医院无形资产管理制度.doc
6页1、_医院无形资产管理制度 第一章 总则 第一条为了加强对无形资产的内部控制,防止并及时发现和纠正无形资产业务中的各种差错和舞弊,保护无形资产的安全并维护其价值,提高无形资产的使用效率,根据国家有关法律法规,制定本制度。 第二条 本制度所称无形资产,是指医院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币资产,即能够从医院中分离或者划分出来,并能够单独或者与相关合同协议、资产、负债一起用于出售、转移、授权许可或其他法律权利的非货币性资产。无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权特许权、土地使用权等。 第三条 无形资产业务涉及的风险: (一)无形资产业务违反国家法律法规,可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 (二)无形资产业务未经适当审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 (三)无形资产购买决策失误,可能导致不必要的成本支出。 (四)无形资产使用和管理不善,可能导致损失和浪费。 (五)无形资产处置决策和执行不当,可能导致医院权益受损。 (六)无形资产的会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整,可能导致医院资产账实不符或资产损失。 第四条本卫生院在建立与实施无形资产内部控制
2、中,重点对下列关键方面或者关键环节进行控制: (一)职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范,机构设置和人员配备应当科学合理。 (二)无形资产取得依据应当充分适当,决策过程应当科学规范。 (三)无形资产取得、自行开发并取得、使用及保护、处置报废等环节的控制流程应当清晰严密。 (四)无形资产确认、计量和报告应当符合基层医疗机构会计制度的规定。 第二章 职责分工与授权批准 第五条 本卫生院建立无形资产业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理无形资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理无形资产业务的全过程。无形资产业务不相容岗位至少包括: (一)无形资产投资预算的编制与审批。 (二)无形资产投资预算的审批与执行。 (三)无形资产取得、验收与款项支付。 (四)无形资产处置的审批与执行。 (五)无形资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。 (六)无形资产的使用、保管与会计处理。 第六条 卫生院应当对无形资产业务建立严格的授权批准制度,明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人的职责范围和工作要求。 第七条 经办人在职责范围内,按照审批
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