建筑财务核算手册
28页1、H海抡堡地产r东海轮堡电产舆团有er公司Hl LI HI ftSH ESI ATIQjAkkk 口 HEg&Eg 臼队TE3OJ 小悠.LTL广东海伦堡地产集团有限公司建筑板块财务核算手册(修订版)财务管理中心2010年10月H海伦堡抛产r东海您堡圮产蕤肉有果尝目h I L1H m itsn ESTXT IQuAlilSkMtlHLLHN白EIMH ESUTE3&U。G6 .LT。tl S tt- 目 录第一部份 总贝U 3第二部份建筑项目主要业务类型及会计处理 61 .资产类科目的核算 61.1货币资金 61.2应收账款 71.3预付账款 71.4其他应收款 71.5坏账准备 91.6原材料的核算91.7低值易耗品的核算 111.8周转材料的核算121.9临时设施及摊销的核算 131.10固定资产的核算132 .负债类科目的核算142.1应付账款 142.2应付职工薪酬 162.3其他应付款173.所有者权益的核算 183.1本年利润183.2利润分配一未分配利润 184.成本类科目的核算184.1工程施工184.2制造费用205 .收入类科目的核算206.营业成本及营业外支出的核算
2、217 .财务费用的核算228.现金流量表项目238. 1经营活动产生的现金流量238. 2投资活动产生的现金流量248. 3筹资活动产生的现金流量252627II瓶抡堡地产HILIMtlftCH E5TXTILi M 西 舟 地 欧8. 4不影响现金流量数第三部份附则第四部份附件,H涵抡堡地产r东海佗堡圮产生团有果尝司h I L1H m itsn E = TXT ICSdAkHKNClHQLNEEIMh ESUTE罅.LT(iLi K W - 第一部份总则一、本核算办法按照企业会计准则体系(2006)制定,仅针对集团下属建筑版块可预见的主 要业务核算。二、集团统一会计档案定义1. 统一科目的编码原则,集团统一到一级,建筑项目统一到末级。2. 存货分类:全集团统一编码,建筑公司按类型及属性分类。3. 客商分类:全集团分行业分类别设置,客商按类别进行分类,(主要指有合同的客商, 并按合同编号及客户名设置)。三、关账日期总帐每月最后一日为关账日,应及时清理上月的预付账款、待摊费用、员工借款等,判断是 否需要在当月计入费用或归还借款。材料出入库核算以上月26日至本月25日为本月的财务 数据。
3、四、集团会计报表体系详见财务管理手册中的报告体系。五、会计凭证管理的基本要求(一)会计凭证应当及时传递,不得积压。(二)会计凭证登记完毕后,应当按照分类和编号顺序保管,不得散乱丢失。(三)会计凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表,按照编号顺序,折叠整齐, 按期装订成册,并加具封面,注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起 讫号码,由装订人在装订线封签外签名或者盖章。对于数量过多的原始凭证,可以单独装订保管,在封面上注明记账凭证日期、编号、 种类,同时在会计凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证,应当另编目录,单独 登记保管,并在有关的会计凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。(四)原始凭证的外借,集团内部部门借用须请示集团本部财务经理同意,集团外部单位借 用须请示集团本部财务总监助理以上人员同意。H涵抡堡地产r东海佗堡圮产生团有果尝司h I L1H m itsn E = TXT ICSdAkHKNClHQLNEEIMh ESUTE罅.LT(iLi K W - 六、原始凭证的基本要求(一)原始凭证的内容必须具备:凭
4、证的名称;填制凭证的日期;填制凭证单位名称;填制 人姓名;经办人员的签名或者盖章;接受凭证单位名称;经济业务内容;数量、单价 和金额。(二)凡填有大写和小写金额的原始凭证,大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证, 必须有验收证明。支付款项的原始凭证,必须有收款单位和收款人的收款证明。(三)一式几联的原始凭证,应当注明各联的用途,只能以一联作为报销凭证。一式几联 的发票和收据,必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写, 并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记,连同存根一起保存,不得撕毁。(四)原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的,应当由开出单位重开或者更正, 更正处应当加盖开出单位的公章。(五)经上级有关部门批准的经济业务,应当将批准文件作为原始凭证附件:如果批准文件 需要单独归档的,应当附上该批准文件的复印件(注明批准机关名称、日期和文件字 号)。(六)员工因公出差的借款凭据,必须附在会计凭证之后。收回借款时,应当另开收据,不 得退还原借款凭据。(七)从外单位取得的原始凭证,必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证,必 须有填制人员的签名或者盖章。自制
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