某公司财务管理制度的基本准则

1、 南风化工集团股份有限公司财务管理制度第一章 总则第一条 为了规范内部财务管理制度、规范会计行为；提高公司经营核算的正确性和可靠性；不断改进提高经营管理水平和经济效益；根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、会计基础工作规范等国家有关法律、法规，结合南风化工集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）实际情况，特制订本制度。第二条 本制度适用用于公司司各职能能部门，各各分公司司及公司司控股子子公司。（以以下简称称各单位位）第三条 本公司各控控股子公公司在符符合本管管理办法法统一要要求的原原则下，可可根据本本企业生生产经营营特点和和管理要要求，制制订本企企业具体体的财务务管理办办法，并并报公司司备案。第四条 各单位必须须依法设设置账簿簿，开展展会计核核算，并并保证会会计信息息的真实实、完整整。第五条 会计核算必必须以发发生的各各项交易易或事项项为对象象，记录录和反映映企业本本身的各各项生产产经营活活动。第六条 会计核算必必须以持持续、正正常的生生产经营营活动为为前提。第七条 公司的会计计年度为为公历11月1日日起至112月331日止止。第八条 公司以人民民币为记记账本位位币。第九条

2、公司以权责责发生制制为基础础进行会会计确认认、计量量和报告告，采用用借贷记记账法记记账。本本公司在在对会计计要素进进行计量量时，一一般采用用历史成成本法，采采用重置置成本、可可变现净净值、现现值、公公允价值值计量的的，应当当保证所所确定的的会计要要素金额额能够取取得并可可靠计量量。第十条 会计记录的的文字一一律使用用中文。第二章 内部财财务管理理的结构构体系和和职责权权限第十一条股东大大会是公公司的权权力机构构。决定定公司的的经营方方针和投投资计划划，对公公司增加加或减少少注册资资本和发发行公司司债券作作出决议议；审议议批准年年度财务务预算方方案、决决算方案案、利润润分配方方案和弥弥补亏损损方案。第十二条公司内内部财务务管理的的决策机机构为公公司董事事会。执执行股东东大会的的决议；决定公公司的经经营计划划和投资资方案；制订公司司的年度度财务预预算方案案、决算算方案、弥弥补亏损损方案、增增加或减减少注册册资本的的方案和和发行公公司债券券的方案案；关系系重大的的资金筹筹措及调调配方案案等。第十三条公司内内部财务务管理的的执行机机构为公公司经理理层。总总经理应应遵守国国家法律律、法规规，根据

3、据企业财财务预算算方案组组织好企企业生产产经营；具体确确定公司司内部财财务管理理机构设设置；组组织拟定定公司内内部财务务管理办办法；接接受公司司内部审审计机构构的财务务检查以以及财政政税务审审计机关关的监督督等。公公司总会会计师或或行使总总会计师师职权的的公司领领导人（以以下简称称总会计计师）是是公司财财务管理理的具体体领导者者，负责责宣传贯贯彻国家家有关财财务政策策；审核核重要财财务事项项；协调调各单位位、子公公司与财财务部的的关系；组织制制订财务务预算，负负责预算算方案的的实施，并并督促财财务部下下达落实实成本、费费用、利利润等考考核指标标；定期期检查各各单位财财务预算算执行情情况，研研究解决决执行中中的问题题；负责责组织企企业财务务核算，审审核财务务决算等等。第十四条在财务务管理中中监事会会行使下下列职权权：检查查公司的的财务；核对董董事会拟拟提交股股东大会会的会计计报告，营营业报告告和利润润分配方方案等财财务资料料，发现现疑问可可以公司司名义委委托注册册会计师师、职业业审计师师帮助复复审。第十五条 公司财财务部负负责财务务预算的的编制、执执行、检检查、分分析；具具体制订订企业内

