公司战略与风险管理·课后作业·(2)

1、一、单选题1.堪称为内部控制发展史上的里程碑的文献是( )。A公司准则公示第55号B.内部控制整合框架C.公司内部控制基本规范D.综合守则2.内部控制的管理对象是( ）。.公司内资源B.公司的会计人员.公司的会计系统D.公司的内部审计师3.下列各项中，不属于审计委员会的职责的是( ）。A批准外聘会计师事务所的业务条款及审计服务的报酬监察和评估内部审计职能在公司整体风险管理系统中的有效性C.对重大的财务报告事项和判断进行复核D.在内部审计完毕后，根据有关工作目的、已实行审计程序、意见及建议编制审计报告4.在CSO内部控制框架中，属于其她内部因素根基的是( ）。A.信息与沟通 B.监察C.控制环境 D.控制活动如下各项中会阻碍信息与沟通控制活动进行的是( )。.高档管理层向雇员传达清晰的信息B.公司建立公开的沟通渠道C.若雇员上报错误的信息要为此承当责任D.雇员应当遵循的政策及程序应在公司内从上至下传达6当管理者遇到被分派了某项具体工作的人员看起来不具有完毕这项工作所需的合适技能、训练或智慧,则阐明控制环境的（ )因素浮现问题。A.组织构造B.用人唯才的承诺权利和责任的分派.人力资源政策和

2、实务7.内部审计完毕后,最后一项工作即编制审计报告，下列有关内部审计报告的说法不对的的是（ )。A.内部审计报告须依循统一规定的格式报告长度与业务性质有很大关系.审计工作底稿应充足记录和支持审计报告 D.应对内部审计报告的构造进行设计以满足不同需要.OO内部控制架构将风险评估的三步程序是（ )。.评估风险发生的也许性或频率、考虑如何对风险进行管理、估计风险的重要性B.考虑如何对风险进行管理、评估风险发生的也许性或频率、估计风险的重要性C.估计风险的重要性、评估风险发生的也许性或频率、考虑如何对风险进行管理D.估计风险的重要性、考虑如何对风险进行管理、评估风险发生的也许性或频率.为了有效完毕内部审计工作，内部审计师一方面需要具有的特质是( )。A.具有有关财务经验.保持独立性 C具有必要的知识D以上都是10.如下不属于公司的内部信息的是( )。A资本运作信息B生产经营信息.人员变动信息D监管规定信息1.若审计委员会成员之间有不批准见,应（ )。A提请股东大会解决提请董事会解决.由内部审计师投票决定D.聘外部审计师参议决定1.将公司的内部控制状况告知股东的责任应由( )来承当。A.财务经理

3、 B.CEOC.审计委员会 D.董事会13.如下属于人员控制的内容的是（ )。A.协调不同部门或小组之间的活动B.设立委员会或项目组在发给客户或批准支付前仔细检查发票上的数字公司向新员工提供完善的入门培训14董事会的大部提成员应当是( )。.内部董事 B.独立董事股东 D.工会代表二、多选题1.20世纪80年代有关内部控制理论研究成果的代表是美国注册会计师协会于9年5月发布的公司准则公示第5号()，其中觉得内部控制构造由下列（）要素构成。A.控制环境 B会计制度.控制程序 .组织构造.如下属于职责划分的控制活动的有( )。A.钱、账、物分管.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务由不同的人员负责C在销售发生之前，赊销需经对的的审批D.记录明细账和记录总账应当由不同的人员负责.良好的公司治理有某些重要的目的,重要有( )。A发明可以鼓励管理层最大化投资报酬率B.提高经营效率C.保证公司顺应投资者和社会的利益D.保证产量长期增长的环境.下列各项中,属于建立内部控制时应当符合的目的有( )。A合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及有关信息真实完整B.辨认、评估和控制风险C.提高

4、经营效率和效果.增进公司实现发展战略5.如下描述符合控制环境特点的有（ )。.描述公司对内控的一种意识或态度.是嵌入公司运营中的具体的内部控制C是公司的价值观的体现D.其设计的目的在于保证公司的业务行为是有序且有效6.下列（ ）要素涉及在OS内部控制框架中。控制环境B.风险评估控制活动D信息与沟通监察.月8日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定并印发公司内部控制基本规范，规定公司建立内部控制体系时应符合如下目的()。A保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及有关信息真实完整B提高经营效率和效果C.增进公司实现发展战略D有效支持公司职能部门的运作.为避免具有欺骗性的活动发生或未被查出,管理层可以通过职责划分来实现监控,大多数交易可提成三类独立的职责，分别是（ )。承认或发起交易B.解决被交易的资产C记录交易D会计核算.常用的控制活动有（ ）。A.职责划分 权利和责任的分派C.授权和批准 调节和复核10.如下属于调节与复核这一控制方式的有（ ）。A分离董事会主席与首席执行官的职责B.比较固定资产的现场盘点与会计记录中记载的金额管理层将目前的业绩与预算相比较D.比较总账的钞票

