大连理工大学21秋《内部控制与风险管理》在线作业二答案参考42

1、大连理工大学21秋内部控制与风险管理在线作业二答案参考1. 按照内部控制缺陷的重要程度来划分，内部控制缺陷可以分为( )。A.一般缺陷B.重要缺陷C.重大缺陷D.执行缺陷参考答案：ABC2. 企业设定业务层面目标需要经过四个阶段，具体包括( )。A.设定业务层面目标B.制定实现目标的战略规划C.适时更新业务活动的目标D.配置资源以保证业务层面目标顺利实现E.分解业务目标并下达参考答案：ACDE3. 内部控制适应性原则的理论依据是( )。A.最优化理论B.行为科学理论C.需要层次理论D.权变理论参考答案：D4. 内部控制从时间顺序上看，包括事前控制和事后控制。( )T.对F.错参考答案：T5. 日常监督的监督主体包括( )。A.管理层B.单位(机构)C.内部控制机构D.外部审计机构参考答案：ABC6. 内部控制的原则包括( )A.重要性原则B.适应性原则C.成本效益原则D.制衡性原则E.全面性原则参考答案：ABCDE7. 管理层对内部控制执行的监督渠道不包括( )。A.审计委员会接收、保留及处理的各种投诉及举报B.外部审计机构出具的审计报告C.管理层参加的培训、会议D.管理层审核的员工提

2、出的各项合理建议参考答案：B8. 关于企业内部控制应用指引，下列说法错误的是( )。A.内部控制应用指引由三大类组成，即内部环境类指引、控制业务类指引、控制手段类指引B.内部环境是企业实施内部控制的基础，包括人力资源、社会责任和企业文化等C.控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制，此类指引包括资金活动、采购业务、资产管理D.控制手段类应用指引偏重于“工具”性质，往往涉及企业整体业务或管理，此类指引包括担保业务、业务外包参考答案：D9. 基于我国内部控制法规的发展，下列说法不正确的是( )A.2010年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行B.2005年10月，国务院批转了证监会发布的关于提高上市公司质量意见，要求上市公司对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估C.2001年1月，证监会发布了证券公司内部控制指引，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度D.1985年会计法对会计稽核所作出的规定，是我国首次在法律文件上对内部牵制提出的明确要求参考答案：A10. 风险衡量

3、的方法有( )。A.图表分析法B.VaR方法C.压力测试法D.场景分析法E.直线分析法参考答案：BCD11. 明确内部控制缺陷的认定标准是内部监督工作的关键步骤，它直接影响内部监督工作的效率和效果。( )A.正确B.错误参考答案：A12. 内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。( )T.对F.错参考答案：T13. 若在评价过程中发现任何问题，评价人员可直接修改。( )A.错误B.正确参考答案：A14. 全面预算的性质表现为( )。A.差异分析B.因素分析C.比率分析D.效率分析E.比较分析参考答案：ABC15. 在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为( )A.经营、财务报告及合规三个类别B.经营、信息及监察三个类别C.经营、信息及合规三个类别D.信息、财务报告及监察三个类别参考答案：A16. 在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是( )A.风险评估B.控制活动C.内部监督D.内部环境参考答案：C17. ( )是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序A.风险评估B.控

4、制环境C.控制活动D.信息与沟通参考答案：C18. 风险包括( )。A.风险管理B.风险应对C.风险评价D.风险收益E.风险损失参考答案：DE19. 货币资金内部控制的目标包括( )。A.确保现金及银行存款收付的合法、合理和正确B.确保现金及银行存款收付的适当和及时C.职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理D.现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效E.现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行参考答案：AB20. 提高经营的效率和效果目标是内部控制的最高目标，也是终极目标。( )A.正确B.错误参考答案：B21. 内部控制的核心目标是( )。A.资产安全目标B.报告目标C.经营目标D.战略目标参考答案：C22. 不属于COBIT评价标准的是( )。A.关键管理指标B.关键绩效指标C.关键目标指标D.成熟模型参考答案：A23. 授权审批控制中，授权的种类一般分为( )。A.长期授权B.短期授权C.中期授权D.常规授权E.特别授权参考答案：DE24. 企业的内部控制和风险管理是一个静态的过程。( )A.错误B.正确

