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税务师考试知识点总结
15页1、2016年7月税务师涉税服务实务阶段测评一、单项选择题1. 税务师在涉税服务活动中向纳税人、扣缴义务人宣传有关税收政策,按照税法规定督促纳 税人、扣缴义务人依法履行纳税义务。这体现了税务师从事涉税服务活动必须遵循的( )。A. 自愿委托原则B. 依法涉税服务原则C. 保护委托人合法权益的原则D. 维护国家利益的原则2. 税务师承办代理业务,应由( )受理。A. 税务师个人B. 税务师事务所C. 税务师事务所所长D. 代理记账公司3. 税务师接受委托从事的下列业务中,属于涉税鉴证业务的是( )。A. 进行税收筹划B. 涉税培训C. 办理增值税一般纳税人资格登记D. 企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证4. 下列选项中,( )不属于委托方在代理期限内可单方终止代理行为的情形。A. 涉税服务执业人员未按代理协议的约定提供服务B. 税务师事务所被注销资格C. 税务师事务所破产D. 委托人破产5. 下列属于国税系统负责征收的税种是( )。A. 房产税B. 个人所得税C. 土地增值税D. 消费税6. 甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化,经投资双方协商 丙商场将其持有甲厂的全部
2、股权转让给乙公司,并签订转让协议,于2016年4月18日向产权 转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后,有关各方的税 务登记,正确的做法是( )。A. 甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B. 甲厂应办理变更税务登记;乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续C. 甲厂应先办注销税务登记,再办设立税务登记;乙公司和丙商场分别办理变更税务登记D. 甲厂应先办注销税务登记,再办设立税务登记;乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记 手续7. 税务登记内容发生变化,按规定纳税人不需在工商行政管理机关注册登记的,应当自有关 机关批准或者宣布变更之日起( ),持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登 记。A. 10 日B. 15 日C. 30 日D. 45 日8. 按照税收征收管理法的有关规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额 资产前,应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在( )万元以上。A. 3B. 5C. 10D. 159. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追 征税款、滞纳金;有特殊情况的,
3、追征期可以延长到( )。A. 5年B. 7年C. 10 年D. 无限期10. 根据相关规定,下列关于纳税人权利的表述中,错误的是()。A. 纳税人可以依法申请收回多缴的税款B. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款,符合申请退税款的,不得加算银行同期存款利息C. 纳税人拥有申请延期申报和延期缴纳税款的权利D. 认为税务机关具体行政行为不当,使纳税人的合法利益遭受损失的,纳税人有权要求税务 机关赔偿11. 下列不属于涉税鉴证业务的特点的是( )。A. 委托人不是唯一的服务对象B. 限定于规定的涉税鉴证项目C. 因外部需求触发涉税鉴证D. 不一定出具涉税鉴证业务报告12. 除另有规定外,涉税服务业务工作底稿应当至少保存( )年。A. 1B. 3C. 5D. 1013. 下列关于非涉税鉴证服务业务实施的表述,不正确的是()。A. 非涉税鉴证服务业务工作底稿可以采用纸质或者电子的形式B. 非涉税鉴证服务业务工作底稿可以在业务过程中,通过记录、复制、录音、录像、照相等 方式随时形成,并由实施的人员签名C. 非涉税鉴证服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案D. 未经非涉税鉴证服务业务委托人同意,任何情
4、况下税务师事务所均不得向第三方提供工作 底稿14. 未列入“一照一码”登记范围的个体工商户,已在工商行政管理机关办理变更登记的, 应当自工商行政管理机关变更登记之日起( )日内,向原税务机关申报办理变更税务登 记。A. 15B. 30C. 45D. 6015. 实行定期定额方式的个体工商户需要停业的,其停业期不得超过()。A. 3个月B. 6个月C. 一年D. 两年16. 某生产企业为增值税小规模纳税人,会计核算健全,2015年年应税销售额为150万元,2016 年2月14日接到税务机关送达的税务事项通知书,通知该企业在10日内报送一般纳税人 资格登记表,但该企业一直未报送。2016年3月销售货物取得含税销售收入11.7万元;当期 购进原材料取得增值税专用发票上注明的价款为4万元。则该企业2016年3月应缴纳增值税 ( )万元。A. 1.02B. 1.70C. 0.34D. 2.1517. 下列关于税种认定登记的表述中,不正确的是( )。A. 纳税人如果变更税务登记的内容涉及税种、税目、税率变化的,应在变更税务登记之后重 新申请税种认定登记,并附送申请报告B. 对于税种认定涉及国税、地
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