农村银行机构公司类信贷资产十级分类实务培训

1、农村银行机构公司类信贷资产十级分类实务培训目 录一、 五级分类的主要内容和框架二、 十级分类的主要内容三、 十级分类的核心定义四、 一般企业（500万元以上）信贷资产的风险分类五、 小企业（500万元及以下）信贷资产风险分类六、 特殊类型贷款的分类要求七、 十级分类的流程八、 十级分类的档案管理要求九、 十级分类的内部管理要求十、 五级分类与十级分类的比较十一、 十级分类的难点十二、 案例分析第十二部分 案例分析案例一：关于市*钢结构有限公司的贷款十级分类报告一、企业简介：市*钢结构有限公司，公司厂区占地面积约50000平方米，结构件、配套车间等建筑面积计18000平方米，拥有员工580人。车间科学的配备了100t、50t、32t、16t、10t、5t起重能力不同的各类行车，同时还配备有各类先进的焊接设备、自动数控切割机、等离子数控切割机和适应公司生产能力的金加工设备。公司从事制造、安装到调试的各个阶段工程，以满足用户的各种用途及需求，公司的重点是各类起重机械的制造。安远注重技术进步和主业发展，重视同国内、国外厂商合作，不断引进、消化、吸收国内外先进技术、设备及管理经验。公司从1985

2、年即开始从事港机产品的制作业务，1998年正式进入全国最大的港口机械设备制造厂,同年3月成为世界最大的港口机械设备厂-振华港机的外协厂家，2006年3月本公司成为上海港机重工有限公司的1#生产基地，并与国际著名跨国集团麦基嘉公司合作，为其生产汽车斜坡产品。公司在加强自身建设的基础上，为扩大营业范围和承接重大项目，与科研单位、大专院校、有实力的大型企业结成战略伙伴，通过强强联合方式，针对公司所承接的重大项目，在公司的统一管理协调下，由战略伙伴协同进行重点产品的研制及生产制造。自公司成立以来，企业规模不断发展壮大，并取得良好的社会效益和经济效益，2006年12月一举通过了QMS中国船级社质量认证公司的ISO9001：2000质量管理体系论证，推行ISO14000环境保护及6S现场管理，公司是江苏省质量信得过企业，公司连续5年被授予“重合同守信用”企业称号，2004年被市人民政府命名为“诚信企业”，公司连续多年被评为“企业资信等级AAA级”。二、融资情况及或有负债情况(一)融资及担保方式2007年9月担保方式2008年9月担保方式2009年12月担保方式农商行100010001000担保公司

3、担保其中：贷款 银票其它行348037805000万房地产抵押民间借款20001500业务单位借款法人代表借款合计448067807500（二)对外担保情况帮镇资产经营公司担保贷款2000万元。三、关联企业情况市*重型机械有限公司成立于2007年5月，注册资本5000万，分别为张*出资500万元，李*出资2500万元，武*出资2000万元；法人代表李*，实际控制人为张*。公司经营范围：钢结构件、建筑机械、化工设备、起重机械、船用设备及船体分段制造、加工、销售，仓储服务（除危险品），金属切削加工，自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国家限定的除外）。*重型机械有限公司座落于市长山脚下，北依长江、南接沿江高速，公司有着得天独厚的地理优势。厂区占地面积约10万平方米，其中结构车间3万平方米，外场6万平方米。车间科学的配备了200T、100T、50T、32T等不同起重能力的各类行车，同时还配备有各类先进的焊接设备、等离子数控切割机、自动数控切割机和适应公司生产能力的金加工设备。公司拥有一个起重能力200吨，宽度32米的内港，可以将重型构件直接落驳转运。该企业在08年5月正式投产。四、公司财务

4、状况(一)近三年企业资产、负债、所有者权益增减变动情况2006年2007年12月增减原因2008年12月增减原因2009年 12月增减原因资产总额105781427715419一、流动资产623062627819其中：1、应收账款2465208524942、存货262532814292二、固定资产445253075465其中：厂房 土地 设备其它负债总额510677708111其中：1、银行借款2、民间借款20001500业务单位3、预收款4、应付款502684495所有者权益547165067308其中：1、资本金150015001500 2、资本公积217831893189 3、盈余公积225562562 4、未分配利润156712542055注：（1）应收帐款2494万，为正常业务单位往来；（2）存货4292万，主要为钢材原材料及半成品。（3）实收资本1500万为股东的投资款。（二)近三年经营情况：2007年12月增减值2008年12月增减值2009年12 月增减值生产量销售量销售收入137941491414207其中：不开票其它利润利润总额140315301445 所得税177

