《个人所得税新解》课件

1、PPT,汇报人：PPTC O N T E N T S添加目录标题个人所得税概述个人所得税的征收标准个人所得税的减免与扣除个人所得税的申报与缴纳个人所得税的稽查与处罚PARTONEPARTTWO个人所得税：指个人取得的各项所得，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等，依法应当缴纳的税款。征收对象：个人所得税的征收对象是自然人，包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人等。征收方式：个人所得税实行分类征收，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。税率：个人所得税实行超额累进税率，根据所得的不同，税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七档。特点：以个人收入为征税对象，具有公平性起源：起源于英国，1799年首次征收发展：19世纪末至20世纪初，欧美国家开始普遍征收现状：全球范围内广泛征收，成为各国财政收入的重要来源工资、薪金所得稿酬所得经营所得财产租赁所得偶然所得劳务报酬

2、所得特许权使用费所得利息、股息、红利所得财产转让所得PARTTHREE超额累进税率：超过起征点的部分按照不同税率征收专项扣除：包括子女教育、赡养老人、住房租金等专项扣除税率：3%-45%起征点：5000元劳务报酬所得是指个人从事劳务活动取得的所得，包括设计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务活动取得的所得。单击此此处添加添加标题单击此此处添加添加标题劳务报酬所得的征收标准还规定了其他特殊情况，如个人提供劳务报酬所得的，应当按照规定缴纳个人所得税。劳务报酬所得的征收标准为：每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入在4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。单击此此处添加添加标题单击此此处添加添加标题劳务报酬所得适用的税率为：应纳税所得额不超过20000元的，税率为20%，速算扣除数为0；应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，税率为30%，速算扣除数为3000元；应纳税所得额超过50000元的部分，税率为40%，速算扣除数为7000元。特许权使用费所得是指

3、个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术等特许权给他人使用而取得的所得。特许权使用费所得的征收标准为：每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入在4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。特许权使用费所得适用税率为20%，并按应纳税所得额计算应纳税额。特许权使用费所得的纳税义务发生时间为取得所得的当天。征收范围：个人出租房屋、土地、机器设备等财产取得的所得计税方法：财产租赁所得应纳税额=应纳税所得额税率-速算扣除数扣除项目：财产租赁所得应纳税所得额=收入-成本-费用-税金及附加税率：10%转让财产所得，包括转让土地使用权、房屋、机器 设 备、车 辆、股权等财产所得转让财产所得的应纳税所得额，为转让收入减去财产原值和合理费用后的余额转让财产所得的税率，为20%转让财产所得的纳税义务人，为转让方添加添加标题利息、股息、红利所得的征收标准适用于个人取得的利息、股息、红利所得，不包括个人取得的储蓄存款利息添加添加标题利息、股息、红利所得的征收标准为20%添加添加标题利息、股息、红利所得的征收标准适用于个人取得的利息、股息、红利所得添加添加标题利息、股息、红利所得的

4、征收标准适用于个人取得的利息、股息、红利所得，不包括个人取得的储蓄存款利息，不包括个人取得的储蓄存款利息PARTFOURl子女教育费用l继续教育费用l大病医疗费用l住房贷款利息l住房租金l赡养老人费用捐赠扣除范围：包括公益性捐赠和扶贫捐赠捐赠扣除比例：个人所得税法规定，捐赠额不超过应纳税所得额的30%捐赠扣除方式：个人所得税法规定，捐赠额可以全额扣除捐赠扣除时间：个人所得税法规定，捐赠额可以在当年度扣除，也可以在以后年度扣除大病医疗费用：个人发生的大病医疗费用支出赡养老人费用：个人赡养60岁以上父母的费用住房贷款利息：个人购买住房的贷款利息支出住房租金：个人租房的租金支出子女教育费用：子女接受学前教育和学历教育的费用继续教育费用：个人接受学历教育、职业资格教育、专业技术教育等费用的支出PARTFIVE申报时间：每年1月1日至3月31日申报方式：通过个人所得税APP或税务局网站进行申报申报材料：身份证、收入证明、专项附加扣除证明等申报流程：登录个人所得税APP或税务局网站，填写申报信息，提交申报表，等待审核结果。缴纳方式：可以通过银行、税务机关、网络等多种方式进行缴纳缴纳期限：个人所得税

5、的缴纳期限为每年的1月1日至3月31日逾期缴纳：逾期缴纳个人所得税将面临罚款和滞纳金特殊情况：对于特殊情况，如出国、死亡等，可以申请延期缴纳个人所得税l申报时间：每年1月1日至3月31日l申报方式：网上申报、现场申报、邮寄申报l申报材料：身份证、户口本、收入证明等l注意事项：如实申报，不得虚报、漏报、瞒报，否则将受到法律制裁。PARTSIX税务机关对纳税人进行税务稽查税务机关对纳税人的纳税情况进行检查税务机关对纳税人的纳税申报情况进行检查税务机关对纳税人的纳税情况进行评估和审计添加添加标题添加添加标题添加添加标题添加添加标题依据：中华人民共和国个人所得税法及其实施条例处罚措施：罚款、没收违法所得、行政拘留等处罚标准：根据违法行为的严重程度和情节轻重确定处罚程序：税务机关调查取证、作出处罚决定、送达处罚决定书等l申诉途径：向税务机关提出申诉，提供相关证据和材料l注意事项：申诉时需保持冷静，避免情绪激动l申诉材料：包括纳税申报表、完税凭证、税务机关的处罚决定书等l申诉结果：税务机关会对申诉进行审查，并作出相应的处理决定PARTSEVEN公平性：确保税收公平，避免贫富差距过大稳定性：保持税收政策的稳定性，避免频繁变动适应性：适应经济发展变化，调整税收政策以适应新形势效率性：提高税收效率，降低征税成本l提高起征点：从3500元提高到5000元l增加专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等l优化税率结构：实行超额累进税率，降低中低收入者的税负l加强征管：建立个人所得税综合所得年度汇算清缴制度，加强税收征管和监管添加添加标题添加添加标题添加添加标题添加添加标题征管方式：逐步实现个人所得税的全面信息化管理税率调整：未来可能会进一步降低个人所得税税率税收优惠：可能会推出更多的税收优惠政策，鼓励个人消费和投资国际合作：加强国际税收合作，打击跨国避税行为汇报人：PPT

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