财经法规案例分析
20页1、案例分析1、信立公司是一家国有企业,2008年发生以下情况: (1)2008年3月,人事部门在当地招聘了一名具有初级会计师资格的会计人员李某。2008年5月,信立公司任命李某为会计主管人员。调入信立公司前,李某从事了两年的会计工作。(2)2008年6月,该厂销售部门职工张某持餐饮票到会计部门报销,该餐票没有领导和经办人的签章。会计人员赵某因与张某个人关系较好,处理了该项业务。(3)2008年8月,会计人员王某离职,由其同事孙某接替他的工作。两人未办理会计工作交接手续。 针对以上情况,请根据现行有关规定,回答下列问题: (1)信立公司任命李某为会计主管人员的行为是否符合有关规定?为什么? (2)会计人员赵某处理业务的行为是否符合规定?请说明理由。你认为造成这种现象的主要原因是什么?(3)会计人员王某离职未办理会计工作交接手续的行为是否符合规定?请说明理由。答案:(1)信立公司任命李某为会计主管人员的行为不符合规定(1分)。理由是:会计法规定,担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的,除取得会计从业资格证书外,还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上的经历,李某既不具备
2、会计师以上专业技术职务资格,其从事会计工件的经历也不足三年。(2分) (2)会计人员赵某处理业务的行为不符合规定(1分)。理由是:在会计实际工件中,记账必须以合法的凭证为依据,该发票没有相关人员的签名,不能作为填制记账凭证和记账的依据(1分)。造成这种现象的主要原因是:第一,会计监督机制混乱,不完善(1分);第二,赵某没有执行会计法的相关规定,没有严格审核会计凭证(1分) (3)会计人员王某离职未办理会计工件交接手续的行为不符合规定(1分)。理由是:根据会计基础工件规范的规定,会计人员工作调动或者因故离职,必须办理会计工作交接手续,没有办清交接手续,不得调动或者离职。(2分) 2、王某和张某是两个刚刚从事会计工作的年轻人,对相关财经法规不够熟悉。2008年10月10日,王某向张某签发了一张20万元的转账支票以及一张10万元的现金支票,王某在签发支票时使用普通的蓝色水笔填写,并且没有签章。张某将20万元的转账支票交给银行,银行不予转账,退还了该支票,并且提出要对王某处以罚款。张某又将10万元的现金支票背书转让给徐某,徐某是一位从业多年的,经验丰富的财务人员,拒绝接受张某转让的现金支票,认
3、为其不合法。王某的开户银行是广州市城南支行,账户余额只有8万元。 请根据现行有关规定,回答下列问题:(1)请问在王某对张某开具支票的行为中,支票基本的当事人中出票人、付款人和收款人分别是谁?(2)请问王某在对张某签发支票时犯了哪些错误?并说明原因。 (3)银行为何退票,并且要对王某处以罚款?按照相关规定,罚款金额为多少?(4)徐某为何拒绝接受张某转让的现金支票?王某、张某该如何避免以后再犯类似错误?答案:(1)王某对张某开具支票的行为中,支票基本当事人中出票人是王某,付款人中王某的开户行广州市城南支行,收款人是张某。(2分)(2)王某在签发支票时使用普通的蓝色水笔填写,根据相关规定,签发支票时应使用碳素墨水或墨汁填写(1分);王某在签发支票时没有签章,根据相关规定签发支票没有签章,支票视为无效(1分);王某在广州市城南支行的存款余额只有8万元,而他却签发了30万元的支票,属于签发空头支票的行为。(1分)推荐精选(3)张某交予银行的转账支票金额为20万元,而王某的存款余额只有8万元,所以银行退票(1分)。由于王某签发了空头支票,所以银行对王某处以罚款。(1分)按照现行规定,银行按票面金额
4、的5%但不低于1000元对王某进行罚款,所以银行对王某的罚款为票面金额的5%,1万元。(1分)(4)按现行规定,现金支票不能背书转让,并且该现金支票存在多处错误,是无效的。(1分)王某、张某应该多多学习财经法规知识,特别要了解支票的相关法规,避免再犯类似错误。(1分)3、海丰公司是一家国有企业,刘某是海丰公司一名会计,刘某的儿子在当地一所名牌大学就读会计专业。刘某为了让儿子更好的体验会计实务,未经任何领导批示的情况下,将公司的记账凭证、会计账簿带回家给儿子看。此外,在参加单位组织的会计人员继续教育过程中,刘某经常缺席,对培训的内容一无所知。请根据现行有关规定,回答下列问题:(1)刘某将公司的记账凭证、会计账簿带回家的行为是否符合规定?为什么?(2)你认为刘某缺席会计人员继续教育培训的行为是否违背了提高技能的会计职业道德规范?为什么? (3)你认为应该如何达到提高技能的要求? 答案:(1)刘某将公司的记账凭证、会计账簿带回家的行为不符合规定(1分)。根据会计档案管理办法的规定,会计档案原则上不得借出(1分);遇有特殊需要,经本单位负责人批准,在不拆散原卷册的前提下,可以提供查阅或者复制件
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