事业单位内部控制工作计划（一）

1、 欢迎阅读本文档，希望本文档能对您有所帮助!事业单位内部控制工作计划 款放行，部分内控岗位工作人员的专业水平和思想道德素质不高，往往从自身前途和利益考虑，有意无意的迎合领导，或者怕得罪人，从而对内控制度不落实，甚至编造虚假的会计资料及统计数据。 （二）内部控制制度不完善，不落实 1.内部控制制度不健全 事业单位类型多，规模大小不一，特别是一些规模较小的事业单位，由于业务较少，人员较少，没有建立相应的内部控制制度和设置内控岗位。突出表现一人多岗，部分岗位没有做到不相容职务相互分离、相互牵制，这些现象都会造成内部控制制度的漏洞，为一些违规问题的出现打下了埋伏，也为腐败问题有了可乘之机。 2.内部控制制度不完善或不落实 在现实生活中大部分单位有财务管理制度，预算管理制度、债权债务管理制度，固定资产管理制度、项目资金管理制度以及建设工程管理制度，但这些制度往往成了墙上的摆设，许多经济业务事项没有按照内控制度的流程去做或简化了程序，事业单位之所以在历年的财政财务检查和审计中被发现存在违规和违纪问题都与内部控制制度不完善、不落实有关。 （三）资金管理混乱 在实际工作中，部分单位大额提取现金，超现金

2、结算起点使用现金结算方式，甚至公款私存。还有些事业单位违规收费，或将收费资金坐支留用，这都是资金管理制度不落实，造成资金管理混乱。 （四）固定资产管理混乱 部分单位购入固定资产做费用支出，不增记固定资产造成资产账实不符，有些单位长期不进行固定资产清理，单位资产家底不清，固定资产管理岗位和财务部门长期不对账，盘盈盘亏资产不及时处理，这些都与固定资产管理制度不落实有关。 （五）采购管理不规范 部分事业单位对使用财政性资金采购限额和标准以上的货物、工程、服务，没有按照政府采购目录和限额组织实施，私自采购暗箱操作，无预算采购，超预算采购，这些现象往往是腐败问题的温床。 （六）项目建设管理不规范 部分事业单位在项目管理上出现截留挪用项目资金，违反项目建设招标规定，项目建设岗位责任不明确、不落实等等造成工程建设质量不达标等问题。这些问题的根源在于项目管理制度不完善或制度不落实。 （七）财务管理不规范 部分事业单位财务工作未做到由财务部门统一管理，而是各职能部门分口管理，这为小金库问题的产生提供了土壤 （八）监督不到位 首先，政府职能部门对事业单位监督有待加强，往往事业单位的违规问题重责令整改和处罚

3、，轻移交移送处理，从而降低了违规违纪的成本，违规违纪单位及人员没有得到应有的处理。削弱了警示教育的作用。其次，单位较小的事业单位，往往不设纪检和内审机构。因此这些单位的内部控制监督往往缺失。 二、加强事业单位内部控制的措施和途径 （一）提高内部控制意识 事业单位要将内部控制作为事业单位法人治理结构的重要组成部分，提高单位领导和职能部门对内部控制的意识，要定期或不定期开展内部控制制度培训，使广大内部控制岗位从业人员及管理人员熟悉内部控制的流程，在实际工作中严格按照内部控制制度办事，杜绝违规、违纪现象和腐败问题，提升单位的管理水平。 （二）加强财务工作领导 事业单位主要负责人为第一责任人，对本单位财务管理工作负总责。单位财务必须统一管理，实行一支笔审批，不得按业务分工实行分口管理，重大财务事项须经集体讨论决定。单位的所有收支，要按照集体决策、公开公平、确保安全、廉洁高效的原则安排使用。 （三）建立完善内控制度 建立健全财务管理、监督检查、责任追究和重大事项请示报告等制度，特别是要按照国家相关法律法规，建立健全内部控制制度，明确岗位责任，落实岗位牵制制度，深入分析风险源、全面排查风险点、准确

4、确定风险等级、科学制定风险防范措施，实现对财务管理全过程的动态监控，加强对所属单位财务工作的管理和监督。 （四）规范财务管理 1.严格银行账户管理。事业单位的所有资金都必须纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付。未经财政部门批准，任何部门和单位不得擅自开设银行账户。 2.严格国有资产管理。事业单位要建立健全固定资产管理制度，依法设置资产账簿，新购置资产必须及时入账，严禁账外管理。对固定资产要定期或不定期进行清查盘点，做到账实相符，保证资产安全和完整。资产对外出租、出借的，必须事先报同级财政部门审核批准，形成的收益要缴入同级国库或财政专户，纳入财政预算管理。对资产处置，要严格按照相关规定报批、评估、处置。 3.严禁私设小金库。各事业单位所有收支活动必须纳入单位财务机构统一管理，严禁将公款以个人名义私存私放，严禁以各种名义虚报支出、套取现金私设小金库。积极推行公务卡结算，控制现金支付范围。 （五）严格支出管理 1.严格财政专项资金管理。事业单位要严格按照有关规定管理使用专项资金，不得擅自改变资金用途，严禁将专项资金用于弥补日常办公经费缺口，甚至用

