企业内部控制练习题(1)

1、企业内部控制练习题一、填空题：1、内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和 全体员工 实施的、旨在实现控制目标的过程，包括内部环境、风险评估、控制活动、 信息与沟通 、内部监督五个方面。P32、内部控制可划分为三个层次，流程和任务控制、管理控制、公司治理层面内部控制。每个层次都包括三个部分：控制目标、 控制程序 和 控制绩效 。P123、代理理论认为，股东和管理者都希望建立一种机制达到利益一致，主要的机制有董事会、 管理者激励约束 、 所有者结构 等。P304、 外部环境 是权变理论研究的基础，对环境的研究主要是集中于 不确定性 。P335、流程风险是因缺乏有效的流程管理而导致的风险，包括 生产流程 风险、 交易流程 风险、产品或服务风险。P476、内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、 资产安全 、财务报告及相关信息真实完整， 提高经营效率和效果 ，促进企业实现发展战略。P427、常用的风险分析方法有 压力测试 、 风险坐标图法 、蒙特卡罗方法等。P738、财务报表分析法是常用的风险识别方法之一，具体包括趋势分析法、 比率分析法 、 因素分析法 和模型分析法。P699、彭斯等

2、认为，有两种控制形式与组织规模相关：大型企业常用 行政 控制系统，小型企业则倾向使用 人际关系 控制系统。P6610、控制活动按照控制手段的不同，可以分为 正式控制 和 非正式控制 两种类型。P8611、内部报告指标体系的设计应当与 全面预算管理 相结合，并随着环境和业务的变化不断进行 修订和完善 。P15312、企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的 及时性 、 安全性 和有效性。P15413、任务控制是针对特定的任务设计相应的规则，以保证达成既定目标，包括研究与开发、 工程项目 、业务外包、 合同管理 、成本与质量控制等。P18514、预算在组织中的主要作用有两大方面，即 资源配置决策 和提供 控制评价基础 。P20515、董事会监督职能的发挥存在两方面障碍：一是 信息不对称 ；二是 道德风险 。P23016、治理型内部控制兼顾公司治理目标和管理控制目标，即兼顾 投资者的权益保护 和 企业经营管理效率 P227二、单项选择题：1、以下（ D ）不是巴塞尔委员会定义的内部控制三大目标？P16A、操作性目标 B、信息性目标C、合规性目

3、标 D、保密性目标2、内部控制起源于（ C ）。P16A、内部会计控制 B、内部管理控制 C、内部牵制 D、内部控制框架3、心理契约理论认为，员工正式拥有的所有权不包括（ D ）P34A、资产权 B、控制权 C、知情权或信息权 D、决策权4、风险监控的步骤不包括（ A ）P54A、目标设定 B、风险识别 C、风险评估 D、风险应对5、 企业识别内部风险，除了董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素之外，不包括:（ B ）A组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素B法律法规、监管要求等法律因素C财务状况、经营成果、现金流量等财务因素D营运安全、员工健康、环境保护等6、 不属于加强企业文化建设应当关注的风险是：( B )P80A缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感B促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受损C缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生D忽视企业间的文化差异和理念冲突7、 在发展战略方面，不需要关注的风险包括：（ D ）A缺乏明确的发展战略或战略实施不到位B发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离

4、业主C发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和发展D人才流失、经营效率低下8、 以下控制方式属于非正式控制的是：（ D ）P104A制度控制 B科层控制 C边界控制 D信念控制9、 授予员工一定的权利能够激发其更加努力的工作、取得更好的绩效，在什么情况下，起不到这一作用：( B )A管理过程中采用参与决策方法 B采用标准绩效评价方法C减少管理中的形式主义 D对员工培训的教育10、 “自我实现人”假说的基本观点包括（ C ）:P126A一般人生来就是懒惰的，总想尽量避免逃避工作B人生来以自我为中心，对组织目标漠不关心C只有人的潜力充分发挥出来，人才会感到满足D多数人干工作是为了满足自己的生理、安全需要11、 财务总监在职业道德上应遵循:（ A ）A不参与舞弊或行贿、受贿B维护领导利益不受侵犯C维护下属利益不受侵犯D将对企业财务信息的预测及时透露给全体供应商12、 独立董事就对外担保、关联交易、投资等业务要求报告和披露，属于:( A )P170A财务报告内部控制 B业务流程信息控制 C一般控制 D应用控制13、 不属于企业内部信息传递应当关注的风险:( C )P1