5、参考答案：A25. 内部控制的“全员控制”与董事会、监事会和经理层在内部控制的建设和实施过程中的领导作用是矛盾的。( )T.对F.错参考答案：F26. 财务风险具体包括( )。A.筹资风险B.投资风险C.现金流量风险D.利率风险E.汇率风险参考答案：ABCDE27. 运营分析控制的流程包括( )。A.数据收集B.数据处理C.数据比较D.数据分析E.结果运用参考答案：ABDE28. 如果日常监督扎实有效，可以迅速应对环境的变化，对专项监督的需要程序就较低;反之，对专项监督则需要程度就较高。( )A.错误B.正确参考答案：B29. 我国企业内部监督体系的构成不包括( )。A.审计委员会B.监事会C.股东大会D.内部审计机构参考答案：C30. 虽然资金的调度权按规定属于总会计师，但总经理可以直接通知出纳将资金借给其他企业。( )A.正确B.错误参考答案：B31. 组织架构的设计原则包括( )。A.符合法律法规要求B.符合发展战略要求C.符合管理控制要求D.符合内外环境要求E.符合公司章程要求参考答案：ABCDE32. 内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。(

6、)T.对F.错参考答案：T33. COSO著名的内部控制整合框架是在( )发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。A.20世纪80年代B.1992年C.2002年D.2004年参考答案：B34. 财产清查制度的主要内容应当包括( )。A.财产清查的范围B.财产清查的时间C.财产清查的组织领导D.清查的步骤E.财产清查的方法参考答案：ABCDE35. 企业年度内部控制评价报告报出的时限是基准日后( )。A.一个月B.二个月C.三个月D.四个月参考答案：C36. 货币资金业务的不相容岗位至少应当包括( )。A.货币资金支付的审批与执行B.货币资金的保管C.货币资金的盘点清查D.货币资金的会计记录E.货币资金的审计监督参考答案：ABCDE37. 下列属于内部控制整合框架中提出的目标是( )。A.战略目标B.经营目标C.报告目标D.合规目标E.发展目标参考答案：BCD38. 企业在内部控制评价报告中披露的内容包括( )。A.董事会声明B.内部控制评价工作的总体情况C.内部控制评价的依据D.内部控制缺陷及其认定参考答案：ABCD39. 内部控制的最高目标，也是终极目标是( )A.资产

7、安全目标B.财务报告及相关信息真实完整目标C.提高经营的效率和效果目标D.促进企业实现发展战略目标参考答案：D40. 下列各项中，符合企业确定战略目标SMART原则的有( )。A.目标应当清晰明确B.目标要可量化C.目标与使命必须是一致的D.目标必须要有明确的截止期限E.目标应当是企业可以实现的参考答案：ABCDE41. 编制需求预算和采购预算、选择供应商、管理供应过程是采购业务的关键风险点。( )T.对F.错参考答案：T42. 资产安全目标包括( )A.确保资产在数量上的完整性B.确保资产在外形上的完整性C.确保资产在使用价值上的完整性D.确保资产在价值量上的完整性E.确保资产在价值上的完整性参考答案：CD43. 日常监督中的内部审计监督不包括( )。A.制订内部审计计划，定期组织生产经营审计、内部控制专项审计和专项调查等B.内部审计机构应当接受审计委员会的监督指导，定期或应要求向董事会及其审计委员会、监事会、经理层报告工作C.根据风险评估结果，对企业认定的重大风险的管控情况及成效开展持续性的监督D.对审计中发现的违反国家法律法规和企业章程规定的事项提出审计建议，作出审计决定，并对审

8、计建议和审计决定的落实情况进行跟踪监督参考答案：C44. 在专项监督的执行阶段的主要任务不包括( )。A.获得对业务单元或业务流程活动的了解并确定其相关的内部控制是如何设计运作的B.确定具有该项监督权力的主管部门和人员C.评价内部控制程序、分析内部控制结果并采取相应措施D.记录内部控制缺陷和拟定纠正的措施并与适当的人员复核并验证调查结果参考答案：B45. 企业制定科学合理的发展战略的重要意义体现在( )。A.发展战略可以为企业找准市场定位B.发展战略是企业执行层的行动指南C.发展战略也是内部控制的最高目标D.没有发展战略企业就不会成功E.发展战略是企业发展的基础参考答案：ABC46. 下列各项中，属于风险分析的方法的是( )。A.情景分析法B.敏感性分析C.事件树分析法D.VaR值E.压力测试参考答案：ABDE47. 董事会可以聘请会计师事务所对其内部控制的有效性进行审计，其承担的责任可因此得以减轻或消除。( )T.对F.错参考答案：F48. 中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括( )A.重大决策B.重大政策变更C.重大事项D.重要人事任免参考答案：B49. 人力资源管理中的主要风险工作包括( )。A.人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现B.人力资源使用不恰当导致物不能尽其用，人不能尽其责

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