上市公司会计信息披露问题及对策研究

1、题目： 上市公司会计信息披露的问题及对策 摘 要经济的飞速发展使得资本交易日趋于市场化。注册企业越来越多，他们的数量也在与日剧增，他们掌握着市场话语权。注册企业的财务数据能够直接地体现企业的效益和收入，同时，还决定着领导层，投资商，债务人的经营策略和利益的归属；企业评估数据属于非财务信息，它可以体现企业内部的管理和经营的时效，企业内部管理的成功实施对于保证财务数据的安全至关重要。所以，财务数据和内部管理评估数据两者是有联系的。本文从企业财务数据披露和内部管理评估数据披露两个方面对注册企业财务数据披露详细的进行了分析。 本文大致分为五个部分： 第一部分重点分析选题背景、选题目的和意义、国内外文献综述、分析的核心内容。 第二部分重点分析了注册企业财务数据披露的本质、数据披露的体系、数据披露的手段以及方法。 第三部分对注册企业财务数据披露现存的缺陷进行了研究。从注册企业会计报告、内部管理评估报告和财务数据披露的监控几个方面研究了现存缺陷。 第四部分从内部和外部两个角度对问题的形成进行了研究。 第五部分结合注册企业财务数据披露问题的形成，给出了健全注册企业财务数据披露的相应建议。关键词：上市公

2、司；信息披露；会计；内部控制AbstractWith the development of market economy, the market degree of capital market is deepening.The number of listed companies in China is increasing, the proportion is increasing and the influence is strengthened.The financial report of listed companies information can directly reflect the operating results and financial conditions, also directly affects the shareholders, creditors, investors, managers and other stakeholders in the investment decision-making and profit distributi

3、on;Internal control evaluation as an important non-financial information, can reflect the effectiveness of the design and operation of internal control, to some extent, effective implementation of internal control can guarantee the quality of financial reporting information.Therefore, there is a certain correlation between financial reporting information and internal control evaluation information.This paper studies the accounting information disclosure of listed companies in China from the fina

4、ncial report information disclosure and the internal control evaluation report.This article is divided into five parts:The first part mainly introduces the research background, the purpose and significance of the research, the main content of the research.The second part mainly introduces the meaning of accounting information disclosure of listed companies in China, the system of information disclosure, the way of disclosure and the channels.The third part analyzes the problems of accounting inf

5、ormation disclosure of listed companies in China.This paper analyzes the existing problems from three angles: the financial report of the listed company, the internal control evaluation report and the accounting information disclosure.The fourth part analyzes the causes of the problem both internally and externally.The fifth part combines the reasons of accounting information disclosure of listed companies in China, and puts forward some Suggestions for improving accounting information disclosur

6、e of listed companies in China.Key words：The listed company;Information disclosure;Accounting;Internal control evaluation目 录摘 要IIAbstractIII一、绪论7（一）研究背景7（二）研究目的及意义71.研究目的72.研究意义7（三）国内外文献综述81.国外文献综述82.国内文献综述8（四）研究的主要内容9二、上市公司会计信息披露理论概述9（一）会计信息披露的含义和披露制度91.会计信息披露含义92.会计信息披露制度10（二）会计信息披露的渠道和形式111.会计信息披露的渠道112.会计信息披露的形式11三、上市公司会计披露及存在的问题12（一）财务报告信息披露存在的问题12（二）会计信息披露监管中存在的问题15四、上市公司会计信息披露问题的原因15（一）内部原因151.利益驱动152.内部治理结构不合理163.对会计准则的理解和执行不到位17（二）外部原因171.监管规则协调性有待完善172.监管主体功能未充分发挥183.建立健全法律法规体系加强惩罚力度18

