1、2023年度部门决算工作手册（预算单位版） 第一章 工作流程第二章 编报要点第三章模板审核解答（因一体化决算上线后部分功能有所变动，请以实际为准） 第一章 工作流程 一、部门决算编报部门决算是行政事业单位在年度终了，根据财政部门决算编审要求，在日常会计核算的基础上编制的、综合反映本单位预算执行结果和财务状况的总结性文件。因此单位编制部门决算要做好以下几方面的工作： （一）前期准备及编报1、单位每年登陆财政部国库司网站（2、单位应在12月31日结账后及时同财政部门对账，确定单位本年度的收入、支出、结余，确保与财政数据一致。3、单位账务数据与财政数据核对一致后开始按相关要求填报决算。按相关报表填报顺序依次录入（可以先明细表如Z05-1、Z05-2、Z05-3、Z08-1、Z08-2等后总表如Z02、Z03、Z06、Z07填报）全套报表，填报决算报表时数据必须真实准确、帐表一致。（二）上报前自查1、公式审核单位录入全套报表之后，应回到“封面代码”，点击“全审”进行整套报表审核，全审之后，如无错误，应弹出“套表审核完全正确”的提示窗口；如数据有误，应根据公式提示，仔细核查报表数据。注意，公式分
2、为以下二种类型：基本平衡公式（公式显示为红色），应保持公式审核全部正确，不出现报错信息。核实性审核公式（公式显示为绿色），如有公式提示，单位应根据会计账簿和有关台账进行核实，如报表情况属实、确需保留的，应当针对出错公式编写出错说明，并在填报说明中进行说明。 审核中如出现公式提示：用鼠标点中提示公式点击鼠标右键出错说明编辑填写说明。注意：公式审核后，如提示上下年数据未衔接，应根据公式提示，仔细核查报表数据。如数据属于正常调整范围（财政收回、归集调入或上缴、单位内部调剂、其他），则保留出错公式，并针对出错公式编写出错说明。同时，应必须填报CS01-1年初结转和结余调整情况表、CS01-2非财政拨款结余和专用结余年初年末变动情况表,并在“备注”栏中写明调整依据文件及具体调整事项。2、模板审核回到报表主界面，点击“应用横向过录表查询横向过录表查询设置”，在“打开查询模板”窗口中，选择模板进行逐一审核，并据此撰写部门决算填报说明。3、上报附件检查报表数据自查完成后，应检查上报附件是否齐全，附件齐全方可报送同级财政部门审核，检查步骤如下：检查电子附件检查报表软件“上报文档”中，附件是否已粘贴齐全：
3、XX部门2023年度部门决算填报说明、XX部门2023年度部门决算分析报告。注意附件名称和格式要规范（名称统一为XX部门2023年度部门决算填报说明、XX部门2023年度部门决算分析报告，格式统一使用Word文档格式）。同时，填报说明和分析报告都是全面审核报表的必需附件，必须同时送审。 检查纸质附件正式上报的部门决算报表及相关资料统一用A3纸双面打印，并按照封面、上报文件、财政拨款、非税收入、编制及在职人员核对表、填报说明（说明附表）、分析报告、决算报表的顺序装订。填报说明附表包括：年初结转和结余情况表、主要指标变动情况表、其他收入明细情况表、住房公积金业务收支情况表等4张表。单位应根据自身实际情况填报相关附表，并对相关情况作出说明，根据实际填报附表打印装订。（三）报送同级财政部门审核自查完成且上报文档粘贴齐全后，请将数据传出（点主界面传出）至U盘或移动硬盘（因目前大部分地区都在一体化上做决算此步略），同时携带纸质报表、审核工作记录表及其他同级财政部门要求准备的材料报财政业务处(科、股)室预审（网络版点击上报即可）。经财政部门预算归口管理业务处(科、股)审核后，按照部门预算归口管理业务
4、处(科、股)审核意见调整，最后报送财政国库部门复审。国库部门复审通过后，收取部门决算纸表及电子数据，审核流程结束。 二、部门决算核查此阶段部门决算已汇总上报省级财政部门，本级财政部门将对本年度部门决算数据质量进行核查。（一）核查方式核查采取随机抽取与定向选择结合方式。（二）核查内容1、单位会计账簿与决算报表是否帐表一致；2、决算编报范围与预算编报范围是否一致；3、部门决算数据是否真实、准确、完整反映单位完整财务状况；4、单位日常账务处理规范性。（各级财政部门可结合本地区实际情况对核查内容进行补充）。（三）追责措施财政部门核查终了，出具核查报告。对于部门决算不符合要求的单位给予通报，责令限期改正，并依法追究相应工作责任。三、部门决算批复此阶段按照“谁管理，谁批复”的原则，由财政业务处(科、股)室在本级人民代表常务委员会审查批准决算后二十日内，批复对口管理预算单位的决算。各部门应当在接到本级政府财政部门批复的本部门决算后，十五日内向所属单位批复决算。 四、部门决算公开此阶段单位应已接到财政业务处(科、股)室下达的部门决算批复，请做好以下工作：（一）公开部门决算1、决算公开责任机构按照“谁公
5、开、谁负责、谁解释”的原则，各预算单位为部门决算公开的具体责任机构；各级国家保密局负责核定保密机关及保密事项的涉密属性；财政业务处(科、股)室负责在规定时限内批复对口管理预算单位的决算，并组织指导相关部门按规定完成决算公开工作；各级财政局国库部门负责本级部门决算公开工作的总体安排和监督指导。各部门需指定专人负责该项工作的具体执行。2、决算公开时限单位应于部门决算批复后二十日内，按规定公开本单位部门决算及“三公”经费决算，并对本部门机关运行经费的安排、使用情况等重要事项作出说明。 3、决算公开形式部门决算公开以互联网公开为主要形式，不具备门户网站的部门，应委托上级主管部门或同级财政部门公开相关内容。4、决算公开内容（具体请参照当年下发的公开表格模板及公开情况说明范本）（二）上报公开情况部门决算公开后，应于公开当日（或按同级财政部门要求），采取函告（或其他方式）将公开决算的网络链接及公开情况报送至同级财政部门。出现以下情况的，财政部门将采取措施予以追责：1、不公开部门决算的涉密部门未按要求履行涉密属性的核定和备案手续的，视同未公开。2、部门未按要求向同级财政部门报送决算公开信息的，视同未公
