出纳新手必备知识(doc 40)

1、出纳新手必备知知识： 现金收收入的主要来来源有哪些？ 各单位位在办理经济济业务时，可可按国家现金金管理制度的的规定，在下下列范围内收收取一定的现现金： (1)单位或职工工交回差旅费费剩余款、赔赔偿款、备用用金退回款。 (2)收取不能转转帐的单位或或个人的销售售收入。 (3)不足转帐起起点(起点为为100元)的小额收入入等。 除上述述项目可直接接收入现金外外，其余收款款业务原则上上都须通过银银行转帐结算算。 怎样复复核现金收款款凭证？ 现金收收款凭证是出出纳人员办理理现金收入业业务的依据。出出纳人员在办办理每一笔现现金收入前，都都必须首先复复核现金收款款凭证，按照照现金管理理暂行条例及及会计基础础工作规范等等有关规定和和要求认真复复核以下内容容： (1)现金收款凭凭证的填写日日期是否正确确。现金收款款凭证的填写写日期应为编编制收款凭证证的当天，不不得提前或推推后。 (2)现金收款凭凭证的编号是是否正确。主主要是复核凭凭证是否按本本单位规定的的分类编号方方法连续编号号，如有重号号、漏号或不不按日期顺序序编号等情况况，应将收款款凭证退回制制证人员，予予以更正或重重新填写。 (3)现金收款凭凭

2、证记录的内内容是否真实实、合法、正正确，其摘要要栏的内容与与原始凭证反反映的经济业业务内容是否否相符。 (4)使用的会计计科目是否正正确。如果发发现科目使用用错误或记帐帐方向错误等等情况，应立立即退回制证证人员，要求求更正。 (5)复核收款凭凭证的金额与与原始凭证的的金额是否一一致。 (6)复核收款凭凭证“附单据”栏的张数与与所附原始凭凭证张数是否否相符。 (7)收款凭证的的出纳、制证证、稽核、记记帐、会计主主管栏目是否否签名或盖章章。如有漏签签，要补签后后再收款。 现金收收入的处理程程序是什么？ 现金收收入的处理程程序是指办理理现金收入时时，从复核现现金收入的来来源到登记现现金日记帐的的处理步骤和和规则。办理理现金收入业业务的程序一一般为： (1)复核现金收收款凭证，即即复核现金收收入的合法性性、真实性和和准确性。 (2)当面清点现现金。 (3)开出现金收收据，并加盖盖“现金收讫”印章和出纳纳人员名章， (4)根据收款凭凭证登记现金金日记帐。如如果销售发货货票上印有“代记帐凭证证”字样，可据据以登记现金金日记帐。 现金支支出的处理程程序是什么？ 办理现现金支出的业业务程序一般般为：

3、(1)复核现金付付款凭证。 (2)经复核无误误后，在付款款凭证所附的的原始凭证上上加盖“现金付讫”印章。 (3)根据付款凭凭证所列金额额付出现金； (4)在付款凭证证“出纳”栏签章。 (5)根据付款凭凭证登记现金金日记帐。 怎样复复核现金付款款凭证？ 现金付付款凭证是出出纳人员办理理现金支付业业务的依据。出出纳人员对每每一笔现金支支付业务都要要认真复核现现金付款凭证证。其复核方方法及基本要要求同现金收收款凭证大致致相同。出纳纳人员在复核核现金付款凭凭证时，应注注意以下几点点： (1)对于涉及现现金和银行存存款之间的收收付业务，即即从银行提取取现金或以现现金存入银行行，为了避免免重复，只按按照收付业务务涉及的贷方方科目编制付付款凭证。 (2)现金付款凭凭证如出现红红字时，实际际经济业务应应是现金收入入的增加，但但在处理时，为为了避免混淆淆，出纳人员员在凭证上加加盖印章时，仍仍应加盖现金金付讫章，以以表示原经济济业务付出的的款项已全部部退回。 (3)发生销货退退回时，如数数量较少，且且退款金额在在转帐起点以以下，需用现现金退款时，必必须取得对方方的收款收据据，不得以退退货发货票代代替收据编

4、制制付款凭证。 (4)从外单位取取得的原始凭凭证如遗失，应应取得原签发发单位盖有公公章的证明，并并注明原始凭凭证的名称、金金额、经济内内容等，经单单位负责人批批准，方可代代替原始凭证证。如确实无无法取得证明明的，由当事事人写出详细细情况，由同同行人证明，并并由主管领导导和财务负责责人批准，方方可代替原始始凭证。 (5)“原始凭证分分割单”(表)可作为填填制付款凭证证的依据。但但出纳人员需需要对原始凭凭证分割单进进行审查。 什么是备用金？ 预借备用用金时怎样处处理？ 备用金金是指付给单单位内部各部部门或工作人人员用作零星星开支、零星星采购、售货货找零或差旅旅费等用的款款项。实行备备用金制度，有有利于单位内内部各部门或或工作人员积积极、灵活地地开展业务，从从而提高工作作效率；同时时也可以防止止现金过多地地占用在个人人手上，有效效地控制资金金占用。各单单位应建立和和健全备用金金的领用和报报销制度，加加强对备用金金的拨付和使使用情况的管管理。 单位内内部各部门或或工作人员因因零星开支、零零星采购等需需要预借备用用金时，一般般应由经办人人填写借款凭凭证。借款凭凭证一式三联联，第一联为为付款凭证，

