1、_目录一、工资4二、筹资5三、供应阶段5四、生产阶段6五、销售阶段7六、利润结转7七、利润分配7八、其他类7九、投 资9十、固 定 资 产12十一、无 形 资 产14十二、流 动 负 债16十三、长 期 负 债21十四、所 有 者 权 益21十五、常见主观题考试题型26十六、初级会计实务指导28销售费用期间费用01职工薪酬期间费用02商品维修费期间费用03运输费期间费用04装卸费期间费用05包装费期间费用06保险费期间费用07广告费和业务宣传费期间费用08展览费期间费用管理费用期间费用01开办费期间费用02折旧费期间费用03修理费期间费用04办公费期间费用05水电费期间费用06差旅费期间费用07职工薪酬期间费用08业务招待费期间费用09研究费用期间费用10技术转让费期间费用11长期待摊费用摊销期间费用财务费用期间费用01利息费用期间费用02汇兑损失期间费用03手续费期间费用04现金折扣期间费用营业外支出其他损失01存货的盘亏、毁损、报废损失其他损失02非流动资产处置净损失其他损失03坏账损失其他损失06自然灾害等不可抗力因素造成的损失其他损失07税收滞纳金、罚金、罚款其他损失08被没收
2、财物的损失其他损失所得税费用所得税期间费用生产成本成本01基本生产成本成本02辅助生产成本成本03制造费用成本04劳务成本成本制造费用成本01机物料消耗成本02修理费成本03职工薪酬成本04折旧费成本05办公费成本06水电费成本研发支出成本工程施工成本主营业务成本营业成本及税金其他业务成本营业成本及税金销售材料的成本营业成本及税金出租固定资产的折旧费营业成本及税金出租无形资产的摊销额营业成本及税金营业税金及附加营业成本及税金01增值税营业成本及税金02城市维护建设税营业成本及税金03地方教育附加营业成本及税金04教育费附加营业成本及税金05印花税营业成本及税金成本库存现金流动资产银行存款流动资产备用金（部门）流动资产其他货币资金流动资产01银行汇票流动资产02银行本票流动资产03信用卡流动资产04外埠存款流动资产短期投资流动资产应收票据流动资产应收账款流动资产预付账款流动资产应收股利流动资产应收利息流动资产其他应收款流动资产材料采购流动资产在途物资流动资产原材料流动资产材料成本差异流动资产库存商品流动资产商品进销差价流动资产委托加工物资流动资产周转材料流动资产包装物流动资产低值易耗品流
3、动资产消耗性生物资产流动资产长期债券投资长期资产长期股权投资长期资产固定资产长期资产累计折旧长期资产在建工程长期资产工程物资长期资产固定资产清理长期资产无形资产长期资产累计摊销长期资产长期待摊费用长期资产待处理财产损溢长期资产资产+ 借方 -期间费用 成本 资产短期借款流动负债应付票据流动负债应付账款流动负债预收账款流动负债应付职工薪酬流动负债01职工工资流动负债02奖金、津贴和补贴流动负债03职工福利费流动负债04社会保险费流动负债05住房公积金流动负债06辞退福利流动负债应交税费流动负债01增值税流动负债0101进项税额（借）流动负债0102销项税额流动负债0103进项税额转出流动负债0104已交税金（借）流动负债0105转出未交增值税（借）流动负债02消费税流动负债03城市维护建设税流动负债04企业所得税流动负债05资源税流动负债06土地增值税流动负债07城镇土地使用税流动负债08房产税流动负债09车船税流动负债10教育费附加流动负债11排污费流动负债12个人所得税流动负债13未交增值税流动负债应付利息流动负债应付利润流动负债其他应付款流动负债递延收益长期负债长期借款长期负债长期
4、应付款长期负债负债实收资本所有者权益资本公积所有者权益盈余公积所有者权益01法定盈余公积所有者权益02任意盈余公积所有者权益03职工奖励及福利基金所有者权益04储备基金所有者权益05企业发展基金所有者权益06利润归还投资所有者权益本年利润所有者权益利润分配所有者权益01应付利润所有者权益02未分配利润所有者权益03提取法定盈余公积所有者权益04提取任意盈余公积所有者权益所有者其权益主营业务收入营业收入其他业务收入营业收入01销售材料营业收入02出租固定资产营业收入03出租无形资产营业收入投资收益其他收益营业外收入其他收益01非流动资产处置净收益其他收益02政府补助其他收益03捐赠收益其他收益04盘盈收益其他收益05汇兑收益其他收益出租包装物和商品的租金收入其他收益逾期未退包装物押金收益其他收益确实无法偿付的应付款项其他收益已作坏账损失处理后又收回的应收款项其他收益违约金收益其他收益损益类科目（费用+成本） 收入类科目:主营业务收入、其他业务收入、投资收益、公允价值变动损益费用类科目:主营业务成本、其他业务成本、资产减值损失、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用直接计入当
