某公司营运资金管理及财务知识分析

1、财务管理精品课财务管理实训财管实训大纲实践教学目的的 财务管管理实践教教学，旨在使使学生巩固财财务管理学的的理论知识，并并能具体运用用于实践，使使学生将财务务管理的理论论知识和实践践活动相结合合，融会贯通通，从而提高高学生分析判判断能力、独独立思考能力力和解决综合合问题的能力力。实践教学内容与与课时安排实 践 教 学学 内 容课时分配校内模拟实验校外实训合计第一部分 总 论44第二部分 筹资资管理88第三部分 营运运资金管理66第四部分 项目目投资管理88第五部分 对外外投资管理628第六部分 收入入和利润管理理66第七部分 财务务预算财务分分析66合 计44246第一部分 财财务管理总论论实践教学目的的使学生了解财务务管理的特点点、作用及在在企业中的重重要位置，增增强对财务管管理的感性认认识，提高学学生的学习兴兴趣和热情，为为今后财务管管理课程的学学习奠定基础础。实践教学地点点校内。 实践形式对材料进行分析析。 实践教学内内容1.财务管理的的作用2.财务管理的的地位3.财务管理目目标考核方式调查报告。第二部分 筹筹集管理实践教学目的的 使学生生进一步把握握企业筹资的的渠道和方式式，各

2、种筹资资方式的优缺缺点，企业筹筹资过程中的的影响因素及及如何控制筹筹资的成本和和风险。通过过筹资方案的的制定，也能能提高学生分分析问题、解解决问题的能能力、独立思思考能力、实实际操作能力力及成员的相相互合作能力力。 实践教学地点点校内实训。实践教学内容容1. 企业筹资资渠道和方式式；2. 各种筹资资方式的优缺缺点；3. 筹资时应应考虑的有关关因素（环境境、投资项目目、法律规定定等）；4. 筹资成本本和筹资风险险。 考核方式 1. 筹资计划划书。2.实训基地单单位筹资情况况分析报告第三部分 营运资金管管理实践教学目的的使学生了解现金金、存货、应应收账款等营营运资金在企企业的作用及及相关成本情情况，了解加加速营运资金金周转的重要要性。把握现现金、存货和和应收账款管管理的办法和和技巧。实践教学地点点校外实训基地单单位 实践教学内内容1.现金管理2.应收帐款管管理3.存货管理考核方式 实习报告第四部分 项项目投资管理理实践教学目的的使学生加深对投投资项目决策策的基本程序序和方法的理理解和认识，进进一步熟悉和和掌握项目投投资的目的，项项目投资的现现金流量的评评估方法、投投资项目决策策的投资回收收

3、期、净现值值和内涵报酬酬率等指标的的应用和影响响投资项目各各因素的分析析。实践教学地点点本校、实训基地地单位实践教学内容容1. 项目投资资的目的；2. 项目投资资时应考虑的的因素；3. 项目投资资现金流量的的评估；4. 项目决策策指标。 考核方式 1.投资计划书书。2.实训基地单单位投资项目目分析报告第五部分 对对外投资管理理实践教学目的的使学生对不同证证券的特征有有进一步的了了解，并在实实践过程中了了解和熟悉证证券投资的基基本常识、有有关的法律知知识及证券投投资方法和证证券分析方法法，提高学生生的实践能力力、分析能力力和相互合作作能力。 实践教学地地点校内、校外实训训基地。实践教学内容容1. 债券和股股票的特点；2. 债券和股股票的价值评评价；3. 债券和股股票收益的计计算；4. 债券和股股票风险的衡衡量；5. 投资组合合的作用。 考核要点 1. 投资总结结报告。2.实训基地单单位证券投资资情况分析报报告第六部分 收收入和利润管管理实践教学目的的 通过本本部分的实践践，使学生对对企业不同股股利政策形式式及其优缺点点有进一步的的了解，把握握股利政策与与企业筹资、投投资和其股票票市场价值

4、之之间的关系，对对企业有利不不分和股票股股利的利弊进进行论证和把把握。实践教学地点点校外相关企业。实践教学内容容1. 和企业股股利政策相关关的因素；2. 企业股利利政策的类型型；3. 各种股利利政策的比较较；4. 股票股利利的利弊。 考核方式 分析报告。第七部分 财财务预算与财财务分析实践教学目目的 使学生生熟练掌握财财务预算的编编制，企业财财务报表分析析的各种方法法和技巧，能能从复杂的报报表资料中分分析企业的偿偿债能力、运运营能力和获获利能力，总总括把握企业业的财务状况况和经营成果果，为企业相相关利益各方方的财务决策策提供有价值值的信息。通通过这项实践践，使学生分分析和解决问问题的能力都都有所提高。实践教学地点点校内实训基地。实践教学内容容 1.财财务预算的内内容与编制方方法2.财务分析的的目的；3.财务分析的的内容；4.财务分析的的方法。 考核方式.财务分析报告告。第一部分 财财务管理总论论实践教学目的的通过本部分实践践，使学生了了解财务管理理的特点、作作用及在企业业中的重要位位置，增强对对财务管理的的感性认识，提提高学生的学学习兴趣和热热情，为今后后财务管理课课程的学习奠奠定基础

