2017企业财务管理制度(整合完整版)

1、公司财务务管理制制度第一章 总则 第二章 资金管管理 第三章 应收款款项的管管理 第四章 存货管管理 第五章 长期投投资 第六章 固定资资产 第七章 信贷管管理 第八章 资本及及资本金金管理 第九章 税务 第十章 费用管管理 第十一章章 财务务分析及及控制 第十二章章 对子子公司的的财务控控制措施施 附则 第一章总则第一一条为为了规范范安徽安安盛建设设工程有有限公司司（以下下简称公公司）的的财务行行为，加加强财务务管理和和经济核核算，根根据国家家财政部部颁发的的企业业财务通通则和和工业业企业财财务制度度，结结合公司司实际经经营情况况，修订订本制度度。第二二条公公司一切切财务、会计活活动均应应符合会计法法的要要求，符符合企企业财务务通则和企企业会计计准则的要求求，具体体会计核核算制度度遵照股份有有限公司司会计制制度执执行。第三三条本本制度适适用于公公司本部部及非独独立核算算的二级级单位的的财务管管理工作作，同时时也是控控股、参参股子公公司财务务管理工工作的参参考依据据。各子子公司为为独立核核算的法法人单位位，应根根据相关关法规和和制度，参照本本制度自自行制订订具体的的财务管管理制度度。对

2、于于本制度度中已作作出的对对子公司司的管理理办法，各子公公司应严严格遵照照执行。第二章资金管管理第四四条公公司资金金管理的的原则是是：合理理使用，减少占占压，降降低风险险，加速速周转，提高效效益。第五五条公公司的财财务实行行预算管管理。预预算管理理就是对对有关财财务计划划的制订订、审批批、实施施、检查查和分析析进行全全面的管管理，从从而使财财务管理理工作有有序、稳稳定地进进行。第六六条为为保证库库存的现现金安全全合理，公司各各部应按按规定限限额提取取备用金金。支取取现金先先填写借借款单，并注明明用途、金额、期限等等，按规规定批准准方可支支取。预预支现金金一般不不超过220000元，超超过支票票结算起起点的付付款应通通过转帐帐支票结结算。任任何人不不得从营营业收入入中坐支支现金。库存现现金必须须日清月月结，不不准白条条抵现。第七七条支支票的领领取及管管理1、支票领领取：（11）凡领领取支票票，先填填制支票票申领单单，写明明用途、金额、使用人人等项，经由有有权审批批人批准准方可领领取。（22）签发发支票的的金额超超过1000000元，在在填写申申领单时时，须提提交符合合审批程程序的用用款报

3、告告及附件件（合同同、采购购单、计计划书等等）。（33）领取取人应办办理登记记手续，于使用用后三日日内报帐帐。（44）未及及时报帐帐者财务务人员及及时督促促，并有有权不予予签发新新支票。（55）持票票人应对对支票妥妥善保管管，如丢丢失将由由个人承承担经济济责任。2、支票管管理：（11）所签签发支票票应填写写日期、金额（限额）、用途途，不准准签发空空白支票票。（22）准确确掌握帐帐户余额额，不准准发生空空头、透透支。（33）出纳纳人员应应每日编编制库存存现金与与银行存存款变动动表。（44）出纳纳人员应应于月末末填制“银行帐帐户余额额表”，送交财财务经理理批准后后呈报总总会计师师。（55）按时时于月末末填制“银行余余额调节节表”交交财务经经理审核核，对未未达帐项项要认真真查对，及时入入帐。（66）支票票和公司司印鉴分分人妥善善保管。第八八条预预付货款款和定金金，必须须根据合合同办理理，经由由审批权权限的领领导批准准,方可可执行。第九九条按按照合同同约定的的条件支支付购货货款或工工程进度度款,经经由审批批权限的的领导批批准,方方可执行行。第十十条对对外投资资等资本本性开支支的审批批、使用用、

