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成本会计实验分录

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卖家[上传人]：cl****1

文档编号：507985174

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1、实验一要素费用的核算001 分派本月材料费用（1）原木费用的分派。编制原木费用分派表。编制会计分录：转01 借：基本生产成本一般板 3,087,075.46 复膜板 3,190424.54 贷：原材料原木 6,277,500编制退料费用分派表。编制会计分录：转02 借：原材料断尾材 45,000.00废单板 12,000.00废品 10,000.00贷：基本生产成本一般板 32,948.47 复膜板 34,051.53本月销售断尾材、废单板、废品时，编制会计分录：收01 借：银行存款 101,907.00贷：其她业务收入断尾材 51,200.00 废单板 21,600.00 废品 14,300.00 应交税费应交增值税（进销税额） 14,807.00转03 借：其她业务成本 80,200.00 贷：原材料断尾材 48,000.00 -废单板 19,200.00 废品 13,000.00本月发售其她废料。编制会计分录：其她废料的销售收入按材料定额消耗量比例在两种产品之间分派一般板应分派的金额200,000/(1667+1613)*1613=98,353.66元复膜板应分派的金额

2、200,000/(1667+1613)*1667=101,646.34元收02 借：银行存款 234,000.00 贷：基本生产成本一般板 98,353.66 复膜板 101,646.34 应交税费应交增值税（销项税额） 34,000.00 ( 2 ) 编制调胶用料分派表。编制会计分录：转04 借：辅助生产成本调胶车间酚醛胶 372,300.00脲醛胶 288,200.00贷：原材料调胶用料 660,500.00（3）根据本月物料库发出修理用备件及工具汇总表，编制会计分录：转05 借：制造费用单板车间 25,000.00 胶合成品车间 11,200.00 辅助生产成本运送部 16,000.00蒸汽车间 13,300.00贷：原材料修理用备件及工具 65,500.00(4) 根据本月物料库发出复膜纸、油料及劳保用品汇总表，编制会计分录：调胶车间酚醛胶应承当物料费用120/(108,000+102,000)*102,000=58.29元调胶车间脲醛胶应承当物料费用120/(108,000+102,000)*108,000=61.71元转06 借：基本生产成本复膜板复膜纸 360,

3、000.00 辅助生产成本运送部直接材料 30,400.00 调胶车间酚醛胶 58.29 调胶车间脲醛胶 61.71 蒸汽车间直接材料 281,000.00 制造费用单板车间 1,800.00 胶合成品车间 1,500.00 管理费用材料费 10,500.00 贷：原材料复膜纸、油料及劳保用品 685,320.00002 分派工资及福利费用（2）编制直接工资费用分派表，并编制会计分录：转07 借：基本生产成本一般板工资及福利费 100,000.00 复膜板工资及福利费 123,000.00辅助生产成本调胶车间酚醛胶 3106.00 调胶车间脲醛胶 3294.00 运送部 6,200.00 蒸汽车间 8,000.00制造费用工资及福利费 21,300.00管理费用工资及福利费 26,500.00营业费用工资及福利费 13,600.00应付职工薪酬职工福利费 15,800.00 贷：应付职工薪酬职工工资 320,800.00（3）编制直接工资费用分派表，并编制会计分录：转08 借：基本生产成本一般板工资及福利费 14,000.00 复膜板工资及福利费 17,220.00辅助生产成本

4、调胶车间酚醛胶 434.84 调胶车间脲醛胶 461.16 运送部 868.00 蒸汽车间 1,120.00 制造费用工资及福利费 2,982.00管理费用工资及福利费 5,922.00销售费用工资及福利费 1,904.00贷：应付职工薪酬职工福利费 44,912.00003 编制固定资产折旧计算表及折旧费用分派表，并编制会计分录：转09 借：基本生产成本复膜板折旧费 14,400.00辅助生产成本调胶车间酚醛胶 2,521.60 调胶车间脲醛胶 2,678.40运送部 10,600.00 蒸汽车间 31,200.00制造费用折旧费 410,100 .00管理费用折旧费 23,000.00贷：合计折旧 494,500.00004 编制电费分派表，并编制会计分录：付01 借：基本生产成本一般板电费 68,161.60 复膜板电费 83,838.40辅助生产成本调胶车间酚醛胶 1,943.68 调胶车间脲醛胶 2,056.32 蒸汽车间 2,000.00 运送部 2,000.00 制造费用电费 16,000.00 管理费用电费 24,000.00应交税费应交增值税（进项税额） 34,000.00贷：银行存款 234,000.00005 编制水费分派表，并编制会计分录：付02 借：辅助生产成本蒸汽车间 10,000.00制造费用水费 1,000.00管理费用水费 1,000.00 应交税费应交增值税（进项税额） 1,560.00贷：银行存款 13,560.00

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