营运资金管理答案

1、一、 单项选择题 1.下列关于流动资产的说法错误的是（ ）。A.投资于流动资产的资金对企业影响的时间比较短B.流动资产对于满足财务上临时性资金需求具有重要意义C.在流动资产的周转过程中，各种不同形态的流动资产可以同时存在D.流动资产占用的资金时高时低，起伏不定，所以具有风险大的特点【答疑编号12184,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 D 【答案解析】 风险大不是流动资产的特点，而是流动负债的特点。 2.关于流动负债筹资的特点，下列说法正确的是（ ）。A短期借款的风险大于长期债务，所以申请短期借款往往比申请长期借款更难B短期债务的弹性大于长期债务C短期债务的筹资成本往往较高D短期债务的筹资风险较小【答疑编号12185,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 B 【答案解析】 流动负债的特点包括：速度快；弹性大；成本低；风险大。3.企业为组织日常生产经营活动，必须保持的现金余额主要与（ ）有关。A.企业愿意承担风险的程度B.企业临时举债能力的强弱C.企业销售水平D.企业对现金流量预测的可靠程度【答疑编号12186,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 C 【答案解析】 企业为了组

2、织日常生产经营活动，必须保持一定数额的现金余额，一般来说，企业为满足交易动机所持有的现金余额主要取决于企业销售水平。4.下列各项成本中与现金的持有量成正比例关系的是（ ）A.管理成本B.固定性转换成本C.企业持有现金放弃的再投资收益D.短缺成本【答疑编号12187,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 C 【答案解析】 现金管理成本具有固定成本的性质，在一定范围内与现金持有量关系不大，属于决策无关成本；放弃的再投资收益即机会成本属于变动成本，它与现金持有量成正比例关系；固定性转换成本与现金持有量成反比例关系；短缺成本与现金持有量反方向变动。 5.在现金持有量的成本分析模式和存货模式中均需要考虑的因素包括（ ）。A.管理成本B.转换成本C.短缺成本D.机会成本【答疑编号12188,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 D 【答案解析】 现金持有量的成本分析模式考虑的是机会成本和短缺成本，现金持有量的存货模式考虑的是机会成本和固定性转换成本，所以二者均考虑的因素是机会成本。6.某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为250000元，每次转换有价证券的固定成本为400元，有价证券的

3、年利率为2%，则全年固定性转换成本是（ ）元。A.1000B.2000C.3000D.4000【答疑编号12189,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 A 【答案解析】 最佳现金持有量（2250000400/2）1/2100000（元），全年现金转换次数250000/1000002.5（次），全年固定性转换成本2.54001000（元）。7.某企业若采用银行业务集中法增设收款中心，可使企业应收账款平均余额由现在的500万元减至300万元。企业综合资金成本率为10%，因增设收款中心每年将增加相关费用10万元，则该企业分散收账收益净额为（ ）万元。A10B18C20D24【答疑编号12190,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 A 【答案解析】 分散收账收益净额（分散收账前应收账款投资额分散收账后应收账款投资额）企业综合资金成本率因增设收账中心每年增加费用额，本题中，分散收账收益净额（500300）101010（万元）。8.某企业年销售额625万元，赊销额占销售收入的80（一年按360天计算），应收账款周转率为10次，变动成本为240万元，总成本为400万元，资金成本率8，则企业的

4、应收账款机会成本为（ ）万元。A.1.536B.30C.3.6D.4.2【答疑编号12191,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 A 【答案解析】 应收账款平均收账天数360/1036（天），变动成本率240/62538.4，赊销额62580500（万元），所以应收账款机会成本500/3603638.481.536（万元）。9.企业在制定或选择信用标准时不需要考虑的因素包括（ ）。A.预计可以获得的利润B.同行业竞争对手的情况C.客户资信程度D.企业承担违约风险的能力【答疑编号12193,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 A 【答案解析】 企业在制定或选择信用标准时应考虑三个基本因素：（1）同行业竞争对手的情况；（2）企业承担违约风险的能力；（3）客户的资信程度。10.某企业销售商品，年赊销额为500万元，信用条件为“2/10，1/20，n/40”，预计将会有50客户享受2的现金折扣，30的客户享受1的现金折扣，其余的客户均在信用期内付款，则企业应收账款平均收账天数为（ ）。A.18B.19C.20D.无法计算【答疑编号12194,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 B

5、【答案解析】 应收账款平均收账天数50103020204019（天）。 11.某公司2005年应收账款总额为800万元，当年必要现金支付总额为500万元，应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额为300万元，则该公司2005年应收账款收现保证率为（ ）。A.70%B.20%C.25%D.50%【答疑编号12195,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 C 【答案解析】 应收账款收现保证率（当期必要现金支出总额当期其它稳定可靠的现金流入总额）/当期应收账款总计金额（500-300）/80025%。12.下列各项中不属于存货变动性储存成本的是（ ）。A.存货的变质损失B.储存存货仓库的折旧费C.存货的保险费用D.存货占用资金的应计利息【答疑编号12197,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 B 【答案解析】 仓库的折旧费属于存货的固定储存成本，其余三项均属于存货的变动性储存成本。13.下列各项中不属于存货经济进货批量基本模式假设条件的是（ ）。A.不存在数量折扣B.存货的耗用是均衡的C.仓储条件不受限制D.可能出现缺货的情况【答疑编号12198,点击提问】 【您的答案】 【正确答

