分公司财务管理制度.doc

1、 分公司驻外财务管理制度目 录第一章 总则-P2第二章 管理目标-P2第三章 一般原则-P2第四章 财力机构设置和财力人员工作职责-P3第五章 会计基础工作的管理-P13第六章 银行账户的管理-P17第七章 银行票据的管理-P18第八章 客户及往来账项的管理-P18第九章 货品管理制度-P19第十章 固定资产和低值易耗品的管理-P24第十一章 费用的管理-P26第十二章 回款的管理- - -P26第十三章 工商、税收管理-P27第十四章 对账工作的管理-P27第十五章 会计档案的管理-P28第十六章 附则-P28第一章 总 则第一条 目的：为了适应公司快速发展的需要，强化总公司及驻外销售机构财务会计管理工作，健全内部管理机制，保证公司财产的安全、完整，规范企业财务行为，提高企业经济效益。根据会计法和企业财务通则以及本公司业务运作的实际情况，制定本制度。第二条 适用范围：本制度适用于总公司及驻外销售分公司、办事处（以下简称分公司）。第三条 分公司是总公司派出的，代表总公司实施产品推广和销售行为的内部组织机构。其享有相对独立的市场推广自主权。公司会计主体统一为“总公司*公司”。第四条 总公

2、司为整个公司资金结算和会计核算中心，依法承担办理企业（含分支机构）设立、章程修订、合同管理、销售业务管理、人事管理以及工商、税务注册事务，拥有企业经济活动过程中的全部债权并承担经济活动过程中的相应民事责任。第五条 分公司负责人（经理）是本单位财务管理的主要责任人，直接对总公司负完全责任，严格执行总公司的经营方针和管理制度。第六条 分公司财务人员由总公司直接任命或委派，受总公司营销财务部垂直领导，是分公司执行总公司营销管理政策和财务管理制度的直接管理责任人。对库存商品、销售回款及债权等公司的各项财产负直接管理责任、对分公司的一切违规违纪行为享有绝对的否决权，并有责任向总公司相关领导及时汇报。第二章 管理目标第七条 强化监控力度，简化核算程序，贯彻执行“收支两条线”和对公司资产运营实行全过程控制的管理原则。提高全员职责透明度，实行层层责任到人。注重会计队伍建设，营造公正、廉洁、向上的工作氛围。第三章 一般原则第八条 会计核算遵守国家有关法律、法规，执行本制度和总公司的销售管理政策。第九条 财务管理模式是以实行“资金收支两条线”、实行对资产全过程运行控制管理为原则、以总公司全面核算为主、分公

3、司辅助核算、数量统计为必要补充的集中核算制。第十条 会计记账采用保持与总公司平行记账的借贷复式记账和单式序时分类记账相结合的记账方法，记账本位币为人民币。第十一条 会计事项的处理遵循权责发生制的一般原则。第十二条 会计年度自公历*第四章 财务机构设置和财务人员工作职责第十三条、财务人员配备与任免程序：1分公司财务人员的配备与任免程序按照总部人力资源部有关规定执行。2年回款达800万元以上且在当地进行了工商注册、税务登记的重点市场以分公司为单位设立财务主管1名，助理会计（统计）1名，出纳1名。如未在当地进行工商注册、税务登记的重点市场，虽然回款在800万元以上也只能以分公司为单位设立财务主管1名，出纳1名，不设财务助理（统计）。3、年回款在500万年回款800万元之间的，不论是否在当地进行了工商注册、税务登记的市场都以分公司为单位设立财务主管1名，出纳1名。4、年回款500万元的，未在当地进行工商注册、税务登记的市场以分公司为单位只设立财务统计1名。如在当地进行了工商注册、税务登记的市场，则以分公司为单位设立财务主管1名，出纳1名。5以上各类财务人员编制按总公司人力资源部规定，计入总公司

4、营销财务部。由总公司营销财务部和人力资源部联合考核，报集团财务中心任免，其工资和福利待遇由总公司统一考核发放。第十四条 驻外财务人员基本素质要求：1坚持原则、奉公守法；维护公司利益，严守公司商业秘密。2具备财经类大专以上学历，助理会计师或以上的专业技术职称；出纳人员具备中专以上学历或相等学历，掌握会计基础知识，熟悉银行结算制度。3具备三年以上相关实际工作经验。4熟悉国家财经法规，税收法规，熟悉本行业财务管理规定；熟悉本公司各项管理制度。5具备较强的组织、管理、协调能力。6身体状况良好。第十五条 分公司财务主管工作职责： 1职责：1.1分公司财务主管由总公司营销财务部直接委派，行政上接受所在分公司经理领导，业务上接受总公司营销财务部领导。1.2贯彻执行总公司财务管理制度和销售管理政策。1.3根据总公司财务管理制度和销售管理政策，协助分公司经理制定分公司各项管理制度。1.4主管分公司所辖区域的加盟、星月和直营三个事业部日常财务会计业务，协助分公司经理搞好财务管理，参与分公司的营运管理。1.5对于总公司调入的各类存货、资产建立进、出、存管理制度，完善手续，保证公司资产的安全、完整、增值。1.