6、开。3、部门未按规定公开部门决算、“三公”经费支出决算。4、部门未及时回应舆论质疑。责任追究程序：1、发文通报有关部门在部门决算公开工作的不规范行为，并要求限时更正。2、对未在通报要求时限内更正有关问题的部门，财政部门将在该部门部门决算考核时扣减相应分数，同时取消该部门部门决算考核评优资格。 3、根据预算法对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员追究行政责任。 第二章 编报要点一、主要变动情况2023年度部门决算基础数据表共25张，包括20张主表和5张附表，与去年持平。二、报表要点说明（一）报表填报范围1、单位范围：包括列入2023年度部门预算编报范围的各级各类行政事业单位和其他单位。未纳入部门预算编报范围的单位，不需向财政部门报送部门决算报表。 2、资金范围：包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位预算衔接一致。部门决算中财政拨款包括一般公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款；国有资本经营预算财政拨款新纳入部门决算反映。（二）重要口径解释1、偿还性资金本套收支报表均不包括偿还性资金。偿还性资金属于单位负债范畴，仅在预算支出相关信息表中进行反映，不涉及收支报表。2、决算编制范围纳
7、入本套决算编制范围的单位应当参照“会计科目与部门决算报表对应关系表”设定的口径填报本套决算。已经实施政府会计准则制度的单位，应当按照政府会计制度行政事业单位会计科目和报表中预算会计核算内容填报收入、支出、结转和结余（解释4号要求省以下预算当年剩余指标不作收入结转与结余）。（三）报表要点讲解封面（因一体化后大部分信息都会预置好，只需要完善相关人员信息即可）单位名称：要求填列规范全称，必须与单位行政公章一致。汇总下级预算单位的一级预算单位在填报封面时，应在单位名称后加“本级”。 单位负责人、财务负责人、填表人：如实填报。如为连续上报单位，提取封面信息后应注意核对是否有变动，有变动的信息要及时更改。电话号码：如实填报。注意区号要完整。单位地址：要求填列完整地址，要带县市名称、街道名称、门牌号。举例：岳阳市南湖大道67号。单位地址越详细越好，不得简单复制单位名称。组织机构代码： 根据单位代码证书规定的9位码填列。如已取得社会信用代码，应当按照社会信用代码的第9-18位填列本代码。统一信用代码：根据有关登记管理部门核发的社会信用代码填列。邮政编码：除了驻外办之外，一般应填写湖南地区编码。单位代码
8、：（财政预算代码改为单位代码）必须与财政部门核对一致。不得出现代码长度不一致、代码重复、与预算一体化不衔接等问题。单位预算级次：按单位预算分级管理的级次选择填列。单位所在地区：除驻外办及部分代编经费差额表，一律在境内。单位类型：（单位基本性质改为单位类型）依据政府编制管理部门确定的单位性质，在“行政单位”“行政类事业单位”“公益一类事业单位”“公益二类事业单位”“生产经营类事业单位”“暂未分类事业单位”“企业”和“其他单位”八种类型中选择填列。财政部门或主管部门叠加汇总所属单位决算时不填列本项。企业：由列入本年度部门预算编制范围的企业（集团）选择填列。其他单位：由执行民间非营利组织会计制度的非事业编制单位、一级预算单位编制“调整表”，以及财政部门编制“调整表”或“乡镇汇总录入表”时选择填列；单户表一律不得选择90“其他单位”。 是否参照公务员法管理：事业单位根据组织部、公务员局、编办等有关部门批复文件填报。单位经费保障方式：根据财政保障经费形式，在“全额”“差额”“定额”“自收自支”“其他”五种类型中选择填列。财政部门或主管部门叠加汇总所属单位决算时不填列本项。单位执行会计制度：删除其他。预算级次：预算管理级次修改为“预算级次”，枚举修改为“中央级、省级、计划单列市、市级、县区级、乡级”；省本级单位填列省级2，州本级单位填列地市级3，使用经费差额表填报省管单位中央单位时，预算级次与本级匹配。县市级填列县级5，注意乡镇汇总表以及乡镇节点填列乡级6。隶属关系：按实际情况填报。部门标识代码及国民经济行业分类：部门标识代码根据中央党政机关、人民团体及其他机构代码（GB/T 4657-2009）填报；国民经济行业分类代码根据国民经济行业分类（GB/T 4757-2018）填报。 新报因素：连续上报单位填“0”（ 如单位只是组织机构代码发生改变，仍选择连续上报）；新增单位填“1”（包括因机构改革进行合并分离的单位）；上年应报未报填“2”；报表类型改变填“3”（如上年填报汇总表，本年调整为单户表）；纳入预算范围填“5”（未纳入预算前不填报或填报代编经费差额表，纳入预算后填报单户表），隶属关系改变填“6
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