4、实施施顺序1、对外投投资的拨拨付，由由规划部部根据项项目可行行性报告告实施步步骤提出出股本金金使用申申请，分分管副总总经理和和总会计计师会签签，由总总经理批批准后支支付。2、固定资资产更新新、添置置、报废废，由使使用部门门或者管管理部门门提出，规划部部和财务务部审核核，分管管副总经经理、总总会计师师会签，总经理理批准后后实施。3、新筹建建单位的的前期开开办费如如在公司司核算，由总经经理授权权给新设设单位负负责人后后，各项项费用由由被授权权单位负负责人审审核签单单，财务务部门在在核定的的限额内内支付，并进行行单独记记帐、结结算。第十十一条 对外外收、付付款的规规定1、对外付付款必须须要填制制对外付付款审批批单，由由项目经经办人具具体办理理。2、有合同同（或协协议）的的付款，在第一一次付款款时应附附上所签签订的合合同（或或协议）。实行行分次付付款的，在未结结帐前的的付款，应由收收款方开开具收据据。3、收款方方必须提提供符合合公司规规定的发发票或收收据。4、广告宣宣传由代代理商垫垫支的，必须要要由代理理商提供供付款凭凭证。5、特殊情情况先付付款，收收款方再再提供发发票或收收据的，由经办办人向

5、财财务办理理暂支手手续,并并负责将将发票或或收据在在规定时时间内交交回财务务。6、对外付付款有合合同的，必须要要按照约约定的帐帐号办理理；付款款、收款款要求改改变帐号号的，必必须要由由收、付付款方提提供盖有有公章的的证明，没有合合同或合合同没有有约定帐帐号的，由收款款方提供供后办理理。 第十十二条公司与与非独立立二级核核算单位位往来结结算款项项，按实实际发生生的债权权，债务务金额入入帐，并并以往来来单位、部门、个人为对对象分别别设置的的明细帐帐，及时时登记帐帐薄，准准确无误误地反映映其形成成，回收收及增减减变化。第三章应收款款项的管管理第十十三条应收帐帐款的管管理规定定如下：1、应收款款的发生生：各子子公司及及非独立立核算的的二级单单位（以以下简称称各单位位）在决决定提供供信用于于客户之之前，应应对该客客户的资资信情况况进行详详细调查查，并按按相应的的权限批批准信用用额度，最终由由分管副副总经理理决定是是否对客客户提供供商业信信用。2、所有应应收营业业帐项均均按帐龄龄基准记记存。各各单位财财务经理理必须经经常核查查所有应应收营业业帐项（至少每每月一次次），确确定每项项帐款的可可收性，并

6、每半半年编制制帐龄帐帐目分析析，交公公司财务务部审核核。此分分析将作作为设立立坏帐准准备及坏坏帐确认认的基准准。3、各单位位应根据据经验确确定其本本年度每每月坏帐帐应计项项目。该该应计项项目将作作为坏帐帐准备，并每半半年进行行调整，以反映映目前状状况。该该项准备备由股份份公司财财务部每每年审核核一次，以确定定是否恰恰当。4、各单位位销售部部门应经经常与信信用客户户保持联联系，按按期进行行帐款的催催收，财财务部门门予以监监督。5、所有被被视为无无法收回回的应收收帐款将根根据实际际金额计计入坏帐帐损失。坏帐确确认还应应考虑以以下条件件：（11）债务务人破产产或死亡亡，以其其破产或或遗产清清偿后，仍然不不能收回回的应收收款项。（22）债务务人逾期期末履行行偿债义义务超过过三年仍仍不能收收回，且且具有明明显特征征表明不不能收回回的应收收款项。涉及及坏帐核核销，各各单位应应将核销销情况书书面上报报公司财财务部，根据公公司管理理权限经经审批后后方可核核销。第四章存货管管理第十十四条存货是是企业生生产经营营过程中中为销售售或者耗耗用而储储备的物物资，包包括原材材料、包包装物、低值易易耗品、库存商商品