5、实际净利润140315301268（三）财务比率变动情况2007年12月2008年12月2009年 12 月资产负债率48.2854.4352.6流动比率1.22109118应收账款周转天数655736存货周转天数1029895应付账款周转天数销售增长率0.08-0.05利润率28612557净资产收益率030.270.22五、财务状况分析：根据3期报表数据：资产总额逐年上升，至09年12月底公司总资产为15419万元，负债总额为8111万元，资产负债率连续三年指标较好，说明公司财务结构较好，具有长期偿债能力；流动比率和速动比率三期也基本持平，至12月底为1.18，速动比率0.53（比率偏低原因是存货偏高，由于企业业务发展较好，合同订单日益增加，大量采购原材料所致，根据该行业业务周期情况分析，存货属正常）；销售利润率分别为31.42%；28.44%；25.56%，因去年略受金融风暴影响，外销业务一块有所紧缩，但按总体来看目前销售利润为较好状况。 (2)现金流量分析：09年12月底经营活动现金流量为445万元，投资活动现金流量为-61万元，筹资活动现金流量为-297万元，归还了500万元

6、长期借款；现金净流量为86万元。企业近几年业务发展较快，08年成立了江苏安远重型机械有限公司，根据企业目前经营情况、现金流量情况，分析企业具有第一还款来源。 六、主要财务指标的变化趋势及其原因根据以上报表数据，得出如下财务指标及分析结论： 短期偿债能力趋势分析：企业3年的流动比率和速动比率保持较平稳，单从数据上分析，指标较弱，根据行业特点分析，为一般水平，目前企业土地和厂房都为自有。 长期偿债能力趋势分析：企业3年资产负债率一直保持在55%左右，钢结构行业属于较好水平，从长远来看企业的长期偿债能力较好。 盈利能力趋势分析：企业07年31.45%；08年28.44%；09年25.56%，影响目前销售利润率下降的主要原因是去年受金融风暴影响外销业务的短缺。 运营能力趋势分析： 企业的营业周期分别为07年167天、08年154天、09年130天，可见企业目前营运能力较好。现金流量分析2007年12月2008年12月2009年 12月变化原因1、经营活动现金流入量 经营活动现金流出量 经营现金净流量-23282631445.052、投资活动现金流入量 投资活动现金流出量 投资现金净流量-540

7、3-3689-61.113、筹资活动现金流入量 筹资活动现金流出量 筹资现金净流量81341216-297现金净流量40315886.66七、企业经营业务的特点分析从该企业提供资料来看，企业合作单位都是长期合作的客户，并且都是国内或国际较大型的企业，货款回笼基本上都是按合同条款约定付款，没有拖欠货款的现象。该企业大部份业务都是来料加工，不用担心原材料的价格浮动和资金被大量占有的现象。八、融资情况公司目前银行贷款6000万，农行贷款4000万，其中3780万元方式房地产为抵押，抵押物为本公司办公楼2800、厂房13000、土地45.74亩；220万贷款为市华伟达集团公司担保；港区建行贷款1000万，方式为江苏*集团有效担保；我行贷款共1000万元，均由市投资担保有限公司保证担保。我行贷款明细：合同编号金额起止日期担保方式2009第17141号800万09.4.29-2010.4.23担保公司2009第17331号200万09.10.16-2010.10.12担保公司九、还贷能力分析1、第一还款来源分析：1）财务状况分析：公司三年资产、负债逐年上升，目前资产负债率为52，说明公司财务结构合

8、理，具有长期偿债能力；但流动比率、速动比率二项指标不太理想，（主要原因是存贷的增加，钢结构行业周转期限较长，公司随着业务的增加，大量采购原材料所致）；运营能力指标较好；根据公司3期销售收入来看较稳定，利润较高。 (2)现金流量分析：至09年12月底的现金流量来看，经营活动现金流量为445.05万元，钢结构行业一般营业周期较长，导致应收帐款及存货将偏高，根据行业情况目前经营活动现金流量为较好状态；投资活动现金流量为-61万元；筹资活动现金流量-297万元；现金净流量为86万元，企业近几年业务发展较快，08年成立了江苏安远重型机械有限公司，根据企业目前经营情况，分析企业具有第一还款来源。3、非财务分析：公司在管理层的带领下，发展速度很快，产品质量在同行之中首屈一指，并受到国内外检验部门的认可，目前公司是上海振华港机集团公司、上海港机重工股份公司的长期紧密型配套企业，这两公司为国内知名厂家，公司目前长年在上述两公司从事制造的作业人员达800人以上，04年公司的两台门机直接出口到越南，为公司今后直接承接出口业务打下了坚实的基础。目前公司在加工业务的基础上不断开拓自制产品，可以说该公司目前知名度不

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