会计结算专业题库

1、（一）会计财务类1、商业银行可以经营的业务有哪些？商业银行可以经营下列部分或者全部业务：（1）吸收公众存款；（2）发放短期、中期和长期贷款；（3）办理国内外结算；（4）办理票据承兑与贴现；（5）发行金融债券；（6）代理发行、代理兑付、承销政府债券；（7）买卖政府债券、金融债券；（8）从事同业拆借；（9）买卖、代理买卖外汇；（10）从事银行卡业务；（11）提供信用证服务及担保；（12）代理收付款项及代理保险业务；（13）提供保管箱服务；（14）经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务。经营范围由商业银行章程规定，报国务院银行业监督管理机构批准。商业银行经中国人民银行批准，可以经营结汇、售汇业务。2、商业银行的经营原则是什么？商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，实行自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。3、商业银行办理个人储蓄存款业务，应当遵循什么原则？商业银行办理个人储蓄存款业务，应当遵循存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密的原则。4、哪些经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算？下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：（1）款项和有价证券的收付；（2）财物

2、的收发、增减和使用；（3）债权债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。5、什么是背书？背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。6、支票必须记载的事项有哪些？支票必须记载下列事项：（1）表明“支票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章。支票上未记载前款规定事项之一的，支票无效。7、“八必查”包括什么？（1）查库管库；（2）钥匙转字；（3）账户管理；（4）银企对账；（5）章证管理；（6）授权与事后监督；（7）柜员离岗退出界面；（8）监控设施。8、事后监督指什么？事后监督是指依据国家有关政策、法规、制度的要求，对会计事项发生后形成的原始凭证、记账凭证、账务清单、报表等会计资料及业务过程进行再检查和监督的活动，是会计内控体系的重要组成部分。9、事后监督的常规监督内容包括哪些？（1）业务处理是否符合国家政策、法规和有关制度规定。（2）会计核算和会计资料是否准确、真实、完整、合法。（3）科目使用及账户设置

3、是否符合规定。（4）账务处理是否及时，有无记账串户现象。（5）会计凭证要素是否齐全，有无涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀等现象，大小写金额是否相符。（6）会计凭证的使用是否正确，印章是否清晰，有无漏缺；系统打印的凭证是否齐全、准确，附件是否齐全。（7）财务收支是否合规，入账是否及时。（8）有无其他违反制度规定的行为。10、事后监督的重点监督内容包括哪些？（1）重要空白凭证的管理和使用。（2）授权业务。（3）支付结算业务。（4）内外往来账务。（5）利息计算业务。（6）其他应收、应付款列账。（7）存款业务。（8）贷款业务。（9）股金业务（10）其他需重点监督的业务。11、记账方法是指什么？包括什么？记账方法是按一定的记账原理和规则，采用特定的记账符号，记录各项经济业务的一系列专门技术方法的总称。记账方法分为单式记账法与复式记账法。12、复式记账法的分类？复式记账分为借贷记账法、增减记账法和收付记账法三种。13、会计凭证的概念？会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明，是办理资金收付、登记账簿的依据。14、会计凭证填制的基本要求是什么？会计凭证填制的基本要求：填制会计凭证，必须做到要

4、素齐全、内容真实、填制及时、数字准确、字迹清晰、书写规范。15、什么是账务核对？核对过程中的要求是什么？账务核对是对综合核算与明细核算两个系统中的账、簿、表、单等进行检查核对工作。它是防止差错，保证核算质量的重要措施。通过账务核对，要求做到账账、账款、账据、账实、账表、账簿、账卡、内外账务八相符。16、账务核对的种类？账务核对分为每日核对、定期核对、不定期核对。17、什么是权责发生制？权责发生制指收入与费用的确认不以款项的实际收入与付出为准，而是以收入与费用是否实际发生为准。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，无论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。18、会计档案的保管期限是什么？会计档案保管期限分为永久保管和定期保管两种。定期保管的会计档案分为15年和5年两种。会计档案保管期限的计算自档案所属年度终了后的次年1月1日起算。19、会计档案如何管理？（1）会计档案应指定专人管理，管理人员调动要办理交接手续。（2）设置专用会计档案保管库（柜），设立会计档案保管登记簿。按会计档案归档顺序分类保

