第九章短期资产管理习题

1、第9章 短期资产管理一、名词解释1。营运资本 2.现金持有成本 3.现金转换成本 4。信用标准 5。信用条件 6.5C评估法7.经济批量 8。保险储备 9。再订货点 10。订货成本 11。储存成本二、简答题1.简述应收账款的功能和成本。2。简述存货的功能和成本。3。简述存货ABC分类管理的步骤。三、单项选择题1。下列各项中属于短期资产的特点的是（ C )。A。占用时间长、周转快、易变现 B。占用时间短、周转慢、易变现C。占用时间短、周转快、易变现 D.占用时间长、周转快、不易变现2.在资产总额和筹资组合都保持不变的情况下，如果固定资产增加，则短期资产减少，而企业的风险和盈利（ B )。A.不变 B。增加 C.一个增加，另一个减少D.不确定3.下列关于现金的说法中，不正确的是（ B ）。A。现金是指可以立即用来购买物品、支付各项费用或用来偿还债务的交换媒介或支付手段B.现金主要包括库存现金和银行活期及定期存款C。现金是流动资产中流动性最强的资产,可直接支用,也可立即投入流通D。拥有现金较多的企业具有较强的偿债能力和承担风险的能力4.紧缩的短期资产持有政策要求企业在一定的销售水平上保持(

2、）的短期资产，这种政策的特点是（ B ）。A.较多；报酬高,风险大 B。较少；报酬高,风险大 C.较多；报酬低，风险小 D.较少；报酬低,风险小 5。在采用5C评估法进行信用评估时，最重要的因素是（ A ）.A.品德 B.能力 C。资本 D.抵押品6。下列关于信用期限的描述中，正确的是（ C ）。A。缩短信用期限,有利于销售收入的扩大 B。信用期限越短,企业坏账风险越大C。信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越D.信用期限越短，应收账款的机会成本越高7。下列各项中，属于应收账款机会成本的是（ D ）.A.坏账损失 B。收账费用C。对客户信用进行调查的费用 D。应收账款占用资金的应计利息8。信用条件“2/10，n/30”表示( D ）。A。信用期限为10天，折扣期限为30天B.如果在开票后1030天内付款可享受2的折扣C。信用期限为30天，现金折扣为20D。如果在10天内付款，可享受2%的现金折扣9.现金余额是指（ C ）与最佳现金余额相比之后的差额。A.预计现金收入 B.预计现金支出 C.计划期现金期末余额D.计划期现金期初余额10。下列关于信用标准的说法中,不正确的是（ B )。

3、A.信用标准是企业同意向顾客提供商业信用而提出的基本要求B.信用标准主要是规定企业只能对信誉很好、坏账损失率很低的顾客给予赊销C。如果企业的信用标准较严，则会减少坏账损失，减少应收账款的机会成本D。如果信用标准较宽，虽然会增加销售，但会相应增加坏账损失和应收账款的机会成本11。企业如果采用较积极的收账政策,可能会（ B )应收账款投资，（ ）坏账损失，( ）收账成本。A。增加，增加,减少 B。减少，减少，增加 C.增加，减少，减少 D。减少,增加，增加12.经济批量是指（ D ）.A。采购成本最低的采购批量 B.订货成本最低的采购批量C。储存成本最低的采购批量 D.存货总成本最低的采购批量13.在对存货采用ABG法进行控制时，应当重点控制的是（ B )。A。数量最大的存货 B.占用资金较多的存货C。品种多的存货 D.价格昂贵的存货14。某公司每天正常耗用甲零件10件，订货期提前期为10天,预计最大日耗用量为20件，预计最长收货时间为20天，则该公司的保险储备和再订货点分别为（ A ）件。A.150;250 B.100；400 C。200；250 D.250;15015。下列关于适时制的

4、说法中，不正确的是（ A ）。A。适时制起源于日本B.在适时制下,只有在使用前才要求供应商送货，从而将存货数量减至最少C。在适时制下，库存没有替代品,其所生产的每一个零部件都必须是合格品D.适时制在按订单生产的制造业中使用得最为广泛16.某企业全年需用A材料2400吨，每次订货成本为400元,每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为（ B )次。A.12 B.6 C.3 D.417。信用的“五C系统中，资本是指( A ).A。顾客的财务实力和财务状况，表明着顾客可能偿还债务的背景B.指顾客拒付款项或无力支付款面时能被用作抵押的资产C.指影响顾客付款能力的经济环境D.指企业流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例E。顾客的信誉条件,即履行偿债义务的可能性18。对现金折扣的表述，正确的是( C ）。A。又叫商业折扣 B.折扣率越低，企业付出的代价越高C.目的是为了加快账款的回收 D.为了增加利润,应当取消现金折扣19。企业采用了什么程度的现金折扣，要与（ D ）结合起来考虑.A.信用标准 B.信用折扣 C。信用期间 D.现金折扣政策20。预计赊销额将由3600万元变为7200万元,收

