试析中小股份制商业银行全面风险管理
5页1、试析中小股份制商业银行全面风险管理论文摘要:中国银行业对风险管理的研究和实践起步较晩,长期以来基本停留在实施内部控制的阶段,对风险管理的理解也主要偏重于对信用风险的管理,而从国际国内金融实践的发展历程来看,全面风险管理模式是商业银行生存与发展的必然选择。中小股份制商业银行要在金融理论与实践日新月异发展变化的过程中提高核心竞争力,就要研究借鉴国际、国内发达银行业风险管理的实践经验,从内部控制阶段尽快向全面风险管理阶段过渡,构建切实可行的全面风险管理架构。 论文关键词:中小股份制商业银行;风险管理;内部控制 一、内部控制和全面风险管理概念的界定 (一)内部控制的内涵 COSO于1992年内部控制整合框架中将内部控制定义为由一个企业的董事会、管理层和其他人员实现的过程,旨在为下列目标提供合理保证:财务报告的可靠性;经营的效果和效率;法律法规的遵循性。内部控制应具备的五个要素:内部控制环境;风险识别与评估;内部控制措施;信息交流与反馈;监督、评价与纠正。 (二)全面风险管理的内涵 COSO全面风险管理框架(2004)中的定义是:全面风险管理(ERM)是一个过程。这个过程受董事会、管理层和其他人
2、员的影响。这个过程从企业战略制定一直贯穿到企业的各项活动中,用于识别那些可能影响企业的潜在事件并管理风险,从而确保企业取得既定的目标。 (三)内部控制与风险管理的内在联系 1.内部控制与全面风险管理存在一定的差异:两者的范畴不一致;两者的活动不一致;两者对风险的对策不一致。 2.内部控制与全面风险管理紧密相关:内部控制是全面风险管理的必要环节,内部控制的动力来自企业对风险的认识和管理;全面风险管理涵盖了内部控制。从COSO委员会的全面风险管理框架和内部控制框架可以看出,全面风险管理除包括内部控制的3个目标之外,还增加了战略目标,全面风险管理的8个要素除了包括内部控制的全部5个要素之外,还增加了目标设定、事件识别和风险对策3个要素;内部控制与全面风险管理工作应当由企业同一套组织机构和人员来完成,企业不能为之设置两套工作小组。为此,企业在组织机构设置、人员权责分配中,应充分考试专业管理、内部控制、以及风险管理这三大类职责相辅相成,它们应当是每个关键岗位职责的有机组成部分。 虽然内部控制和全面风险管理的出发点和具体目标并不完全相同,但两者在概念内涵上具有内在的一致性,在保障企业总体可持续发展
《试析中小股份制商业银行全面风险管理》由会员M****1分享,可在线阅读,更多相关《试析中小股份制商业银行全面风险管理》请在金锄头文库上搜索。
热门活动方案汇总5篇
基于cpld的频率计设计本科论文.doc
幼儿园中秋节活动总结计划.docx
大二个人总结范文
《登上地球之巅_》__学案及答案1.doc
在全国县医院改革发展现场会上的致辞2.doc
进口压力表意大利进口压力表-性价比最高的进口压力表
题圣女庙张祜.doc
2023年iphone手机硬件检测工具使用方法iphone硬件检测工具.docx
《8的乘法口诀》2导学案.doc
90年代经典歌曲.doc
采购工作总结报告(通用13篇).docx
2023年产业工作汇报县林业局林业科技产业发展工作汇报.docx
护士个人工作总结模板(3篇).doc
2023年女生委员上半学期述职报告.docx
部编版二年级上册语文基础测试题.doc
介词加关系代词引导的定语从句.doc
酒店营运计划全套.doc
常州市2015-2016新课结束考试九年级历史试卷(附答案).doc
医院突发公共卫生事件管理制度范文(六篇).doc
2024-01-22 5页
2023-02-09 5页
2023-09-04 2页
2022-08-18 6页
2022-10-18 13页
2023-02-24 52页
2023-12-17 98页
2022-08-17 12页
2023-01-02 3页
2023-06-30 32页