聚焦个人所得税改革

1、聚焦个人所得税改革出自 MBA智库百科()事件概述 国务院7月2日发布有关修改中华人民共和国个人所得税法实行条例的决定,将个税起征点从现行的元提高到3500元,明确自月1日起施行新的个税法条例。根据财政部测算，新条例实行后，估计有60万人不用再缴工薪所得的个人所得税,今年后四个月,个税将减收50亿元。 2.个税调节进程国内于1980年月颁布施行个人所得税法，开始征收个人所得税，同步拟定了个税800元的起征点。 1月27日，全国人大常委会通过决策,把个人所得税工薪费用减除原则从8元调节到100元。决定将于月1日起施行。 12月29日,全国人大常委会表决通过了有关修改个人所得税法的决定。个人所得税起征点自3月1日起由600元提高到元。 3.个税计算措施 个税起征点是50 缴税=全月应纳税所得额*税率速算扣除数 实发工资应发工资四金缴税 全月应纳税所得额(应发工资-四金)-350扣除原则：个税按35元月起征原则算 如果某人的工资收入为6000元，她应纳个人所得税为：(6000-300)0%-105=145（元）。 个人所得税改革前后比较调节前个人所得税九级超额累进税率表工资、薪金所得合用个人

2、所得税九级超额累进税率表级数全月应纳税所得额（含税所得额）税率%速算扣除数（元）一不超过00元0 二超过50元至元05 三超过元至500元5125 四超过000元至0元237 五超过元至000元251375 六超过400元至600元30375 七超过600元至0000元35375 八超过80元至100000元4015 九超过10000元55375调节后的7级超额累进税率 级数全月应纳税所得额税率%速算扣除数(元) 一不超过1500元30 二超过1500元至4500元10105 三超过元至000元205 四超过90元至35000元15 五超过500元至5000元32755六超过5500元至8000元3550 七超过8000元4513505 个税起征点提高受益分析 各阶段收入个税计算分析(单位：元)(个税起征点上调为50元） 月收入(扣除三险一金后)起征点应缴税起征点3500元应缴税少缴税金 3500150125 4001715160 50203220 500324280 004514508008254540 100124548修改后个体工商户所得和对企事业单位经营所得合用级数全月应纳税所

3、得额(含税所得额)税率%一不超过1500元的5 二超过500元至30000元的部分10 三超过000元至000元的部分20 四超过60000元至100元的部分0 五超过1000元的部分5 目前劳务报酬所得合用级数全月应纳税所得额(含税所得额)税率%速算扣除数(元） 一不超过2，000元的200 二超过20,00元到50,00元的部分32,00 三超过5，000元的部分47,00 5个人所得税税改三大看点 看点一:个税免征额提高减负99亿 与相比，提高工资薪金所得减除费用原则,约减少个人所得税收入990亿元。 看点二：税率构造由9级减为级 减负100亿 草案拟将现行超额累进税率修改为级，取消1%和40%两档税率，扩大5和1%两低档税率的使用范畴。 看点三：扩大最高税率45%覆盖范畴 富人交税额度增大 草案扩大了税率%覆盖范畴，将现行合用40%税率应纳税所得额，并入45%税率，加大对高收入者调节力度。.个人所得税税改有关释疑释疑 1：起征点为什么定350元? 吴邦国表达，经与国务院沟通协调,反复研究后作了进一步修改 6月7日,提交常委会审议的个税法修正案草案免征额为0元，通过审议后提高至3

4、500元，是什么因素导致了这种修改？ 全国人大常委会委员长吴邦国在本次常委会会议上发言时表达，在通过网络刊登意见的公众中,83%的人但愿在原方案基本上合适上调工薪所得减除费用原则，这从一种侧面反映了老百姓的期待。“在这次会议上,我们本着认真负责的态度,综合考虑各方面意见，积极与国务院沟通协调，通过充足审议、反复研究,对草案作了进一步修改。” 昨日,全国人大常委会法工委副主任李飞在新闻发布会上表达,这体现了全国人大常委会真正发扬民主，科学立法。 李飞解释,个税法修正案草案有8万多人提出了3万多条意见，虽然二审最初提交的修改方案对3000元的减除费用原则没有修改，但第一级税率将5%降到3%,加大了对工薪所得纳税人中较低收入人群的减税力度。但在全国人大常委会分组会议审议修改方案的时候,有某些委员提出,是不是可以再加大减轻税负的力度,因此最后定为50元。释疑 2：起征点定500元有何影响? 缴纳个税人群减少约6000万;个税收入全年减收1600亿左右 昨日发布会上,财政部税政司副司长王建凡表达，减除费用原则由元提高到3500元后,纳税人纳税承当普遍减轻,体现了国家对因物价上涨等因素导致居民生活

5、成本上升的一种补偿。工薪收入者的纳税面通过调节后来，由目前的约28%下降到约7.%，纳税人数由约800万人减至约20万人。这就意味着，通过调节,约600万人不需要缴纳个人所得税,只剩余约00万人继续缴税。此前财政部测算,免征额从元提高至00元,个人所得税纳税人将从目前的28降至1%。 本次个税法修改是三次修改以来初次修改税率表,由本来的9级超额累进税率减少为级超额累进,在全国人大常委会本次审议时，又将最低档税率由5减少到%。王建凡表达,通过调节工薪所得税率构造，使绝大部分的工薪所得纳税人在享有提高减除费用原则的同步进一步减轻税负。 王建凡透露，根据静态测算,个人所得税收入全年减收亿左右，其中提高减除费用原则和调节工薪所得税率级距带来的减收大概是140亿元，占工薪所得个人所得税的46%。如果按9月1日实行，今年4个月减收530亿左右。 释疑3：修改决定为什么9月1日生效? 有关部门要根据修订后的个税法开展实行准备工作 为什么个月后来，纳税人才干享有到修法带来的实惠?国家税务总局所得税司副司长刘丽坚在发布会上解释,全国人大常委会审议通过个人所得税法修正案后来，国务院需要一定期间对个人所得税

