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加强农场内部审计机构建设的思考

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卖家[上传人]：m****

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常见问题

1、加强农场内部审计机构建设的思考一、农场内部审计机构存在的问题从设置审计机构和配备人员方面看，农场内部审计机构在逐年弱化、人员退化。虽然总强调加强审计力量，配齐配全审计机构,但这种情况转变不大。例如：某管理局所属11个农牧场,个农场设立了审计科,2个农场没有设立审计科；管理局范围内的农场共配备审计人员1人，仅2个农场配备2人以上,其余农场只配备1人。没有发挥其应有的职能，存在以下几个问题。 (一)专而不精,专职的审计人员少审计工作要求审计人员具备一定的业务知识和能力,不仅要熟悉会计制度和会计准则,具备审计专业技术知识，而且要有一定的理解能力、分析能力和判断能力。准确理解法律法规的基本精神，处理法规条文与事实的适用，对审计对象做出客观公正、实事求是的审计评价。要全面掌握政策法规，但农场大部分审计人员是从财务人员中转过来的，仅具有一定的财会业务知识,知识片面，工作起来难度大。（二）兼而不强,兼职的审计人员多尽管部分农场设立了审计科,但专职的审计人员少,甚至有的审计人员同时兼财务工作。因为兼职多,精力有限,很难把精力和心思全部用在审计工作中，这样大大削弱了审计的监督职能。（三）虚而

2、不管,虚设的审计机构多审计机构应是一个独立部门,应按职能履行其职责,有所作为,但机构没有发挥其作用,形同虚设。部分农场内部审计机构虽然设立了,但同时兼纪委、工会、老干部和财务等工作，没有开展实质工作。只是为完成上级行业部门以及场领导交办的工作而被动工作,不是主动开展工作,没有真正发挥审计的监督职能。 (四)管而不细,监督管理不到位的多农场内部审计科归农场场长管理，财务部门也对农场场长负责,很多农场存在场长既管审计科,又管计财科，造成监督与管理的矛盾,造成农场审计工作是审计场长经营工作优缺的局面,而不是单纯审计财务,产生审计与场长、财务的矛盾，部分审计科形同虚设，无法正常开展内部审计工作，审计没有起到监督作用,造成财务管理的缺失。二、产生问题的原因造成问题的原因有很多方面,最主要的原因有以下两方面。 1.单位领导对审计工作的重视程度不够，农场场长既主管财务工作又负责审计工作，但注重财务管理而忽视审计监督。审计机构不健全,内审人员较为缺乏,并且独立性不强。有的农场设立的审计机构形同虚设,发挥不了审计作用,有些农场干脆不设立审计机构,不配备专职人员。 .审计人员的业务素质不高，无法满

3、足内审工作的需要。工作人员业务不精，尽管当过财务骨干，但业务有些单一,审计规章制度、审计方法掌握得不熟练；职业敏感度、洞察力和综合判断能力普遍不强,对审计工作不适应,审计工作流程不熟悉,审计业务素质不高,独立开展审计业务有难度，提供的审计报告质量欠佳，审计建议针对性也不强，不能独立使用审计软件。三、加强内部审计机构建设的几点建议（一）各级领导的重视与支持是搞好内审工作的关键领导的重视程度越高,内审工作就越有依靠,发挥的作用也就越大。为使审计工作顺利实施，应加大宣传,以引起各级领导对审计工作的重视，便于审计工作的开展。按照黑龙江省内部审计条例和黑龙江省农垦内部审计工作实施办法,各农场要依法设置独立的审计机构，每个机构至少配备2名3名专职审计人员,主管经营的领导不能主管审计科,这样便于审计科主动地开展工作，也符合内部控制制度的要求。（二)优秀及稳定的审计队伍是开展审计工作的前提提升审计机构业务人员的综合素质,决定着审计结果的质量。农场审计科人员通过实际操作、理论学习等渠道学习财经法规以及域外知识,全方位地提高审计人员的思想和作风建设。尽快由“财会管理型人才”向“审计监督型人才”转型,提高专业素质和综合能力,还要不断利用计算机进行联审等先进的审计手段、审计方法，提高工作效率。坚持实事求是，客观公正,在保证审计工作质量的同时归避审计风险。注重审前调查，审计方案的制定,审计程序的规范化，审计取证的真实可靠性,同时要求审计人员一要把握好政策,二要有扎实的工作作风，三要积极与有关部门配合,四要具有责任感。 (三)坚持依法审计是审计工作开展的根本认真执行国家的法律法规,真正发挥内审工作的监督、评价与控制的职能,起到审计部门加强企业管理的作用，对违纪违规问题认真进行处理,并要对审计出来的问题进行跟踪,根据问题提出合理化建议,为场领导及财务部门服务好,把事后监督转变成事前预防,真正发挥农场内审的职能作用。在新常态下,农场内审工作除抓常规财务收支审计外,要不断提升审计的监督层次和水平,不断提升审计地位,重点突出法规执行、权力运行和绩效进行审计,通过事前、事中审计及时发现问题，把问题控制在可控范围,预防重大违法违纪的发生,维护农场经济的安全,为农场经济发展保驾护航。

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