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财务管理制度范本
271页1、三、财务管理制度3.1 预算管理办法 为了加强我院预算控制,规范预算编制及调整,严格预算执行与考核,提高预算管理水平,根据我院的财务工作实际情况,由财务科负责对预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核等环节提出具体工作方案。预算编制管理一、预算管理机构(一)预算编制工作由财务科统一组织,分工协作,密切配合。编制(或调整)、审批、执行、考核不得由同一部门或同一人办理预算业务的全过程。(二)为了确保预算控制工作落到实处,单位负责人对本单位预算内部控制制度的建立健全和有效实施负责。二、预算编制的原则(一)完整性原则。各项收支必须全部纳入统一预算管理。(二)量入为出的原则。编制预算应依据上年度的预算执行情况,结合当年事业发展规划,合理预测本年度的收支,坚持以收定支,略有结余,不得编制赤字预算。(三)保证重点的原则。支出中必须优先保证医疗业务正常运转的支出。(四)归口管理的原则。内部各个职能管理部门为预算执行部门,其直接费用由财务科在预算批准范围内实施控制。(五)统一性原则。按照财务科统一设置的预算表格、程序及规定编制预算。三、预算编制的基本要求(一)全面分析上年度预算执行情况。通过分析、研究上
2、年度及以前年度的预算执行情况,掌握医院财务收支和业务规律的变化情况,总结经验,汲取教训,预测预算年度的收支增减趋势, 为编制年度预算奠定基础。(二)准确掌握相关基础数据。通过核实医院人员、资产、业务量等基础数据,如在职和离退休职工人数、门急诊人次、床位编制和实有病床数,计划年度政策性增支因素的标准或定额等,提高预算编制质量。(三)正确测算各种因素对收支的影响。一是分析测算预算年度内国家有关政策对医疗机构收支的影响,如医疗保险制度改革、实施区域卫生规划、发展社区卫生、增设收费项目、提高收费标准对收入的影响,增加工资补贴。二是分析单位事业发展计划对医疗机构收支的要求,如新增病床、新进大型医疗设备和计划进行的大型修缮等对资金的需求和对收入的影响等。(四)准确掌握财政部门和主管部门对我院收支预算的编制要求。熟悉相关预算科目及其内涵,熟悉预算表格的内在联系和申报流程及时间要求。做好充分准备, 确保预算编制切合实际,具有可操作性。四、预算编制的内容(一)收入预算的编制。根据财政、物价、税务等有关部门规定,属于有明确收费标准的项目,结合业务量编制。没有明确收费标准的项目,则要根据以前年度收入水平,结
3、合本年的相关影响因素编列。(二)支出预算的编制。根据国家有关政策规定,医院事业发展计划、工作任务、人员编制,有关开支范围和开支定额(或标准),物资供应及价格变化等因素编制。没有支出定额的, 要根据实际情况测算编列。(三)专用基金收支预算的编制。医疗机构专用基金包括修购基金、职工福利基金、住房基金等, 根据有关规定按提取比例编制预算。(四)事业发展项目预算编制。单位的购置设备、改造医疗环境、修缮房屋、自筹基本建设资金等项目,根据业务发展需要,进行可行性论证,本着保证重点、兼顾一般、先急后缓、先重后轻的原则编制预算。五、预算编制的程序我院预算编制工作根据需要实行“二上二下”或“三上三下”部门预算编制程序分为“一上一下”、“二上二下”、“三上三下”等很多种,但目前大多数地方都实行“二上二下”的基本流程。现就这一流程的具体内容作一下说明。 (一)“一上”:财政部门印发部门预算编制的有关文件、通知,明确部门预算编制工作要求。部门从基层预算单位起按财政要求编制单位年度收支预算建议计划,逐级报送给主管部门。部门对各基层单位的预算建议计划进行审核、分析、汇总,并编制部门收支预算建议计划上报给财政部门。
4、 (二)“一下”:财政部门内部有关业务处室会同有关部门审核预算建议计划,并提出审核意见报财政预算主管处。财政预算主管处审核汇总后,根据财力情况提出总量支出建议控制指标,报同级政府同意后下达给部门。 (三)“二上”:各部门按财政预算控制数重新调整本部门预算草案,上报财政部门审核。 (四)“二下”:财政部门内部有关业务处会同有关部门进一步审核汇总部门预算,提出意见报财政预算主管处。财政预算主管处汇总本级财政收支预算草案,上报同级政府批准,并提请同级人代会审议。部门预算草案经人代会通过后,财政部门直接将预算批复给部门,再由部门逐级批复给基层单位。 在二上、二下的过程中,各部门与财政部门随时可就预算问题进行协商、讨论,及时、充分地交流有关预算信息。程序。由财务科对各预算执行部门上报的预算进行收集、分类、汇总,根据审批权限范围报相关领导、机构进行审批。财务科根据审核调整意见下达需调整部门进行调整,再次上报审批,直至预算方案确定。财务科在整个预算编制过程中做好协调、沟通工作。具体工作流程如下:(一)财务科于每年九月初,根据医院的发展战略和事业重点的要求,提出下年度总体预算目标,确定预算编制政策。(
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