6、法实行条例做相应的修订,有关部门要根据修订后的个人所得税法和实行条例开展实行准备工作。 此外，由于本次修改内容比较多,为保证在具体实行中贯彻到位,并便于纳税人和税务征管部门操作，还要做大量的实行准备工作。例如，对个人所得税征管软件进行修改测试，对已实行全员全额明细申报的00多万户代扣代缴单位的代扣代缴软件进行修改和调节。此外,还要对全国税务系统、广大扣缴义务人和纳税人进行宣传、辅导和培训。她表达，上述工作须保证在两个月内完毕。 7.个税改革后的新问题 “限购令”下的无奈：无税单如何购房、买车 目前全国有多种都市实行房地产“限购令”,其中诸多都市均规定外地户籍购房者提供一定年限的个税缴纳证明。例如北京市非本地户籍要有5年以上纳税证明,才可以购买住房一套。而在杭州，非本地户籍购房者办理房贷也需要提供纳税证明。个税起征点提高后，相称一部分外来务工人员与否因此失去购房资格？ 记者走访了上海、广州、成都等地的有关部门，工作人员均表达,“限购”目的在于限制“炒房客”,保障工作居住常住人口的正常购房需求。因个税起征点提高不能提供一定年限纳税证明的,提供相应年段的社保证明也可以，已购买社保的居民凭身份

7、证到社保局打印就可以了。 但如果既没有纳税证明,又没有社保证明,奋斗近年的安居梦难道就此化为泡影？目前记者走访的几种都市，均没有明确将修改“限购”政策。 面对记者的疑惑，广州的房屋国土部门给出一种建议:没有购买社保的居民，可以由所在单位提供个人工资表、居住证、劳动合同等资料到社保局补办，补办的时间一般不超过半年。如果单位没有为个人购买社保，个人可以投靠其她单位或以灵活就业人员的身份自己购买社保,但只能等到购买社保满一年后才干购房。 除了房子,被限购的尚有汽车。 在首个对购车进行限制的都市北京，非我市户籍人员必须持有效暂住证,且持续5年（含)以上在我市缴纳社会保险和个人所得税,才干参与摇号。在这里,个税证明是不可替代的。 都市流动人口的困惑：无税单如何享有市民待遇 如果要在上海申请居住证，与否会有问题呢？记者致电上海人才服务中心，得到的回答是“不一定”。工作人员简介,新申请居住证可以不提供纳税证明，固然，如果提供,可以加分；如果续办居住证,就一定要提供纳税证明。 据调查，全国已实行居住证制度的都市此类状况并不完全相似。例如在成都，公安局表达领取居住证重要看签定的劳动合同和社保证明,个税起

8、征点的提高,对流动人口办理居住证没有影响;而在北京,办理居住证则规定提交单位代缴的自申请之日起近半年的持续缴纳个人所得税证明。 这意味着，某些都市的部分流动人员也许将会由于缺少个税证明，而不能再享有居住证这一权益。 纳税证明对每个人都很重要:“零纳税”证明也是纳税证明 如果要到国外旅游申请签证，某些国家大使馆会规定提供房产证、纳税证明等材料,有关信息不充足，拒签的也许较大；如果申请留学,国外学校会通过纳税证明来鉴定申请者及其家人的经济承当能力,从而决定申请奖学金的数额。有些银行办理房贷、车贷，或其他消费类贷款,甚至透支授信额度较大的信用卡时，也会规定出示纳税证明。而在保险理赔、工伤索赔、离婚财产分割等需要证明个人收入时,个税证明的法律效力也更容易被认同。“工资不到新的个税起征点不用太紧张。”上海税务部门有关人士对记者说，个人所得税涉及多种，即便工薪所得部分不到50元,也不一定就不缴税,如果波及劳动报酬、著作版税、红利等，也会有纳税证明。纳税证明文献，可以到税务机关申报,“如果个人收入不到35元，不用纳税，也要到税务局申请零纳税,零纳税证明，也是纳税证明,在某些领域的效力不可忽视。” 8.各方观点中国产经新闻：个税扣除额内低外高显失公平 可以肯定的是,个税法案长期存在着严重的内外不平等：国人不仅在工资薪酬上普遍低于外籍人士,并且还必须额外承当比她们更高的个税税负这就形成了个税对薪酬的一种反向调节，越高的薪酬缴纳的个税反而越少,显然，这已经完全违背了个税的调节原则和价值基本。虽然这些年来,“内低外高”的差距保持着缩小的态势，但这并非什么可喜进步,由于不平等仍然存在；相反，这却越发证明外籍人士个税扣除额并非必须数倍于国人不可,个税扣除额“内低外高”既不合理更无必要。新京报:个税起征点提高,限购政策当修改 对于“限购令”有关部门的本意是凭借个税

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