5、6协助分公司经理制定货币资金管理制度，制定销售货款回笼计划，组织销售货款回笼总公司，控制分公司日常资金存量。1.7协助分公司经理制定费用管理制度，正确划分费用种类，控制各项费用额度，严把费用开支关，严禁超预算开支各项费用，及时核销各类费用。1.8按时填报内外部所需的各类报表及提供各种信息。1.9搞好税企征纳关系，维护公司利益，接受当地工商、税务部门的检查和监督。1.10建立业务员、财务人员定期与客户核对往来账项制度，经常保持与客户联系。1.11负责专柜的存销比及滞销比的管理及卖场货品周转天数的分析。1.12 负责区域内客户结构分析及分公司经营利润的分析。1.13负责对业务员、出纳的财务专业知识的培训、指导，负责分公司财务资料的审核，对分公司日常业务进行监控。1.14配合总公司各项业务审计。1.15保管分公司各种财务资料及财务专用章。1.16完成总公司临时交给的其它任务。2权限：2.1对总公司制定的财务管理制度和销售管理政策享有实施权。2.2对分公司销售管理享有财务监督审核权。2.3对分公司各项费用超预算开支及分公司人员违反公司财务管理制度享有否决权。2.4直接领导、指导和监督分公司财务

6、助理（统计）、出纳及指导和监督仓库保管员的工作。3工作要求：3.1正确设置和使用会计科目，组织安排分公司会计核算工作。3.2严格执行总公司货币资金管理规定和财务“收支两条线”的管理规定，审核收款收据和销售单的记录是否相符，不定期检查分公司出纳和分公司的收入账户的资金是否一致，负责分公司的销售货款解缴回总公司，核实实物盘存数与账面结存数是否一致。3.3严格执行总公司存货管理规定，负责发货单据的审核和保管；并组织进行实地盘点。3.4严格执行总公司费用管理制度，履行费用报销审核权，对分公司费用的超支使用，履行绝对否决权，对违反公司财务管理规定的行为及时制止、纠正，对重大问题提出处理建议并上报总公司。3.5按时与客户核对往来帐项，并及时取回对账资料，保障公司债权及时收回。3.6按规定向当地税务部门报送纳税申报表和有关会计报表。3.7按时向总公司报送各类报表。3.8严守公司秘密，维护公司利益。3.9定期与总公司核对各会计科目余额是否相符，并将核对情况反馈总公司。第十六条 财务助理（统计）工作职责：1职责：1.1总公司直接任命或委派，业务上对所在分公司财务主管（或营销财务部）负责，在其领导下开展工

7、作。1.2负责存货的出、入库管理，保证公司资产的安全、完整。1.3负责销售回款的管理，严格执行收支两条线。1.4负责客户往来账目的核对、清收。1.5按时向总公司和分公司填报各类报表及提供各种信息。2工作要求：2.1按存货的品种、型号、数量建立商品调拨明细账。2.2严格执行总公司存货管理规定，负责存货出库单据的审核和保管，并定期进行实地盘点。2.3严格执行总公司销售回款管理规定和财务收支两条线的管理规定，建立销售收入专款账户，确保资产的安全和完整。2.4按公司规定，设置客户待开发票登记台账，序时登记、跟踪客户开具增值税发票之数据资料。 2.5 负责当天货品销售汇总、销售金额的汇总、货款的汇总及办事处活动信息的汇总。2.6按时向上级财务主管传递有关财务报表。2.7每月底与仓库对账，并实施实地盘点，确保账实相符。2.8按客户提货型号、数量、金额及回款等明细内容设置应收账款明细账，并及时与客户核对，适时取得客户对账资料，保证公司债权及时收回。第十七条 分公司出纳员工作标准：1 职责：1.1公司直接任命或委派，行政上接受分公司领导，业务上接受总公司领导并对分公司财务主管负责，在财务主管的领导下开展工作。1.2贯彻执行财务管理制度和销售管理政策。2工作要求：2.1严格按公司规定，设立各类账户。2.2严格按公司财务收支两条线的管理原则，办理日常资金收付。2.3严格遵守总公司财务管理规定，认真复核收、付款凭证，办理现金结算手续。2.4严格遵守国家结算制度规定，根据总公司会计核算制度认真复核收、付款凭证，办理银行结算业务。2.5掌握一看、二摸、三听、四鉴别伪钞的技能。2.6严格按总公司财务规定，控制资金存量，准确、及时组织销售回款划拨回总公司。2.7负责登记现金收支日记和银行存款收支日记账，随时掌握并核对银行存款及利息。每月底准时与开户银行对账，并制定银行余额调节表。2.8妥善保管空白转账支票和现金支票，保管保险柜钥匙，并保守保险柜密码之秘密。2.9及时向分公司经理或财务主管提示资金收付动态，保证公司资金安全。2.10协助分公司财务主管处理有关财务工作。2.11定期清理职员借款，敏感处理人事变动带来的欠款，及时追收欠款。第十八条、驻外财务人员工作职责百分考评：为规范驻外分公司（办事处）财务人员工作程序，使财务运作和财务管理系统化、标准化，真正落实财务人员实施服

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