不久前联合下发了关于加强中小企业信用管理工作的若干意见，这标志着中国以中小企业为主体的社会化信用体系建设开始启动。值得注意的是，在建立中小企业信用担保体系过程中，要把建立信用担保制度和建立其他社会化服务体系(如中小企业资信评估机构，中小企业投资及融资信息服务机构，中小企业联合会等)结合起来，为中小企业融资提供形式多样的服务。(二)面向市场，采用科学投资策略，解决资金短缺的难题一方面，为了回避投资风险，中小企业应稳健理财，适时扩大规模。中小企业的成长过程充满风险，中小企业要发展，关键是要稳健理财，科学投资。对风险程度大的项目、决策面临不确定性的风险方案应主动回避。在实践中，中小企业应尽可能采取中、短期投资模式，加强投资项目的考察和论证，不断优化投资方案。另一方面，中小企业投资应以对内投资方式为主。一是新产品试制的投资，中小企业的产品，其市场占有份额有限，企业拳头产品也有一定的生命周期，如果不断有适销对路的新产品上市，同时又不断淘汰陈旧的老产品，这样可在市场竞争中始终处于不败之地。二是对技术设备更新改造的投资应当重视，应作为企业的一种长期策略。三是人力资源的投资，尤其是管理型人才和技术型人才的拥有，是企业制胜的法宝。可以采用招聘的方式引进人才;也可以通过对内部现有人员的培训来提高他们的技能和素质。(三)改变陈旧的观念，全方位转变企业的财务管理理念财务管理观念是指导财务管理实践的价值观，是思考财务管理问题的出发点。面对新的理财环境，若企业不能全方位转变财务管理观念，就很难在激烈的市场竞争中赢得一席之地。1.树立人本化理财观念。重视人的发展和管理，是现代管理的基本趋势。企业的每项财务活动都是由人发起、操作和管理的，其成效如
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