7、、委委托加工工物资、委托代代销商品品、受托托代销商商品等。第十十五条存货入入库时，应填制制入库单单，出库库时应填填制出库库单，其其存货数数量及金金额要与与财务核核算相符符。第十十六条低值易易耗品1、根据公公司的情情况，特特规定220000以下、50元元以上，使用年年限较短短，不作作为固定定资产核核算的各各种用具具、物品品以及在在经营中中使用的的包装物物、周转转容器等等，为低低值易耗耗品。2、低值易易耗品在在购买之之前应按按规定申申购，经经有关部部门审核核，领导导批准，方能选选购。3、为了加加强对在在用低值值易耗品品的管理理，各单单位应按按使用单单位和部部门设置置低值易易耗品登登记簿。4、使用部部门向仓仓库领用用低值易易耗品，应填制制一式三三份的领领用凭证证，一份份留存仓仓库，作作为登记记“库存存低值易易耗品卡卡片”的的依据；一份交交给使用用部门作作为实物物管理的的依据；一份交交给会计计部门作作为记帐帐的依据据。除此此以外，各单位位应建立立“低值值易耗品品卡片”由有关关部门保保管、以以控制各各使用部部门的在在用低值值易耗品品。5、要建立立以旧换换新的赔赔偿制度度，及时时按照制制度的规规定

8、办理理，并进进行会计计处理。要按各各使用单单位、部部门设置置在用低低值耗品品明细帐帐（包括括量和金金额），定期与与实物核核对，并并与财会会部门的的帐面余额额进行核核对。在在用低值值易耗品品以及使使用部门门退回仓仓库的低低值易耗耗品，应应加强实实物管理理，并在在备查簿簿进行登登记。6、公司的的低值易易耗品报报废时，应由负负责使用用部门及及时填制制低值易易耗品报报废单，填明报报废低值值易耗品品的数量量和原价价和按照照规定对对入库残残料的作作价。由由于员工工丢失损损坏，照照章应由由员工赔赔偿。所所有离开开公司的的人员，应办理理低值易易耗品的的退库手手续，同同时，管管理人员员应加强强对低值值易耗品品的实物物管理。第十十七条盘盈的的存货，应当相相应冲减减有关成成本、费费用；盘盘亏或毁毁损的存存货，在在扣除过过失人或或者保险险公司赔赔款和残残料价值值后，计计入有关关成本、费用帐帐户。存存货的盘盘盈盘亏亏应在办办理有关关审批手手续后，按规定定进行会会计处理理。由于于自然灾灾害造成成的净损损失，计计入营业业外支出出。第十十八条存货应应当定期期盘点，每年至至少盘点点一次，盘点情情况如与与帐面记录录不符，应查明明原因，经报批批手续后后及时进进行会计计处理，一般在在年终结结帐前处处理完毕毕。第五章长期投投资第十十九条长期投投资指公公司投出出的期限限在一年年以上（不含一一年）各各种股权权性质的的投资，包括购购入的股股票和其其他股权权投资。第二二十条公司作作为投资资中心，行使投投资功能能，对所所属子公公司、控控股子公公司、以以及由公公司直接接管理的的参股子子公司的的投资活活动进行行指导、管理、监督和和控制。公司的的投资规规划部负负责公司司长期投投资的管管理，并并负责拟拟制发展展规划及及年度投投资计划划，经分分管副总总经理审审核，提提请总经经理办公公会讨论论决定。重大项项目投资资需经董董事会讨讨论决议议或经股股东大会会通过。第二二十一条条总投投资3000万元元人民币币以下的的项目，符合国国家产业业政策、布局政政策的，由公司司审批，报广电电集团公公司投资资发展部部备案。符合合国家指指导外商商投资方方向暂行行规定，属于外外商投资资产业指指导目录录鼓励类类、允许许类项目目，中方方

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