浅析如何提升经济责任审计风险的防范能力.doc

1、浅析如何提升经济责任审计风险的防范才能浅析如何提升经济责任审计风险的防范才能一、经济责任审计风险原因分析1.审计人员自身素质不够高，审计手段不够科学审计人员在进展经济责任审计过程中主要是依靠审查被审计单位所提供的相关会计资料来发现和查证经济责任问题的。但是由于相关资料并不可以直接或者完全反映问题，而且经济责任审计的审计对象常常存在着审计时间跨度较长、审计内容较多、审计范围较广等特点，加之审计问题复杂、审计任务综合，上面这些都对审计人员的审计素质提出了较高的要求。但是跟素质要求相比较，审计人员在实际审计过程中难以防止地会受到自身工作才能、审计经历、审计任务的复杂、审计面广等问题的干扰，而且审计手段不科学都会造成审计问题处理不得当，发生审计失误进而产生审计风险。2.经济责任的界定难度较大，很容易造成审计风险3.审计对象以及审计环境的复杂性造成经济责任审计风险在当前形势下，伴随着我国经济体制改革的不断深化，我国的经济构造以及经济成分正在进一步调整，相关的经济活动也变得越来越复杂。上述这些新的问题都给经济责任审计增加了难度，使得相关的经济责任审计对象以及审计内容更为多元和广泛。在这种情况下，审

2、计对象的广泛性以及复杂性在很大程度上进步了审计的难度，极易造成审计人员错误判断审计结果，进而形成审计风险。二、进一步提升经济责任审计风险防范才能的建议措施1.有效提升审计人员的审计综合素质，为经济责任审计风险躲避提供可靠保障审计人员是经济责任审计的直接参与者，审计人员素质的上下直接关系着经济责任审计的风险大校进一步强化审计人员职业素养，进步审计专业技能，走审计专业化开展道路对于有效躲避审计风险具有重要的现实意义。审计机关应当结合经济责任审计的特点，积极创造良好的学习环境以及气氛，依靠专业培训及时更新审计人员的知识构造，逐步建立学习型的审计机关，促使审计人员进一步向着审计专业化道路开展，掌握包括经济、计算机、会计、审计等各个学科的专业知识，为经济责任审计活动的开展注入新的活力。2.严格标准审计施行方案质量标准，建立并完善审计监管体制在进展经济责任审计的过程中，应当明确对被审计单位内部控制审计检查的施行过程和标准，对于审计方法和审计流程进展明确定义。并在此根底上明确经济责任审计的风险评估方案，防止因为主管或者客观原因的变化而造成的审计风险的变动，充分利用常规审计的审计结论，在审计方案的编制

3、过程中完善常规审计状况的编写。在进展经济责任审计的过程中，对于跟之前审计结论不同的地方，及时编补和延伸复核审计施行方案。对于审计施行方案，上级管理部门还应当定期进展检查，实在保障监视效果和管理效率。3.建立经济责任审计成果的考核制度在进展经济责任审计时，要建立成果统计和考核制度，充分调动审计人员的积极性，充分表达审计成果的准确性和价值性。要对审计成果进展公开，公开审计报告，公开审计带来的政府绩效，公开被审计单位审计过后的整改落实情况。加强风险管理，控制经济责任审计风险。经济责任审计风险主要是会计信息不真实可靠，不能真实反映责任者的真实情况而出现的审计风险，在审计过程中财务信息把握不准确，做出错误的估计和判断，从而导致出具不合理的评价或审计报告，引起不良后果。详细表如今审计准备不充分，风险确定不准确，风险估计过小，责任认定与处分不合规。在审计前期，不能深化被审计单位调查研究，不能有效识别财务风险。在审计前期，应当明确审计重点，加强人员的培训，制定相关审计方案。审计过程中，要深化分析财务面临的各项风险，对重大经济事项、重大决策和重要资金收支要严格审计，及时提出应对风险的措施。4.明确相关责

4、任的界定要明确前任与现任的责任界定，把握任期这一关键因素，前任的功过不能在本任期内表达，现任的经济责任不能推给前任或后任者。要明确区分集体与个人的经济责任，属于集体决策的要归属于集体，属于个人自己错误决策的要归结于个人责任，要通过审核相关经济事项和经济凭证以及会议纪要等。关于管理责任与直接责任的认定，要通过指导分工来确定，对于直接分管的要负直接指导责任，对于其他指导分管的要负相关指导责任。要区分舞弊与错误的界定，假设个人未获取私利、公共财产未造成损失，是无意识的那么可认定为错误，假设行为是经过相关筹划，对公共财政造成损失，个人获利那么被认定为舞弊。对于不可预见或不可防止的客观因素造成的损失那么负有客观责任，对那些主观成心的损失要负主观责任。对于违法违纪行为，构成犯罪的要及时移交司法机关处理，情节严重的尚未构成犯罪的要移交监察机关处理。在审计报告中，对于这些责任要明确，不可混为一谈。三、完毕语经济责任审计作为一项全新的、特殊的审计形式，具有涉及内容广、审计难度大、审计过程复杂、对事与对人双重审计的特征。本文分析了这些风险产生的原因，随后对提升经济责任审计才能提出了相关建议。总之，随着国家反腐的深化，对于经济责任审计越来越重视，经济责任审计必将朝着高层次、多角度、广内容的方向开展。

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