4、内部财务务管理办办法，组组织、指指导各单单位的财财务管理理和经济济核算；如实反反映公司司的财务务状况和和经营成成果，监监督财务务收支，依依法计算算缴纳国国家税收收并向有有关方面面报送财财务决算算；参与与公司决决策，统统一调度度资金，统统筹处理理财务工工作中出出现的问问题。第十六条 公司各各职能部部门要配配合财务务部落实实财务预预算，检检查分析析财务预预算的执执行情况况；要组组织好本本单位财财务管理理并建立立本单位位的财务务控制制制度；做做好各项项基础工工作。第十七条 公司财财务实行行二级管管理，财财务部全全面负责责公司财财务管理理，各单单位为利利润中心心，全面面贯彻各各项管理理制度。第十八条 公司对对各子公公司财务务部长和和各单位位的财务务科长实实行下管管一级制制度。各各子公司司财务部部长或各各单位的的财务科科长由子子公司或或各单位位与公司司人事部部、财务务部会商商，取得得一致意意见后，由由子公司司或各单单位进行行聘任或或解聘。各各子公司司财务部部长和各各单位的的财务科科长既要要积极当当好本单单位行政政领导人人的参谋谋助手，参参与经营营决策，当当家理财财，为提提高经济济效益发发挥自身身

5、作用；又要为为公司严严把关，有有效地发发挥财务务监督作作用。公司对各子子公司财财务部长长和各单单位财务务科长实实行考评评制（一一年考评评一次），由由公司人人事部和和财务部部负责组组织，考考评内容容包括政政治素质质；业务素素质和工工作业绩绩等方面面。第十九条公司所所有财会会人员必必须持证证上岗，并并实行年年考评，考考评不合合格者下下岗。财财会人员员要认真真履行职职责，敢敢于行使使中华华人民共共和国会会计法所所赋予的的权力。第二十条各单位位和子公公司要接接受集团团公司内内部的财财务检查查和审计计以及财财政、税税务、审审计机关关的监督督。第三章财财务管理理基础工工作第二十一条条做好好原始记记录管理理。各单单位必须须严格规规定生产产经营活活动中的的产量、质质量、工工时、设设备利用用和存货货的收发发、领用用、消耗耗、转移移以及各各项财产产物资的的毁损等等各环节节的原始始记录工作作；确保保原始记记录的真真实、完完整、正正确、清清晰、及及时，健健全财务务核算资资料。第二十二条条各单单位必须须建立计计量验收收制度，配配备齐全全各种经经计量标标准局验验收合格格的计量量器具，按按规定定定时向有有关部门门送

6、检。各各单位物物资的来来 自. 中中国最大大的资料料库下载载购进、领领用，产产品的入入库、销销售等环环节都必必须由仓仓库保管管员按制制度规定定按量进进行验收收、发放放，确实保保证财产产物资的的安全与与完整。第二十三条条各单单位必须须根据生生产的特特点制订订各种产产品的原原材料、能能源、工工时消耗耗定额以以及设备备利用率率、费用用开支标标准等；按月或或季度对对各种定定额进行行考核，严严格按定定额完成成情况奖奖惩；定定期对各各种定额额进行修修改。第二十四条条各单单位必须须建立财财产、物物资的管管理及清清查盘点点制度。定定期和不不定期对对各种财财产物资资进行清清查盘点点，月终终对存货货进行清清查盘点点，年终终决算前前按照公公司的统统一要求求和规定定对所有有财产物物资进行行一次全全面的清清查盘点点，及时时对所有有物资的的盘盈、盘盘亏、毁毁损、报报废，按按照审批批权限上上报批准准后处理理，确保保账、卡、物物相符。第二十五条条公司司对各种种原材料料、低值值易耗品品、包装装物等物物资制订订统一的的计划价价格，作作为成本本核算的的依据。第二十六条条公司司财务预预算的程程序一、董事会会根据公公司长期期规

