南开大学21春《税收理论与实务》在线作业二满分答案25
17页1、南开大学21春税收理论与实务在线作业二满分答案1. 企业在境内发生( ),应缴纳土地增值税。A.出租房地产B.抵押房地产C.抵债房地产D.自用房地产参考答案:C2. 按照土地增值税的有关规定,下列房地产发生的各项行为中,应该缴纳土地增值税的有( )。A.房屋的继承B.双方合作建房,建成后双方分配自用C.对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的D.个人转让居住未满三年的住房参考答案:D3. 某企业最近一次销售业务中由于交易失误,导致业绩亏损,针对这种情况,企业可以不缴增值税。( )A.正确B.错误参考答案:B4. 以应税消费品用于股息分配涉及增值税、消费税的会计处理包括( )。A.借记“利润分配-应付股利”科目B.贷记“主营业务收入”科目C.贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”科目D.借记“税金及附加(消费税)”,贷记“应交税费-应交消费税”科目参考答案:ABCD5. 国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车,生产企业缴纳消费税的适用税率,按照生产环节税率和零售环节税率中的最高税率计算。( )A.正确B.错误参考答案:B6. 税制结构(名词解释)参考答案:税制结构是指各税种在整个
2、税收制度中的分布格局,以及各税种间的比重结构关系,表明各类税收在整个税收制度中的相对地位。7. 企业发生的以下支出允许在税前扣除的是( )。A.企业所得税税款B.经济合同违约金C.税收滞纳金、行政性罚款D.向投资者支付的股息、红利参考答案:B8. 国家征税后,税款即成为财政收入,不再归还纳税人,也不支付任何报酬。这是指税收的( )特征。A.强制性B.无偿性C.收入性D.规范性参考答案:A9. 增值税纳税人采取分期纳税的,由次月1日起的( )日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额A、3日B、5日C、10日D、15日参考答案:C10. 市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计( )万。A.4.90B.5.00C.4.91D.5.10参考答案:A11. 按中国海关现行规定,进出口货物完税后,如发现少征或者漏征税款,海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起( )内,向纳税义务人补征。A.1年B.3年C.5年D.10年参考答案:A12. 某广告公司(小规模纳税人)2017年3月发生销售额(不含税,
3、下同)62万元,另因发生服务中止而退还给服务接收方销售额15万元,则该广告公司3月应纳增值额( )。A、1.54万元B、1.41万元C、1.37万元D、1.86万元参考答案:B13. 根据税法的规定,下列是企业所得税纳税人的是( )。A.合伙企业B.非居民企业C.个体工商户D.个人独资企业参考答案:B14. 某企业为居民企业,该年发生以下业务: (1)产品销售收入4000万元 (2)产品销售成本2600万元 (某企业为居民企业,该年发生以下业务:(1)产品销售收入4000万元(2)产品销售成本2600万元(3)销售费用770万元(其中广告费用650万元)管理费用480万元(其中业务招待费25万元。财务费用60万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元)(5)营业外收入80万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体捐赠30万元,支付税收滞纳金6万元)要求:计算该企业该年应纳的企业所得税。参考答案:解题思路:根据业务情况可以先求出该企业的会计利润,然后再根据税法规定,将企业利润调整成应纳税所得额,从而计算企业所得税。1.计算该企业会计利润:会计利润=4000+80-2600-7
4、70-480-60-40-50=80 rn(万元)(在此计算中,80万是营业外收入,2600万是产品销售成本,770万是销售费用 rn,480万是管理费用,60万是财务费用,40万是剔除了增值税的销售税金(160-120),50万是营业外支出。)2.项目调整:(1)广告和业务宣传业务调整企业所得税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后纳税年度扣除。业务宣传扣除的最高限额为400015%=600万广告和业务宣传费实际发生650万,法律只允许扣除600万。需要调整650-400015%=650-600=50(万元)(2)业务招待费调整税法规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。本题业务招待费调整的最高限额为4005%=20万 rn业务报告实际发生25万,纳税时按60%扣除,即为2560%=15万 1540005 rn20万,业务招待费的60%没有超过最高限额。需要调整25-256025-15
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