注册会计师职业道德守则讲解整理

1、注册会计师职业道德守则讲解课堂练习判断题：1、A会计师事务所正在审计B银行2010年度财务报表，审计项目组成员小王按照正常的商业条件在B银行开立了一个存款账户，则其独立性将受到影响。题号：Qhx003105A、对B、错您的回答：B正确答案：B4、A会计师事务所在2010年为B上市公司设计了内部控制制度，如果A会计师事务所还为B公司提供2010年度财务报表审计服务，将违反职业道德守则有关审计业务独立性的规定。题号：Qhx005459A、对B、错您的回答：A正确答案：A3、某会计师事务所正在审计A上市公司2010年度财务报表，审计项目组成员小王的父亲购买了A公司的股票，小王的独立性将会受到影响，小王违反了职业道德守则的相关规定。题号：Qhx005463A、对B、错您的回答：A正确答案：A2、会计师事务所与审计客户管理层就会计准则或财务报表披露要求的运用，以及资产、负债计量方法的适当性进行沟通，将会对独立性产生不利影响。题号：Qhx005467A、对B、错您的回答：B正确答案：B正确答案：B1、注册会计师在为客户执行代编财务信息业务时，应当保持独立性。 题号：Qhx003101 A、对 B、

2、错 您的回答：B正确答案：B2、注册会计师在执行审计、审阅业务和预测性财务信息审核业务时，应当遵守相同的独立性要求。 题号：Qhx003103 A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B3、中国注册会计师职业道德守则规范的不仅是执业会员，也包括非执业会员。 题号：Qhx005458 A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B1、注册会计师收取与客户相关的介绍费或佣金，可能对遵循职业道德基本原则产生不利影响，注册会计师应当评价不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受的水平。 题号：Qhx005460 A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B2、某会计师事务所在为一家公司执行IPO审计业务时，在其与该公司签订的审计业务约定书中对于审计收费有如下的约定“。其余费用，待公司发行股票并上市后一并支付,如果甲方未能上市成功，甲方有权不向乙方支付其余费用”，这种条款违反了职业道德守则有关收费的规定。 题号：Qhx005462 A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A3、由于通过广告方式招揽业务，可能对遵循职业道德基本原则产生不利影响，注册会计师不得进行任何广告宣传。 题号：

3、Qhx005461 A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B5、A会计师事务所正在审计B上市公司2010年度财务报表，审计项目组成员小李的父亲是B上市公司的门卫，故A会计师事务所应当将小李调离审计项目组。 题号：Qhx003102 A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B单选题：1、根据职业道德守则的要求，注册会计师应当在（ ）独立于审计客户。题号：Qhx005447A、执业过程中B、业务期间C、财务报表涵盖期间D、业务期间和财务报表涵盖期间您的回答：D正确答案：D2、中国注册会计师职业道德守则对注册会计师提出的总体要求是（ ）。题号：Qhx003106A、注册会计师应当遵守独立、客观和公正原则B、注册会计师应当履行相应的社会责任，维护公众利益C、注册会计师应当遵守职业道德基本原则D、注册会计师应当遵守职业道德守则，履行相应的社会责任，维护公众利益您的回答：D正确答案：D3、中国注册会计师协会于（ ）发布中国注册会计师职业道德守则，自（ ）起施行。题号：Qhx005438A、2010年7月，2011年1月1日B、2009年7月，2010年1月1日C、2010年1月，2010年7月1日D

4、、2009年10月，2010年7月1日您的回答：D正确答案：D4、注册会计师接受客户的礼品或款待，由于存在（ ）因素将会对遵循职业道德基本原则产生不利影响。题号：Qhx005443A、自身利益B、自我评价C、密切关系D、外在压力您的回答：C正确答案：C5、以下关于会计师事务所是否构成网络，判断不正确的是（ ）。题号：Qhx003110A、如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间共享收益或分担成本，应被视为网络。B、如果联合体之间分担的成本不重要，或分担的成本仅限于与开发审计方法、编制审计手册或提供培训课程有关的成本，则不应当视为网络。C、如果会计师事务所与某一实体以联合方式提供服务或研发产品，虽然构成联合体，但不形成网络。D、如果联合体旨在通过合作，在各实体之间分担成本但仅限于与开发审计方法、编制审计手册或提供培训课程有关的成本，则该联合体也应被视为网络。您的回答：D正确答案：D2、注册会计师职业道德基本原则包括（ ）。 题号：Qhx003107 A、独立、客观和公正 B、独立、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注 C、诚信、独立性、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密和良好职业

5、行为 D、诚信、独立性、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密 您的回答：C正确答案：C3、如果会计师事务所从某一审计客户收取的全部费用占其收费总额的比重很大，则对该客户的依赖及对可能失去该客户的担心将因自身利益或外在压力产生不利影响。如果某会计师事务所从其上市公司审计客户及其关联实体收取的全部费用占其从所有客户收取的全部费用的比重超过（ ），则事务所的独立性将会受到不利影响，应当采取防范措施将不利影响降低至可接受水平。 题号：Qhx005446 A、5% B、15% C、10% D、8% 4、会计师事务所受到降低收费的影响而不恰当地缩小工作范围，由于存在（ ）因素将会对遵循职业道德基本原则产生不利影响。 题号：Qhx005444 A、自身利益 B、自我评价 C、密切关系 D、外在压力 您的回答：D正确答案：D5、会计师事务所的合伙人或高级员工与某一审计客户存在长期业务关系，由于存在（ ）因素可能会对遵循职业道德基本原则产生不利影响。 题号：Qhx005442 A、自身利益 B、自我评价 C、密切关系 D、外在压力 您的回答：C正确答案：C1、会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收