7、划和和近期生生产经营营实际，提提出一定定时期的的总目标标，并下下达规划划指标。二、各单位位自行编编制预算算，上报报公司财财务部。三、财务部部组织有有关部门门对各单单位预算算进行审审查，经经综合平平衡后，提提出全公司的的预算。四、经过总总经理批批准或者者驳回修修改预算算。五、主要预预算指标标报告给给董事会会，讨论论通过或或驳回修修改。六、批准后后的预算算，下达达给各单单位执行行。若在执行过过程中，经经营环境境发生重重大变化化，由各各单位提提出预算算调整的的具体要要求，经经财务部部和有关关部门审审查后，上上报总经经理审定定，或者者由总经经理并报报董事会会批准后后，方可可修订预预算。第二十七条条 各各单位要要重视财财务分析析工作的的开展，不不断完善善经营管管理，发发挥现有有优势，提提高经济济效益。公公司的财财务分析析要依据据会计核核算及其其他方面面提供的的资料，围围绕企业业财务指指标执行行和完成成情况，分分析影响响计划指指标完成成的原因因并提出出对策，分分清生产产经营各各个环节节对完成成指标应应负的责责任，提提出改进进措施。第二十八条条 会会计稽核核是会计计工作的的重要内内容。各各单位要要加

8、强会会计稽核核工作，通通过稽核核，对日日常核算算工作中中所出现现的疏忽忽、错误误或不法法行为，及及时加以以纠正和和制止，以以提高会会计工作作质量。因因此各单单位应建建立内部部稽核制制度，明明确内部部稽核工工作的职职责分工工，开展展日常会会计核算算稽核工工作。稽核工作的的内容：（一） 对对财务计计划、费费用预算算、成本本计划等等进行审审核，审审核计划划的项目目是否齐齐全，编编制依据据是否可可靠，数数量计算算是否正正确，各各项计划划指标是是否衔接接等。（二） 对对经济业业务或财财务收支支进行审审核，审审核经济济业务或或财务收收支是否否合法、合合理，根根据审核核出的问问题区别别情况分分别提出出意见和和建议，对对违法行行为应向向本单位位领导和和公司报报告，以便及及时处理理。（三） 对对会计凭凭证、账账簿和会计计报表的的内容进进行审核核，审核核其内容容是否齐齐全、手手续是否否符合要要求，数数字是否否真实，并并查明其其合法性性和合理理性。（四）对库库存现金金和银行行存款收收支结余余情况进进行审核核。（五） 检检查财产产物资的的收发、保保管和结结存情况况，并与与账面记记录核对对，确保保账、卡、物物相

9、符。第四章资资金筹措措第二十九条条 公公司设立立时，股股东可以以用货币投投资，也也可以用用建筑物物、厂房房、机器器设备或或其他物物料、商商标权、专专利权、非非专利技技术、商商誉等非非货币形形态资产产入股。以无形资产产（不包包括土地地使用权权）作为为投资的的，其所所占股份份不得超超过公司司股本总总额的220%，特特殊情况况需高于于20%的，应应当经有有关部门门审查批批准。公司不吸收收投资者者的抵押押担保物物及租赁赁资产的的出资。第三十条股东以以非货币币形态资资产入股股的，应应当委托托会计事事务所进进行资产产评估，出出具评估估报告，并经注册会计师签证，作为入股各方计算股本或投资比例的依据。第三十一条条股东东权益是是指股东东对公司司净资产产的权利利。公司司的全部部资产减减全部负负债后的的净资产产属股东东权益，包包括股本本、资本本公积金金、盈余余公积金金和未分分配利润润。第三十二条条公司司应加强强对投入入股本的的管理，要要据实登登记股份份的种类类、发行行股数、每每股面值值、认缴缴、实缴缴股本的的数额，以以及其他他需要记记录的事事项。公公司可以以按有关关规定回回购本公公司股票票。公司司需要增增加股本本时，应应按有关关规定办办理增资资手续。股东投入公公司的股股本，在在公司存存续期间间不能抽抽回。第三十三条条 公公司溢价价发行股股票，股股东按票票面金额额享受权权益。第三十四条条公司司要定期期进行资资金成本本和资本本结构分分析，选选择筹资资渠道，确确定最佳佳资本结结构。第三十五条条公司司在筹集集资本金金活动中中，投资资者实际际缴付的的出资额额超过其其注册本本金的差差额（包包括发行行股票的的溢价净净收入）、接接受捐赠赠的财产产、资产产评估确确认价值值或者合合同、协协议约定定价值与与原账面面价值的的差额以以及资本本汇率折折算差额额计入资资本公积积。资本公积按按照法定定程序可可以转增增资本金金。第三十六条条流动动负债

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