5、于发放职工福利。 2.严格控制一般性支出。事业单位要认真贯彻落实中央八项规定和党政机关厉行节约的有关规定，严格控制水、电、油、文件、通信、差旅费等一般性支出，坚决反对铺张浪费行为。 3.严格政府采购管理。凡使用财政性资金采购限额标准以上的货物、工程和服务，必须按照公开透明、公平竞争、诚实信用的原则，实行政府采购。政府采购项目必须编制政府采购预算，按照政府采购目录组织实施。严禁违反政府采购程序，暗箱操作、无预算采购、超预算采购等行为。 （六）健全内部监督制度 事业单位要根据有关规定，结合本单位的特点，进一步加强财会队伍建设，不断提高财会人员的政治素质和业务素质。要按照法律规定设置财务管理职能部门，配备合格的财务管理人员，财务管理人员必须持证上岗，不符合规定的限期调整。要严格做到不相容岗位相互分离，会计、出纳必须分设，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。要进一步完善开支手续，每一项经费开支都必须有合法完备的原始凭证，须注明事由，有经手人、验证人、审批人三人以上的签名方可报销入账，要严格执行日清月结制度，每月至少要进行一次对账工作，保证账证相符、账账

6、相符、账实相符。依法建立财务公开制度，定期公开财务收支计划和经费收支情况。 （七）加强工程建设资金管理 事业单位的工程建设，要相符合国家工程建设方面的法律法规，并按规定开展工程建设财务工作，严格按照批准的预算建设内容做好账务设置和账务管理工作。政府投资的工程建设项目的工程结算和竣工财务决算，须经财政投资评审机构审查或审计部门审计，建设单位按财政评审机构出具的审查结论或审计部门出具的审计结果作为工程结算手续的主要依据。 三、强化监督监察 事业单位要充分发挥纪检监察和内审机构的职能作用，每年至少开展一到两次内部控制监督检查工作，主要监督内部控制制度的落实情况，内部控制岗位设置是否合理科学、是否具有牵制作用、是否符合法律法规规定，排查内部控制的风险点，消除风险源，提出完善内部控制的意见和建议，查处各种违规违纪问题，确保事业单位各项事业的正常开展。 】 125号）文件要求，推动顺义区行政事业单位开展内部控制工作，提高行政事业单位管理能力，加强廉政风险防范，现就顺义区实施行政事业单位内部控制工作提出以下方案。 一、重要意义 （一）实施内控规范是落实十八届三中全会精神的重要举措。 关于全面深化改革

7、若干重大问题的决定明确指出，要深化行政体制改革，坚持用制度管权、管事、管人，让人民监督权力，把权力关进制度的笼子里，构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行体系。 实施内控规范就是发挥制度笼子的作用，利用完善的内部控制制度限制权力的滥用，减少自由裁量权的空间和余地，有效建立健全权力运行的制约和监督体系，推动廉洁高效、人民满意的服务型政府的建设。 （二）实施内控规范是促进党的群众路线教育实践活动整改落实的长效机制。 解决四风方面的突出问题，检验群众路线活动的实际效果，关键是把握制度建设工作重点。 实施内控规范就是将各相关制度梳理整合，统筹考虑，不断优化、固化、e化（信息化）的过程，强化考核监督，确保制度落实，形成群众路线活动的长效机制。 （三）实施内控规范是推进财政规范化、科学化、信息化管理的积极实践。 为满足市场经济体制进一步完善和现代国家治理的需要，客观要求财政工作必须深化改革，规范管理。 内控规范通过制定制度、实施措施和执行程序，实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控，包括：预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理以及合同管理等主要经济活动的风险控制。 实施内

8、控规范可以有效保障单位业务稳健高效运行，确保财务记录、财务报告信息和其他管理信息的及时、可靠、完整。 实施内控规范必将对提升财政管理的水平、提高财政资金的使用效益、促进财政管理的规范化、科学化和信息化起到积极的促进作用。 二、原则和目标 （一）工作原则 1.全面性原则。 内控规范应当贯穿行政事业单位经济活动的决策、执行和监督，全员参与、全业务覆盖、全过程监控，保证控制范围的全面性。 2.重要性原则。 在全面控制的基础上，内控规范应当关注单位重要经济活动的重大风险，针对本单位的重要经济活动、可能存在重大风险的环节采取严格的控制措施。 3.制衡性原则。 内控规范应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督的有效机制，真正发挥出制度管权、管事、管人的作用。 4.适应性原则。 内控规范应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善内部控制体系。 （二）工作目标 行政事业单位应通过实施内控规范，梳理流程、健全制度、实施措施、完善程序，基本建立以防范风险管控为核心，以控制手册和评价标准为主体，以单位内部管理

9、为基础，以外部监管部门积极引导、中介机构有效服务为支撑，全员参与、全业务覆盖、全过程监控的内部控制实施体系，切实增强单位的内部管理水平和权力运行机制，推动廉洁高效、人民满意的服务型政府的建设。 行政事业单位内部控制目标应与单位总体目标相一致，具体包括五个方面。 1.合理保证单位经济活动合规合法，有效规范单位预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目、合同控制等各类经济活动。 2.合理保证单位资产安全和使用有效，坚持所有权与使用权相分离的原则，确保资产的安全完整和有效使用。 3.合理保证单位财务信息真实完整，强化财务信息分析和结果运用，为外部监管和内部管理提供信息支持。 4.有效防范舞弊和预防腐败，科学运用内部控制的原理和方法，强化内部监督，建立反腐败、反舞弊的长效机制。 5.提高公共服务的效率和效果。 三、工作安排 （一）政策制定阶段（20xx年10月） 1.20xx年10月底前，财政局会计科研究起草顺义区财政局关于贯彻的实施意见和顺义区财政局贯彻实施工作方案（讨论稿），经主管副局长审阅、报请局党组批准后，按方案部署落实内控规范工作，并向全区各行政事业单位制发实施意见。 2.20xx年10月，由区财政局牵头，组织召开顺义区内控规范实施联席领导小组协调会，讨论通过实施意见，明确职责分工，沟通相关情况，部署相关工作。 （二）宣传培训阶段（20

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