7、五、完善上市公司会计信息披露的对策建议19（一）上市公司方面191.严格遵守会计准则和信息披露准则192.完善内部控制规范体系193.加强诚信建设和企业自律19（二）会计信息披露的监管方面201.加强行政监管和自律监管的协调性202.合理引入社会监督力量203.完善证券市场法律责任制度214.加大对信息披露违规的惩罚力度21结 论22致 谢24参考文献26 毕业论文(设计)用纸一、绪论（一）研究背景当前证券交易场所数据不健全、数据公开的相应法律体系不完善还有对注册企业财务数据公开监控不到位，现在，注册企业提供错误的会计数据、极大地误导人们进行错误描述和对外公布管理数据过程中揭露企业核心信息等降低投资者收入的情况屡见不鲜。进入以后，注册企业生存环境更加恶劣，其存在面临着巨大挑战。而且，有一部分企业在外国进行注册，在当前状况下，注册企业财务数据公开的内容依据什么样的准则，注册企业财务数据公开与开发商利益联系怎样，注册企业在财务数据公开方面有哪些缺陷，然后怎样处理这些问题是本文要分析和研究的核心观点。（二）研究目的及意义 1.研究目的证券市场由成立到现在，注册企业公开错误数据，错误数据误导问

8、题亟待解决。2001年以来，注册企业因数据公开问题被有关组织当中责骂的现象屡见不鲜。因为现在有关数据公开的理论分析很有时代性，并没有一套完善的可以左右领导层决策的理论系统，因此，本文研究的目的是希望可以在实际操作中健全一套执行高效的系统。2.研究意义证券市场在数年的进步之后，目前，有了一套比较健全的指导注册企业财务数据公开的法律系统，实施与法律管理都在不断进行完善，在指导注册企业会计报告和内部管理评估数据公开方面有了巨大的进步，注册企业会计报告和内部管理评估数据公开的质量一直在完善。然而，从证监会和交易所对注册企业的监管来看，数据公开违法依然是典型的违规现象，在市场上是对注册企业的违规处罚重点处罚对象。从会计报告和内部管理评估数据的生产和使用来说，会计报告和内部管理数据是对企业经营绩效、会计情况、内部控管理情况的直接体现，还决定着领导层，投资商，债务人的经营策略和利益的归属。会计报告数据和内部管理评估报告数据的好坏在某些方面在决定着交易所和整个交易所的运行成果和资源的合理分配，也决定着某些法规条例对经济的有效程度。从会计报告数据息和内部管理评估数据的管理层次来讲，健全对注册企业会计数据

9、和内部管理评估报告数据公开的事前、事中和事后的控制，完善法律、行政和自律三体化的制度。持续加强对数据公开违法现象的处罚力度，增加注册企业的处罚本钱，其对指导祖册企业会计数据和内部管理评估数据公开至关重要。（三）国内外文献综述1.国外文献综述国外对于数据公开问题时，通常是把交易所的时效性联合起来然后结合实际实例进行分析，就像书中所定义的交易理论,作者觉得在交易所开发商可以利用得到的数据来获取更多的酬劳。证券价格可以快速地，准确地体现当前交易信息,市场竞争把证券价格进行了缓步的改变。【1】。和以为股权集体化时,领导层和股东之间的利益矛盾就会成为股权主有者和其他类型股东的利益矛盾。认为股权集中化在某些方面会导致利益协同效应,使股权主有者和其他类型股东利益一体化,可以杜绝小股东“搭便车”问题,从而加强对管理者的监控,以此来达到委托代理关系的稳定,可以改善企业管理效率,财务数据公开化,所以,股权一体化有利于提高财务数据透明度。以为检查组成员可以提升内部管理和会计数据公开的审查,还会减少企业不公开数据获得的利益。他分析了英国企业的现状,通过实例分析发现，建立审查组有利于股权数据公开,却不明显。认为建立审查组的企业其会计报告更具有可信度。2.国内文献综述相关资料显示注册企业财务数据公开存在的缺陷主要是财务数据公开残缺、财务数据公开不标准、财务数据公开缺乏时效性、财务数据公开不可信。相关资料显示注册企业财务数据公开存在的缺陷有相关法规

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