税务局在减税降费中存在的问题
10页1、税务局在减税降费中存在的问题 新特征减税降费的针对性在持续加强。财政部相关人士对财经国家周刊说,除增值税改革外,为企业减税降费还表现在三个较为突出的方面。 一是支持小微企业发展。比如将享受减半征收企业所得税优惠的年应纳税所得额上限提高到10万元,实施创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策,并进一步扩大到全国,对符合条件的企业新购进的固定资产实施加速折旧,大幅提高企业新购入设备器具一次性税前扣除上限等等。 据税务部门统计,2021年至202年,小型微利企业减半征收企业所得税优惠政策的减免税金额由08.6亿元增长到470亿元,增长12.3%;今年一季度,促进小微企业发展税收减免69亿元,增长29.9%。 二是支持科技创新。对高新技术企业实施15%企业所得税优惠税率,将职工教育经费税前扣除限额提高到8,将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年,取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制,对符合条件的股权激励和技术入股实行递延纳税优惠政策,对符合条件的科技成果转化现金奖励减半征收个人所得税等。 诸多举措转化为高新技术企业的切实红利,今年一季度税务部门已落实鼓励高新技术减免
2、税904亿元,较上年同期增长61.4%。 三是规范清理政府性收费。比如停征挥发性有机物排污费、首次申领居民身份证工本费,暂免征证券期货行业机构监管费,调整专利收费政策,降低无线电频率占用费、残疾人就业保障金和国家重大水利工程建设基金等征收标准,再加上阶段性降低企业“五险一金”缴费比例、降低电网环节收费和输配电价等措施,降费效果也十分明显。 国家统计局数据显示,今年1-2月,规模以上服务企业每百元营业收入税费负担33元,比上年同期下降0.2元,为三年来最低。 加减法减税降费的同时,财政收入保持了中高速增长,这是2021年以来改革呈现出的另一个新特征。 财政部相关人士对财经国家周刊表示,减税政策做好“减法”的同时,也会带来“加法”效应。 “一方面,减税降费减轻了企业成本负担,在撬动企业发展动力的同时,增加企业对未来盈利的预期,促进企业扩大生产经营规模,能够更好地实现经济增长和财政增收,培植和发展了新的税源。 ”该人士说。 随着减税降费的深入推进,企业盈利能力不断提高。221年至4月规模以上工业企业利润同比增长15%,与企业所得税收入增长走向一致。 另一方面,减税降费对于深入实施创新驱动发展
3、战略、鼓励大众创业万众创新、优化企业营商环境等发挥了积极作用,支持和培育了经济发展新动能。再加上近年国家大力改善营商环境,有利于释放实体经济活力,激发经济增长潜能。 比如受“大众创业,万众创新”政策激励,社会投资创业热情高涨,市场主体数量逐年快速增加,21年城镇新增就业1351万人,新注册个体工商户290万户,2021年第一季度企业所得税纳税户同比增长13.%。1至4月,个体工商户生产经营所得个税收入增幅为3.%,这些市场主体成为新增税收的重要来源之一。 更多的减税效应预计将在221年下半年显现出来。 “14月实施的减税政策并不多,部分减税政策自5月起陆续实施。 ”上述人士表示。 未来,财政部将通过减税的“减法”,进一步减轻市场主体负担,激发市场活力,实现经济总量增长和质量提高的“加法”。 “下一步,我们将关注企业运行状况,做好加减法,尽一切努力给企业创造良好的营商环境,不断提高财政服务企业创新和发展的能力和水平,让企业轻装上阵,提高竞争力。 ”上述人士表示。 获得感企业“获得感”是财税部门评估减税降费政策效果的关键词。在整体获得感提升的同时,部分企业因种种原因导致受益不明显,也正为决
4、策部门所重视。 多位专家对记者表示,一些企业反映营改增等改革推进中,一段时间内税负是有所上升的,除了政策落地原因之外,还与实际税负和名义税负的区分有关。 比如营改增之前,虽然营业税可能带来重复征税问题,但由于税务部门征管力度相对较弱,企业逃税的灰色空间也比较大,企业实际税负低于名义税负。 随着增值税“以票控税”和金税三期的建设,企业税款应缴未缴的情况比过去大大减少。在这种情况下,如果因为抵扣链条不完整、发票难以获取等原因,导致某些环节仍有重复征税,一些企业的实际税负可能就会有所增加。 “这是在改革进程中出现的阶段性问题,只有靠继续深化改革才能解决。 ”中国社科院财经战略研究院研究员杨志勇说。 关于企业对减税降费的获得感不一,财政部相关人士对财经国家周刊表示,主要是在税率调整改革整体减税的情况下,受收入成本结构、投资周期等因素影响,纳税人的税负水平在不同时点存在一定波动,并非每一个纳税人在每一个时点均实现税负下降。 在整体减税的同时,也可能会出现部分纳税人税负上升的情况。 此外,部分企业由于用地、人工成本等上升因素影响,企业经营压力加大,同时,国内外竞争激烈,产品附加值降低、利润变薄,这
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