5、70A内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行B内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实 C 部门分工不合理D内部信息传递中泄露商业机密，可能削弱企业核心竞争力14、 不属于企业利用信息系统实施内部控制应当关注的风险:（ B ）A信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下B营销政策变更不及时C系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄露或损失，系统无法正常运行D 系统开发不符合内部控制的要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制15、 企业采购业务不应当关注的风险是:（ A ）P196A 组织目标不明确 B供应商选择不当C采购验收不规范 D采购计划安排不合理16、 采购和付款要有明确的分工，不相容岗位相互分离不包括:（ B ）A提出采购申请与批准采购申请相互独立 B行为准则与信念控制相互独立C验收部门与财会部门相互独立 D 批准请购与采购部门相互独立17、 流程与任务控制不包括:( B )A投资控制 B成本控制C融资决策 D采购业务控制。18、 下列不属于信念控制的是:( D )P2

6、19A使命宣言 B愿景 C组织目标 D行为准则19、 财务总监代表股东为首的利益相关者的权益进驻企业，应对谁负责:（ A ）P236A股东或董事会 B总经理 C总会计师 D财务副总经理20、公司治理层面内部控制评价主要涉及（ B ）P288A、公司价值评价 B、董事会评价 C、经理层评价 D、部门经理评价三、多项选择1、企业内部控制的参与人员包括（ AB ）P16A、公司的车间主任 B、公司财务总监 C、公司的供应商 D、公司的客户2、以下（ ABCD ）要素属于COSO的企业风险管理整体框架提出的企业风险管理的要素？A、内部环境 B、事项识别 C风险对策 D监督3、罗伯特西蒙斯提出的战备控制包括（ ABCD ）A、边界控制系统B、诊断控制系统C、信念控制系统D、交互控制系统4、以控制论解释，并考虑到控制信息的不同，企业内部控制应包含（ AB ）P34A、闭环控制 B、开环控制 C、外部控制 D、随机控制5、以组织行为学理论解释，组织的三大要素包含（ ABC ）A组织目标 B、信息沟通 C合作的意愿 D边界约束6、股东和管理者之间重要的利益冲突主要有（ ABD ）A、管理者不履行其职责

7、时，管理 者和股东间出现严重的代理问题B、人力资本专用性增加了管理者在投资政策方面的利益冲突C、人际关系冲突 D、自由现金流处理的利益冲突7、内部控制可以为实现以下（ ABCD ）目标提供合理保证： P54A经营的效率和效果。 B财务报告的可靠、相关法律法规的遵循C资产安全 D促进企业实现发展战略。8、 企业所面临的风险包括：( ABCD )A财务风险 B信用风险 C市场风险 D运营风险。9、 按照内部控制的目标来划分，风险可分为：( ABCD )A合法合规类风险 B资产安全类风险C财务报告及相关信息类风险 D经营类和战略类风险。10、在组织架构方面，需要关注的风险是：( ACD )P80A治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力B 缺乏激励C机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮D内部机构设计不科学，权责分配不合理11、 内部控制风险自我评估的方法有：( BD )A事故树图 B研讨会 C因果图法 D调查问卷法12、 人力资源至少应当关注以下风险：( BCD )A安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故B人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善C人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受D人才流失、经营效率低下13、 企业内部控制中正时控制方法和措施除了不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、突发事件控制之外，还包括：（ ABCD ）P104A财产保护控制 B预算控制 C运营分析控制 D绩效考评控制14、 非正式控制的方式主要有：( ABC )A文化控制 B信任控制 C团队控制 D分工控制15、 组织信任理论应用于下列控制方式中：（ BCD ）A 边界控制 B团队控制 C信任控制 D文化控制16、 人员“胜任能力”具有以下特征:（ BCD ）P126A胜任能力与工作绩效没有密切关系B不同的企业、处在不同发展阶段的同一企业，对胜任能力的要求有所

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