5、金额与银行对账单的钞票余额1.属于CO内部控制框架的监察这一要素的有( )。A.评估 B授权.记录 D.报告三、简答题1.简述常用的内部控制活动的内容。2.丙公司为上市公司。丙公司根据有关法规的规定,在董事会下设立了审计委员会，成员由公司执行董事及公司监事构成。规定:(1）判断丙公司审计委员会的构成与否恰当，并简要阐明理由。(2)简述丙公司审计委员会应承当的与外聘审计师有关的重要责任。3.在总结某出名公司集团破产的过程中,人们发现如下状况:资料一:为了满足公司大规模扩张的需要,为把资金从上市公司转移出来，集团采用以上市公司存款为大股东贷款担保的方式“掏钱”。在难以得到上市公司过半数董事批准的状况下,集团制造虚假的上市公司董事会决策:一是未经授权代理董事签字;二是非董事人员或前任董事在决策上签字。为了便于控制,三年来公司高管和董事会成员频繁更换,仅董事长就更换4人,近来一次董事会成员更是几乎所有更换,仅保存一位原董事。公司的重大决策听命于个别核心人物,董事会对公司实际控制人未形成有效约束。由于一股独大和股权分置的股权构造,股东大会也无法对大股东和实际控制人肆意侵吞上市公司利益的行为形成制

6、约。资料二:在该集团，长期以来不少公司高层“把公司的钱装进自己的兜”,某些中层更是把公司用于奖励员工的奖金截留提成,业务人员则签订大量的虚假合同来骗取提成。资料三:在公司迅速发展的过程中,被鲜花和掌声陶醉的公司管理层听不进任何不批准见。一位资深高层曾委婉地对时任董事长身边人员的某些做法提出批评时,被该董事长当场驳回。此后,员工再也不敢、也不肯向上层提意见,信息沟通系统几乎不存在。会计信息系统由管理层随意控制,高层管理者把“公司钱揣入自己腰包”。在该公司，信息系统已经不再是一种管理和控制的工具,而是高层管理者的话筒,信息随其意愿而变。资料四:公司早在197年就有了审计部。然而内部审计部门的运作状况极不抱负,很少对内部控制运营状况进行监督，也未就附属公司管理失控、部分管理者“把公司钱装进自己兜里”等重大风险点进行报告。在一定限度上,内部审计部门的作用重要是做给银行和政府部门看的，是公司获取政府青睐和获得银行贷款的“道具”。重大决策,涉及重大对外担保、大额资金划转等都是由公司个别管理人员以邮件的形式授权或通过邮件发出划款指令,其她人员及内部审计部门全无发言权。规定:(1）资料一反映了该公司哪

7、方面的问题？简朴阐明理由。(2）简述COS内部控制框架的构成要素和常用的内部控制活动。(3)资料二反映了该公司OO报告要素中的哪些方面浮现了问题?简朴阐明理由。(4)资料三反映了该公司COSO报告要素中的哪些方面浮现了问题?简朴阐明理由。(5）资料四反映了该公司OO报告要素中的哪些方面浮现了问题？简朴阐明理由。.甲公司为上市公司,设有内部审计部门。根据甲公司的机构设立，内部审计部门负责人由公司首席执行官任命，并负责向管理层直接定期报告。此外,随着甲公司管理层对内部控制注重限度的加深以及公司业务增长的需要,甲公司内部审计部门筹划招聘更多的内部审计人员。规定:根据以上资料及有关理论,回答问题:(1)判断甲公司上述有关内部审计部门的设立与否恰当，并简要阐明理由。(2)假设你是甲公司内部审计部门负责人,你在招聘内部审计人员时将从哪些方面考察候选人与否具有所需的规定。5.BC公司是一大型上市公司，BC公司董事会起草并制定了非常全面的内部控制规章制度,董事长觉得每个员工都是好员工,人们都会自觉的遵守公司制定的规章制度，从而其领导的内部审计部门人手很少,在遇到大型的审计项目的时候，临时从被审计的部门

8、调取熟悉审计业务的人员。公司此外设有风险管理部门,辨认和分析影响目的实现的风险，对于辨认出的风险,不管付出多大的代价,一律采用风险消除方略予以应对。公司倡导员工信息传递的真实性,严格规定有关信息必须逐级传达。此外，财务部门人手较为紧张,一人长时间处在同一岗位或者同步兼任多种岗位的现象普遍存在。规定:（1)简述S内部控制框架的五个要素。(2)根据SO内部控制有关理念,指出资料中对于五个要素哪个方面存在问题，简要阐明理由。参照答案：一、单选题.【答案】B【解析】COO委员会于199年9月发布了指引内部控制实践的大纲性文献内部控制整合框架,并于1994年进行了增补，即OO内部控制框架,这份文献堪称内部控制发展史上的里程碑。2.【答案】【解析】内部控制的思想和框架总体上就是对公司内资源进行管理。3【答案】D【解析】审计委员会不负责编制审计报告。.【答案】C【解析】在CSO内部控制框架中,控制环境是其她内部控制元素的根基,并提供纪律及构造。控制环境能阐明公司的道德观和文化,为内部控制的其她方面的运作提供框架。【答案】【解析】选项也许会发明出一种让雇员惧怕因上报有关信息而遭惩罚的环境,将与沟通的目的相背。【答案】【解析】如果大量岗位被缺少必要岗位技能的人员所占据,那么公司的控制环境很也许会被严重破坏。其重要是由于公司用人唯才的承诺没有合理实现。7【答案】A【解析】内部审计完毕后,最后一项工作即编制审计报告。虽然审计报告没有规定格式,但是,应涉及若干不同的部分。报告长度与业务性质有很大关系。一般审计报告涉及工作目的、审计师已实行的程序概述、审计意见及建议。【答案】C【解析】O内部控制架构将风险评估描述成一种可以分为三步的程序:第一步是估计风险的重要性;第二步是评估风险发生的也许性或频率;第三步是考虑如何对风险进行管理，以及应

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