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新形势下农村信用社审计创新探析
5页1、新形势下农村信用社审计创新探析 一、农村信用社发展存在的主要问题 (一)法人治理结构不健全,内部人控制现象较普遍。农村信用社社员代表大会行使最高权力,理事会行使决策执行权,监事会行使监督权,管理层接受社员的委托进行管理。实际上“三会”并未真正履行权利,理事长、主任的产生名义上通过民主选举,却是由上级委派和任命的,且由于农村信用社成立时间长,最初那些真正的所有者缺失,在后来的经营过程中,管理者将职工全部变为社员,出现了所有权和经营权混合的局面,这种内部利益均衡机制的不完善,缺乏所有者的有效监督和制约。造成经营权凌驾于所有权之上,形成“内部人控制”的局面。逐步将农村信用社变成他们自己的小社会,在一定程度上影响了农村信用社的改革和发展。 (二)市场定位不明确。农村信用社作为支持和引导农村建设的主要金融力量,然而在与商业银行的竞争中,市场定位不明确。如一些联社重放轻收,重息轻本,重大轻小,使贷款过于向所谓大企业、房地产等热门行业倾斜。同时农村信用社扶持的很多中小企业壮大后,商业银行就开始争夺这些优质客户,而农村信用社现行的贷款利率高于商业银行,因此很快就失去这些优质客户。农村信用社成为商业银行
2、优质客户的培训基地,市场定位不明确,难以充分发挥农村信用社的优势和保持可持续的竞争力。 (三)农村信用社经营存在较大风险。目前农村信用社风险的特征主要体现在信用风险和操作风险上,由于信用关系相当脆弱,且直接面向农村,服务基层,客户群体小而分散,大多是没有合格抵押物的中小企业及农民和农村经济组织。一方面由于客户经营行为不透明、财务核算及内部管理不规范,导致农村信用社经营过程隐含较大的信用风险。另一方面农村信用社自身法人治理结构尚不完善,经营和财务信息也不够透明,公众了解甚少,职工素质较低,货款业务流程规范程度不高,面临的操作风险较大。 二、农村信用社审计现状及存在不适应发展的问题 (一)农村信用社审计的现状。从2003年开始,湖南、陕西、山西、湖北、河北等二十多个省级审计机关陆续对所辖信用联社进行了逐年的全面审计。主要揭示了农村信用社信贷资产质量不实、内部控制存在缺陷、违规放贷、关联多头贷款、冒名贷款及党政干部及行政干预贷款等问题,并向公检法等有关部门移送了不少案件线索,查出的问题反映农村信用社面临的风险较大、管理能力较低、信贷资产质量状况不高。通过审计基本揭示了信贷管理中存在的主要问题
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