5、。课时安排校内实训4课时时实践教学地点点校内。 实践教学要要求一、根据本实践践教学的目的的，拟订调查查题目，列出出调查问题，或或打印调查问问卷。二、对调查采访访资料进行整整理和总结，写写出一份调查查报告。实践教学内容容一、财务管理的的含义和内容容企业财务，是指指企业在生产产经营过程中中客观存在的的资金运动及及其所体现的的经济利益关关系。前者称称为财务活动动，后者称为为财务关系。财财务管理，是是企业组织财财务活动、处处理财务关系系的一项综合合性的管理工工作。第一、财务活动动企业的财务务活动包括投投资、资金营营运、筹资和和资金分配等等一系列行为为。1.投资活活动投资，是指指企业根据项项目资金需要要投出资金的的行为。企业业投资可分为为广义的投资资和狭义的投投资两种。广义的投资资包括对外投投资（如投资资购买其他公公司股票、债债券，或与其其他企业联营营，或投资于于外部项目）和和内部使用资资金（如购置置固定资产、无无形资产、流流动资产等）。狭狭义的投资仅仅指对外投资资。2.资金营营运活动企业在日常常生产经营活活动中，会发发生一系列的的资金收付行行为。首先，企企业需要采购购材料或商品品，一边从事事生

6、产和销售售活动，一边边还要支付工工资和其他营营业费用；其其次，当企业业把商品或产产品售出后，便便可取得收入入、收回资金金；最后。如如果资金不能能满足企业经经营需要，还还要采取短期期借款方式来来筹集所需资资金。为满足足企业日常经经营活动的需需要而垫支的的资金，称为为营运资金。因因企业日常经经营而引起的的财务活动，也也称为资金营营运活动。3.筹资活活动筹资，是指指企业为了满满足投资和资资金营运的需需要，筹集所所需资金的行行为。在筹资过程程中，一方面面，企业需要要根据企业战战略发展的需需要和投资计计划来确定各各个时期企业业总体的筹资资规模，以保保证投资所需需的资金；另另一方面，要要通过筹资渠渠道、筹资方方式或工具的的选择，合理理确定筹资结结构，降低筹筹资成本和风风险，提高企企业价值。4.资金分分配活动企业通过投投资和资金营营运活动可以以取得相应的的收入，并实实现资金的增增值。企业取取得的各种收收入在补偿成成本、缴纳税税金后，还应应依据有关法法律对剩余收收益进行分配配。广义的分分配是指对企企业各种收入入进行分割和和分派的行为为；而狭义的的分配仅指对对企业净利润润的分配。第二、财务务关系企业资金

7、的的投放在投资资活动、资金金营运活动、筹筹资活动和资资金分配活动动中，与企业业各方面有着着广泛的财务务关系。这些些财务关系主主要包括以下下几个方面：1.企业与与投资者之间间的财务关系系，主要是企企业的投资者者向企业投入入资金，企业业向其投资者者支付投资报报酬所形成的的经济关系。2.企业与与债权人之间间的财务关系系，主要是指指企业向债权权人借入资金金，并按合同同的规定支付付利息和归还还本金所形成成的经济关系系。3.企业与与受资者之间间的财务关系系，主要是指指企业以购买买股票或直接接投资的形式式向其他企业业投资所形成成的经济关系系。4.企业与与债务人之间间的财务关系系，主要是指指企业将其资资金以购买债债券、提供借借款或商业信信用等形式出出借给其他单单位所形成的的经济关系。5.企业与与供货商、企企业与客户之之间的关系，主主要是指企业业购买供货商商的商品或劳劳务，以及向向客户销售商商品或提供服服务过程中形形成的经济关关系。6.企业与与政府之间的的财务关系，政政府作为社会会管理者，通通过收缴各种种税款的方式式与企业发生生经济关系。7.企业内内部各单位之之间的财务关关系，是指企企业内部各单单位之间

8、在生生产经营各环环节中互相提提供产品或劳劳务所形成的的经济关系。8.企业与与职工之间的的财务关系，主主要是指企业业向职工支付付劳动报酬过过程中所形成成的经济利益益关系。二、财务管理的的环节财务管理的的环节，是指指财务管理的的工作步骤与与一般工作程程序。一般而而言，企业财财务管理包括括五个环节：（1）规划划和预测（22）财务决策策（3）财务务预算（4）财财务控制（55）财务分析析业绩评价与与激励。三、企业财务管管理目标的含含义和种类企业财务管管理目标是企企业财务管理理活动所希望望实现的结果果。企业财务务管理目标有有以下几种具具有代表性的的模式：（一）利润润最大化目标标利润最大化化目标，就是是假定在投资资预期收益确确定的情况下下，财务管理理行为将朝着着有利于企业业利润最大化化的方向发展展。利润最大化化目标在实践践中存在以下下难以解决的的问题：（11）利润是指指企业一定时时期实现的税税后净利润，它它没有考虑资资金的时间价价值；（2）没没有反映创造造的利润与投投入的资本之之间的关系；（3）没有有考虑风险因因素，高额利利润的获得往往往要承担过过大的风险，（44）片面追求求利润最大化化，可能会导导致企业短期期行为，与企企业发展的战战略目标相背背离。（二）每股股收益最大化化目标每股收益，是是企业实现的的利润同投入入资本或股本本数的比值，可可以反映投资资者投入的资资本获取回报报的能力。因因此，每股收收益最大化目目标是投资者者进行投资决决策时需要考考虑的一个重重要标准。但但与利润最大大化目标一样样，该指标仍仍然没有考虑虑资金的时间间价值和风险险因素，也不不能避免企业业的短期行为为，也会导致致与企业发展展的战略目标标相背离。（三）企业业价值最大化化目标企业价值就就是企业的市市场价值，是是企业所能创创造的预计未未来现金流量量的现值。企业价值最最大化的财务务管理目标，反反映了企业潜潜在的或预期期

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