6、费的协议，由于存在（ ）因素可能会对遵循职业道德基本原则产生不利影响。 题号：Qhx005440 A、自身利益 B、自我评价 C、密切关系 D、外在压力 您的回答：A正确答案：A2、关于注册会计师运用职业道德概念框架的方法，以下表达不恰当的是（ ）。 题号：Qhx003109 A、注册会计师在承接业务时首先要识别对职业道德基本原则的不利影响。 B、注册会计师应当评价已识别不利影响的严重程度。 C、注册会计师应当消除对职业道德基本原则产生的所有不利影响。 D、必要时，注册会计师应当采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。 您的回答：C正确答案：C3、会计师事务所在对客户提供财务系统的设计或操作服务后，又对系统的运行有效性出具鉴证报告，由于存在（ ）因素可能会对遵循职业道德基本原则产生不利影响。 题号：Qhx005439 A、自身利益 B、自我评价 C、密切关系 D、外在压力 您的回答：B正确答案：B4、以下关于会计师事务所是否构成网络，判断不正确的是（ ）。 题号：Qhx003110 A、如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间共享收益或分担成本，应被视为网络。 B、如果联合体

7、之间分担的成本不重要，或分担的成本仅限于与开发审计方法、编制审计手册或提供培训课程有关的成本，则不应当视为网络。 C、如果会计师事务所与某一实体以联合方式提供服务或研发产品，虽然构成联合体，但不形成网络。 D、如果联合体旨在通过合作，在各实体之间分担成本但仅限于与开发审计方法、编制审计手册或提供培训课程有关的成本，则该联合体也应被视为网络。 您的回答：D正确答案：D5、注册会计师协会在对事务所进行执业质量检查时，检查人员发现下列问题，其中没有违反规定的是（ ）。 题号：Qhx003108 A、甲会计师事务所接受ABC公司的委托由X注册会计师负责为公司提供代理记账服务，同时甲会计师事务所也对该公司进行年报审计。ABC公司为上市公司，但X注册会计师没有参与本次年报审计工作。 B、乙会计师事务所在X银行有50万元的优惠贷款，该金额对事务所影响很大，但仍然接受X银行2006年年报审计的委托。 C、注册会计师张三去年曾是XYZ公司的会计。丙会计师事务接受XYZ的委托进行年报审计工作，张三注册会计师是项目组成员但不是项目负责人。 D、丁会计师事务所在对XYZ公司的某特殊存货监盘过程中，由于没有这方

8、面的经验，雇佣甲会计师事务所的注册会计师参与监盘。 您的回答：D正确答案：D多选题：1、职业道德守则提出了网络的概念并对网络事务所的独立性提出要求。根据有关规定，如果一个联合休旨在通过合作，在各实体之间共享重要的专业资源，应被视为网络。专业资源包括（ ）。 题号：Qhx005448 查看答案A、培训课程和设施B、质量控制制度C、用于交流人员、客户信息、收费安排和时间记录的共享系统D、审计方法或审计手册您的回答：ACD正确答案：ACD2、根据诚信原则，注册会计师如果认为业务报告、申报资料或其他信息存在下列问题（ ），则不得与这些有问题的信息发生牵连。 题号：Qhx003112 查看答案A、含有严重虚假或误导性的陈述B、存在前后不一致的信息C、含有缺乏充分根据的陈述或信息D、存在遗漏或含糊其辞的信息您的回答：ACD正确答案：ACD3、注册会计师可以披露涉密信息的情形包括（ ）。 题号：Qhx003113 查看答案A、法律法规允许披露，并取得客户的授权B、根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据，以及向监管机构报告所发现的违法行为C、法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益D、接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查您的回答：ABCD正确答案：ABCD4、注册会计师应当诚实、公正处事、实事求是，不得有下列行为（ ）。 题号：Qhx003114 查看答案A、由于偏见、利益冲突或他人的不当影响而损害自己的职业判断B、夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验C、贬低或无根据地比较其他注册会计师的工作D、存在导致职业判断出现偏差，或对职业判断产生不当影响的情形，注册会计师仍然提供相关专业服务您的回答：ABCD正确答案：ABCD5、会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户或其高级管理人员之间，由于商务关系或共同的经济利益而存在密切的商业关系，可能因自身利益或外在压力产生严重的不利影响。会计师事务所不得介入此类商业关系；如果存在此类商业关系，应当予以终止。题号：Qhx005453 查看答案A、在与客户或其控股股东、董事、高级管理人员共同开办的企业中拥有经济利益B、按照协议，将会计师事务所的产品或服务与客户的产品或服务结合在一起，并以双方名义捆绑销售C

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