5、账期为60天,变动成本率为60%,资本成本率为10%，则该企业应收账款占用资金的增加额为（ C )元。A。3600万 B.54万 C。360万 D.540万 21。下列说法不正确的是（ C ）. A。广义的营运资本，也称总营运资本 B.狭义的营运资本也称为净营运资本 C。总营运资本=流动资产流动负债 D。狭义的营运资本也称营运资本净额 22。在下列各项中，属于应收账款机会成本的是（ C )。A。收账费用 B.坏账损失C.应收帐款占用资金的应计利息 D.对顾客信用进行调查的费用23。确定最佳现金持有量的成本分析模式和存货模式共同考虑的成本是（ A ）。 A。机会成本 B.管理成本 C。短缺成本 D。交易成本 24.流动资产投资的日常管理的主要内容不包括（ D ）。 A.现金管理 B.存货管理 C。应收账款管理 D.应付账款管理 25。下列各项中，与再订货点无关的因素是（ A )。A。经济订货量 B.日耗用量 C.交货日数 D。保险储备量26.信用的“五C”系统中，情况（条件）（Conditions)是指（ C ）。A。顾客的财务实力和财务状况,表明着顾客可能偿还债务的背景条件B。指顾客拒

6、付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产条件C.指影响顾客付款能力的经济环境条件D。指企业流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例条件E.顾客的信誉条件，即履行偿债义务的可能性27.通常情况下,企业持有现金的机会成本（ B )。A。与现金余额成反比 B。与有价证券的利息率成正比C。与持有时间成反比 D.是决策的无关成本28。成本分析模式下的最佳现金持有量是使以下各项成本之和最小的现金持有量（ B )。A.机会成本和管理成本 B。机会成本和短缺成本C。管理成本和交易成本 D.管理成本、短缺成本和机会成本29.下列项目中属于持有现金的机会成本的是（ D )。A。现金管理人员工资 B.现金安全措施费用 C.现金被盗损失 D.现金再投资收益30。最佳现金持有量的存货控制模式中，应考虑的相关成本主要有(A ）。A.机会成本和交易成本 B。交易成本和短缺成本C.机会成本和短缺成本 D.管理成本和短缺成本31。某企业预测的年度赊销收入净额为600万元,应收账款收账期为30天，变动成本率为60,资金成本率为10%，则应收账款的机会成本为（C )万元.A.10 B。6 C。3 D.2 32。某公司持有有

7、价证券的平均年利率为5，公司的现金最低持有量为1500元，现金余额的最优返回线为8000元.如果公司现有现金20000元，根据现金持有量随机模型,此时应当投资于有价证券的金额是（ A )元。A。 0 B. 6500 C. 12000 D. 18500 33.根据“5C”系统原理，在确定信用标准时,应掌握客户能力方面信息。下列各项中最能反映客户“能力的是（ B ）.A.流动资产的数量、质量及流动负债的比例 B。获取现金流量的能力 C.财务状况 D。获利能力34.通常情况下，企业持有现金的机会成本（ B ）。A。与现金余额成反比 B.与有价证券的利息率成正比C。与持有时间成反比 D。属于决策的无关成本35。某企业每月现金需要量为250000元，现金与有价证券的每次转换金额和转换成本分别为50000元和40元，其每月现金的转换成本为( A ）。A.200元 B。1250元 C.40元 D。5000元36.在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是（ B ）。A。坏账损失增加 B。应收账款投资增加 C.收账费用增加 D.平均收账期延长37。对现金折扣的表述，正确的是（ ）.A。又叫商业折扣 B。折扣率越低，企业付出的代价越高C。目的是为了加快账款的回收 D.为了增加利润,应当取消现金折扣38。企业置存现金的原因，主要是为了满足( C ）.A.交易性、预防性、收益性的需要 B。交易性、投机性、收益性的需要C。交易性、预防性、投机性的需要 D。预防性、收益性、投机性的需要39。已知某种存货的全年需要量为5400个单位，假设生产周期为一年,预计交货期内原材料的需要量为300单位,则该存货的订货提前期为（ C ）天。A。36 B.15天 C.20

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