5、期利润的利得:营业外收入直接计入当期利润的损失:营业外支出- 贷方 +负债 所有者权益 收入 一、 工资（1） 计提工资、社保（月底）借：管理费用-工资 销售费用-工资借：管理费用-社保-各社保明细销售费用-社保-各社保明细贷：应付职工薪酬-工资贷：应付职工薪酬-社保-养老（企业负担部分20%）应付职工薪酬-社保-医疗（企业负担部分6%）应付职工薪酬-社保-失业（企业负担部分2%）应付职工薪酬-社保-工伤（企业负担部分0.8%）应付职工薪酬-公积金（企业负担部分12%）（2） 工资发放时（月初）借：应付职工薪酬-工资贷：其他应付款-社保-养老（个人负担部分8%）其他应付款-社保-医疗（个人负担部分2%） 其他应付款-社保-失业（个人负担部分1%） 其他应付款-公积金（个人负担部分12%） 应交税费-个人所得税（税前工资-社保后）*3% 银行存款（实际发放到手部分）（3）:缴纳社保、公积金和个人所得税借：其他应付款-社保-医疗（个人负担部分） 其他应付款-社保-失业（个人负担部分） 其他应付款-社保-养老（个人负担部分） 其他应付款-公积金（个人负担部分） 应交税费-个人所得税借：应付职
6、工薪酬-社保-养老（企业负担部分） 应付职工薪酬-社保-失业（企业负担部分） 应付职工薪酬-社保-医疗（企业负担部分） 应付职工薪酬-社保-工伤（企业负担部分） 应付职工薪酬-公积金（企业负担部分）贷：银行存款基础会计分录汇总大全（最新整理版）基础会计分录公式汇总工业企业业务流程：筹资、供应、生产、销售、利润结转、分配期间费用+成本+资产=负债+所有者权益+收入二、 筹资 1、筹资时 2、接受投资时借：银行存款 借：银行存款/无形资产/固定资产（双方协商价） 贷：长期借款/短期借款 贷：实收资本*归还借款时做反分录三、 供应阶段1、 购材料时 发票与材料同时到发票先到 物资运到，验收入库借：原材料借：在途物资（含运费）借：原材料（入库） 应交税费增（进） 应交税费增（进） 贷：在途物资 贷：银行存款/应付账款 贷：银行存款/应付账款材料已到，月末发票账单未到购入固定资产借：原材料 借：固定资产 贷：应付账款暂估应付账款 贷：银存注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理其他货币资金（外埠存款）开立采购专户 用此专款购货借：其他货币资金外埠存款 借：物资采购 贷：银行存款 贷：其他货币资金
7、外埠存款撤销采购专户借：银行存款 贷：其他货币资金外埠存款2、 发出材料平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/ 贷：原材料3、 材料委托加工物资发出委托加工物资支付加工费、运杂费、增值税交纳消费税（见应交税金）借：委托加工物资借：委托加工物资 贷：原材料 应交税金应交增值税（进） 贷：银行存款等加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资剩余物资） 贷：委托加工物资4、 周转材料（低值易耗品、包装物）（1）生产领用，构成产品组成部分（2）随产品出售借：生产成本借：营业费用（不单独计价） 贷：包装物 其他业务支出（单独计价） 贷：包装物 （3）包装物的出租、出借 第一次领用新包装物时收取押金收取租金 借：其他业务支出（出租）借：银行存款 借：银行存款 营业费用（出借） 贷：其他应付款 贷：应交税费增（销） 贷：包装物 其他业务收入注：出租、出借金额较大时可分期摊销退还包装物 （不管是否报废）损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）借：其他应付款 贷：银行存款 其他业务支出（消费税） 贷：应交税金增（销） 应交税金应交消费税 其他业务收入（押金部分）不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料 贷：其他业务支出（
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