保险公司现金流量表编制规定
7页1、华安财产保险公司关于现金流量表编制的规定一、现金流量表的内容:(一)经营活动现金流量各项目的内容:1. 收到的现金保费:反映企业因保险业务实际收到的现金和银行存款,企业因保费收入、预收保费而收到的现金和银行存款均在此项目列示。对应科目有“保费收入”、“应收保费”、“预收保费”等。2. 分保业务收到的现金:反映企业因分保业务实际收到的现金和银行存款。对应科目有“分保费收入”、“应收分保帐款”“摊回分保赔款”等。3. 收到的保户储金:反映企业因储金业务实际收到的现金和银行存款。4. 收到的其他与经营活动有关的现金:反映企业除了上述项目外,收到的其他与经营活动有关的现金和银行存款:(1)实际收到现金的追偿款收入。(2)租金收入(3)罚款收入(4)利息收入;(5)企业收回的员工个人借款。(6)企业收回相关单位的应收款:如各类押金(7)企业收到的续保按金。(8)盘盈的现金。对应科目有“追偿款收入”“利息收入”“营业外收入”“其他应收款”等。5. 以现金支付的赔款:反映企业因发生赔款实际支付的现金和银行存款。对应科目有“赔款支出”、“预付赔款”、“查勘费”6. 分保业务支付的现金:反映企业因分出保
2、费实际支付的现金和银行存款。对应科目有“分出保费”、“应付分保帐款”等。7. 返还的保户储金:反映企业因返还储金实际付出的现金和银行存款。对应科目有“保户储金”。8. 以现金支付的手续费:反映企业因支付手续费实际付出的现金和银行存款。对应科目有“手续费支出”、“应付手续费”等。9. 以现金支付的退保金:反映企业因发生减保、退保业务实际付出的现金和银行存款。对应科目有“保费收入”、“预收保费”10. 为职工支付的现金:反映企业实际支付给职工以及为职工支付的现金和银行存款:(1)支付给职工的固定工资、效益工资(2)支付给职工的各种奖金、过节费。(3)各种津贴和补贴:包括发放的员工用车补助费、员工交通补助费、中餐补助、委派下派人员津贴、其他以现金形式发放的补贴。(4)公司为职工支付的养老保险、医疗保险、待业保险及其他社会统筹保险费用。对应科目有“职工工资”、“应付工资”、“应付福利费”、“社会统筹养老保险”“其他应付款-职工教育经费”、“其他应付款-工会经费”“取暖费”等。11. 支付的营业税款:反映企业当期实际上交税务部门的营业税款及附加税费:包括国税、地税、城建税、教育附加费等。对应科目
3、有“营业税金及附加”、“应交税金-营业税”、“应交税金-城建税”、“其他应付款-教育附加费”。因各地的税务情况不尽相同,凡是可通过“营业税金及附加”科目核算的税种,其因此而流出的现金流量均可划入“支付的营业税款”。11. 支付的所得税款:反映企业当期实际上交税务部门的企业所得税款。对应科目有“所得税”、“应交税金-所得税”。12. 支付的其他税费:反映企业按规定支付的除营业税金及附加、所得税以外的税费。企业代扣代缴的个人所得税应在此项目反映。对应科目有“营业费用-印花税”、“营业费用-车船使用税”“应交税金_个人所得税”等。13. 支付经营活动的其他现金:反映企业除上述项目外,支付的其他与经营活动有关的现金和银行存款:(1)以现金支付的日常营业费用:如支付的差旅费、业务招待费、租赁费、管理费等(2)为长期待摊费用和低值易耗品所支付的现金和银行存款。(3)以现金支付的董事会费。(4)向员工支付的个人借款。(5)支付给相关单位的应收款:如支付的押金等。(6)向财政、工商等部门缴交的罚款。(二)投资活动现金流量各项目的内容:1. 收回投资收到现金:反映企业因出售、转让或到期收回除现金等价物以
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