5、财财务部门作为为记帐依据；第二联为结结算凭证，借借款期间由出出纳员留存，报报销时作为核核对依据，报报销后随同报报销单据作为为记帐凭证的的附件；第三三联交借款人人保存，报销销时由出纳员员签字后作为为借款结算及及交回借款的的收据。经办办人在填写借借款凭证时，应应当如实认真真地填写借款款事由、金额额和借款日期期并签名，送送有关领导审审批后根据借借款凭证编制制现金付款记记帐凭证。对对于借用的备备用金，会计计上可以通过过“其他应收款款一备用金金”账户来核算算。 例：大大圣公司销售售科12月331日领取备备用金10000元，作零零星采购和开开支使用，经经办人为王刚刚。王刚在领领用备用金时时，应按规定定填制借款凭凭证，有关人人员编制现金金付款记帐凭凭证，出纳员员根据现金付付款凭证支付付现金(或现现金支票)，其其会计分录为为： 借：其其他应收款-备用用金 100O 贷：现金金 10000 定额备备用金制度下下报销备用金金时怎样处理理？ 备用金金报销的处理理依企业备用用金管理制度度的不同而有有所区别。备备用金管理制制度可以分为为定额备用金金制度和非定定额备用金制制度两种。 所谓定定额备用金是是指单位对经

6、经常使用备用用金的内部各各部门或工作作人员根据其其零星开支、零零星采购等的的实际需要而而核定一个现现金数额，并并保证其经常常保持核定的的数额。实行行定额备用金金制度，使用用定额备用金金的部门或工工作人员应按按核定的定额额填写借款凭凭证，一次性性领出全部定定额现金，用用后凭发票等等有关凭证报报销，出纳员员将报销金额额补充原定额额，从而保证证该部门或工工作人员经常常保持核定的的现金定额。只只有等到撤销销定额备用金金或调换经办办人时才全部部交回备用金金。 实行定定额备用金的的单位，其内内部各部门或或有关工作人人员使用备用用金购买货物物或用于零星星开支后，应应将所购买的的货物交由仓仓库保管员验验收入库，凭凭验收入库单单连同发票到到财务部门报报销，用于其其他开支的凭凭发票或其他他原始凭证到到财务部门报报销。有关部部门或工作人人员报销时，会会计人员应编编制现金付款款凭证。出纳纳员依据付款款凭证将报销销的金额用现现金补给报销销的部门或工工作人员。这这样报销后有有关部门或工工作人员于中中的现金又达达到了核定的的限额。 例：大大圣公司维修修科使用定额额备用金制度度，金额为11200元。55月14日用用现

7、金购买零零配件8000元，其备用用金只剩下4400元，次次日到财务科科报销，会计计编制付款凭凭证,出纳员员补给现金8800元，这这样维修科的的备用金又达达到了 12200元。会会计分录是: 借: 管理费用 8800 贷:现金金 8000 如果55月14日维维修科购买零零配件实际支支付了14000元，由经经办人员垫付付现金2000元，则5月月15日报销销时,出纳员员应付给的现现金就是14400元，维维修科备用金金在支付给经经办人员垫付付款200元元后又恢复到到1200元元。 非定额额备用金制度度下报销备用用金时怎样处处理？ 非定额额备用金是指指单位对非经经常使用备用用金的内部各各部门或工作作人员，根据据每次业务所所需备用金的的数额填制借借款凭证，向向出纳员预借借现金，使用用后凭发票等等原始凭证一一次性到财务务部门报销，多多退少补，一一次结清，下下次再用时重重新办理领借借手续。报销销时财务部门门编制转帐凭凭证，其借方方科目与定额额备用金报销销时相同，其其贷方科目则则为“其他应收款款”科目。对于于实际支出额额小于预借金金额的应编制制现金收款凭凭证，收回多多借的现金；对于实际支支出大于预借借金额的，编编制现金付款款凭证，补给给经办人员垫垫付的款项。 例:大大圣公司对行行政科采用非非定额备用金金制度,行政政科为购买办办公用品预借借备用金16600元，预预借时，财务务部门根据借借款凭证编制制现金付款凭凭证，其会计计分录为： 借：其其他应收款备用金(行政科) 16000 贷：现金金 16OO0 行政科科购买办公用用品15200元后凭发票票和验收入库库单到财务部部门报销，交交回多余现金金80元，财财务部门编制制转帐凭证一一张，其会计计分录为： 借：管管理费用 1520 现金 80 贷：其他他应收款备用金(行行政科) 1600 出纳员员收回多借的的未用现金880元。 如果行行政科实际购购买办公用品品1780元元，自己垫付付了180元元，则在报销销时除按规定定编制转帐凭凭证一张，其其会计分录为为： 借：管管理费用 17880 贷：其他他应收款备用金(行行政科) 16O0 现金 1180 出纳员员付给行政科科现金1800元，退还行行政科经办人人员其垫付的的现金1800元。出纳新手必备知知识：上班第第二天的任务务预借差旅费时怎怎样处理？ 单位工工作人员因公公

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