5、管，不得随意堆放，做到安全保密，整洁有序，查找方便。（3）磁介质档案每年翻录一次，实行双备份。（4）会计档案保管库（柜）必须做到“五防”、“五无”，即：防磁、防尘、防火、防潮、防盗，无火患、无虫蛀、无霉烂、无鼠咬、无失窃。（5）会计档案一律不准外借，防止丢失和泄密。20、会计中期是指什么？会计期间分为年度和中期。中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间。21、会计假设是什么？包括什么？会计核算的基本前提又称为会计假设，是对会计核算所处时间、空间环境等所做的合理设定，是商业银行确认、计量和报告的前提。会计假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。22、什么是重置成本？重置成本又称现行成本，是指按照当前市场条件，重新取得同样一项资产所需支付现金或现金等价物金额。在重置成本计量下，资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或现金等价物的金额计量。负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。在实务中，重置成本多用于盘盈固定资产的计量等。23、什么是资产？资产是指商业银行过去的交易或者事项形成的，由商业银行拥有或者控制的、预期会给商业银行带来经济利益的资源。24、什

6、么是负债？负债是指商业银行过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出商业银行的现时义务。25、什么是所有者权益及来源构成？所有者权益是指商业银行资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益。所有者权益的来源包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等。通常由实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润构成，在税后利润中提取的一般风险准备，也构成所有者权益。26、什么是收入？收入是指商业银行在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。27、什么是费用？费用是指商业银行在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。28、什么是利润及其来源？利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果。利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。直接计入当期利润的利得和损失，是指应当计入当期损益、最终会引起所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或者损失。29、记账凭证的审核要求？记账凭证的审核内容主要包括内容是否真实、项目是否齐全、科目是否正确、金额是否正

7、确、书写是否正确。具体包括：（1）是否属于本单位受理的凭证；（2）使用的凭证种类是否正确，凭证的基本内容、联数与附件是否完整齐全，是否超过有效期限；（3）账号与户名是否相符；（4）大小写金额是否一致，字迹有无涂改；（5）密押、印鉴是否真实齐全；（6）款项来源、用途是否填写清楚，是否符合有关规定的要求；（7）内部科目的账户名称使用是否正确；（8）计息、收费等计算方法与数额是否正确。经过审核，符合要求的凭证予以账务处理或进行传递；对于不符合要求的凭证，应拒绝受理，如属于内容不全或填写有差错的凭证，应向客户解释清楚，要求客户重填；如属于伪造凭证等违法乱纪行为，要认真追究，配合有关部门严肃处理。二、支付结算类1、支付结算的原则是什么？支付结算的原则是单位、个人和银行在办理支付结算时所必须遵循的行为准则。 （1）恪守信用，履约付款。（2）谁的钱进谁的账，由谁支配。 （3）银行不垫款。2、按所使用的支付结算工具不同如何分类？按所使用的支付结算工具不同，支付结算业务分为“三票”、“一卡”、“三方式”。“三票”是指汇票、支票和本票，其中汇票包括银行汇票和商业汇票，“一卡”是指银行卡，“三方式”是指汇兑

8、、托收承付和委托收款。3、转账支票审核要点是什么？（1）支票是否使用统一规定印制的凭证，是否真实；（2）支票提示付款期限是否超过；（3）支票必须记载事项是否齐全，支票的出票金额、出票日期、收款人名称是否有更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明，客户提交的支票上的收款人（背书转让后的为最后的被背书人名称）、金额和进账单中的收款人户名、大小写金额是否一致；（4）背书转让的支票是否按规定范围转让，背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘单处签章；（5）持票人提交或通过交换提入的支票，持票人是否在支票的背面作委托收款背书（指反提票业务）；（6）出票人在支票上的签章与预留签章是否相符，使用支付密码的其密码是否正确。4、银行办理支付结算业务的要求是什么？银行办理支付结算业务必须做到“有疑必查，有查必复，复必详尽，切实处理”。5、什么是支票？支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。6、支票的分类及使用？支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于

9、转账。支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。7、现金支票的审核要点？(1)支票是否是统一规定印制的凭证，支票是否真实，提示付款期是否超过；(2)支票填明的收款人名称是否为该收款人，收款人是否在支票背面“收款人签章”处签章，其签章是否与收款人名称一致；(3)出票人签章是否符合规定，并折角核对（或通过电子验印系统核对）是否与预留银行签章相符，使用支付密码的，其密码是否正确；(4)支票的大小写金额是否一致；(5)支票的必须记载事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；(6)支取的现金是否符合现金管理规定，大额现金支付是否经有权人批准；(7)收款人为个人的，还应审查其身份证件，是否在支票背面“收款人签章”处注明身份证名称、号码及发证机关。8、什么是银行汇票？银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。9、票据出票日期的填写要求？票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”，日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。三、反洗钱类1、个人现金汇划业务是否需要留存身份证复印件？个人汇划业务1万元以上含1万元的，需留存客户身份证复印件并进行联网核查。2、什么是“洗钱”？洗钱，通常是指隐瞒或掩饰犯罪收益的真实来源和性质，使其在形式上合法

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