6、案】 D 【答案解析】 存货经济进货批量基本模式的假设前提包括：（1）一定时期的进货总量可以准确的予以预测；（2）存货的消耗比较均衡；（3）价格稳定、不存在数量折扣且能一次到货；（4）仓储条件以及所需现金不受限制；（5）不允许缺货；（6）存货市场供应充足。 14.某甲企业材料的年需要量为16000千克，销售企业规定：客户每次购买量4000千克时，价格优惠2，单位材料的年存储成本为30元，每批进货费用600元，每千克标准单价为20元，则企业进货4000千克时存货总成本（ ）元。A376000B376320C62400D376640【答疑编号12199,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 A 【答案解析】 存货总成本16000（12）2016000/40006004000/230376000（元）16.在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的金额比重大致为（ ）。A.0.7：0.2：0.1 B.0.1：0.2：0.7C.0.5：0.3：0.2 D.0.2：0.3：0.5【答疑编号12201,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 A 【答案解析】 存货ABC分类的标准主要有

7、两个：一是金额标准，二是品种数量标准。其中金额标准是最基本的，品种数量标准仅作为参考，一般而言，三类存货的金额比重大致为A：B：C0.7：0.2：0.1，而品种数量比重大致为A：B：C0.1：0.2：0.7，因此A正确。二、 多项选择题 1.关于营运资金的说法不正确的是（ ）。A.营运资金通常是指流动资产减去流动负债后的差额B.流动资产占用资金的数量具有波动性C.流动负债期限短，风险低于长期债务D.存货周转期，是指将原材料转化成产成品所需要的时间【答疑编号12203,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 CD 【答案解析】 流动负债期限短，还债压力大，因此，风险高于长期债务，C的说法不正确。存货周转期，是指将原材料转化成产成品并出售所需要的时间。所以，D的说法不正确。2.与固定资产投资相比，流动资产投资的特点包括（ ）。A.投资回收期短B.流动性强C.具有并存性D.具有波动性【答疑编号12204,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 ABCD 【答案解析】 与固定资产投资相比，流动资产投资的特点包括投资回收期短；流动性强；具有并存性；具有波动性。3.企业运用存货模式确定最佳现金持有

8、量所依据的假设包括（ ）。A所需现金只能通过银行借款取得B预算期内现金需要总量可以预测C现金支出过程比较稳定 D证券利率及固定性交易费用可以知悉【答疑编号12205,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 BCD 【答案解析】 运用存货模式确定最佳现金持有量的假设条件包括：（1）所需的现金可以通过证券变现取得，证券变现的不确定性很小；（2）预算期内现金需要总量可以预测；（3）现金支出过程比较稳定，现金余额降至零时，均可以通过部分证券变现得以补足；（4）证券的利率或报酬率以及每次固定性交易费用可以获悉。5.延期支付账款的方法包括（ ）。A.合理利用“浮游量”B.推迟支付应付款C.采用汇票付款D.加速收款【答疑编号12208,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 ABC 【答案解析】 延期支付账款的方法有合理利用“浮游量”、推迟支付应付款、采用汇票付款。6.应收账款的主要功能包括（ ）。A.促进销售B.减少存货C.增加现金D.减少借款【答疑编号12211,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 AB 【答案解析】 应收账款的主要功能包括促进销售、减少存货。 7.下列不属于应收账款管理成本

9、的是（ ）。A无法收回应收账款而发生的费用B对客户的资信调查费用C催收应收账款而发生的费用D因投资应收账款而丧失的利息费用【答疑编号12212,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 AD 【答案解析】 管理成本是指企业对应收账款进行管理而耗费的开支，是应收账款成本的重要组成部分，主要包括对客户的资信调查费用、收账费用和其他费用。A属于坏账成本，D属于机会成本。 8.信用条件的组成要素有（ ）。A信用期限B现金折扣期C现金折扣率D商业折扣【答疑编号12213,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 ABC 【答案解析】 信用条件是指企业接受客户信用订单时所提出的付款要求，主要包括信用期限、现金折扣期限和现金折扣率等。9.延长信用期限对企业的影响有（ ）A.扩大销售量B.增加机会成本C.坏账损失增加D.收帐费用增加【答疑编号12214,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 ABCD 【答案解析】 通常，延长信用期限，可以在一定程度上扩大销售量，从而增加毛利。但不适当地延长信用期限，会引起机会成本、坏账损失和收帐费用的增加。10.存货的功能主要表现在（ ）A.防止停工待料B.适应市场变化C.降低进货成本D.维持均衡生产【答疑编号12215,点击

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