财务管理制度调查

1、财务管理制度调查一、财务收支预决算制度1、村集体财务活动必须实行预算管理，村级每年初按照有关政策规定，本着“统筹兼顾、量入为出，留有余地”的原则，编制全年收入、支出、分配预算方案。 2、村级财务收支预算方案需经村民主理财小组成员审核、村民代表大会讨论通过、报镇农经站审查、镇人民政府审批后执行，并及时向全体村民公开。 3、村级必须严格执行预算计划，计划外的支出项目，原则上不得进账。村年终必须搞好决算方案，向村民公布决算结果。 二、结账报账制度 1、村集体经济组织取得的现金收入一般由村会计收取，如确需其他村干部上门收款的，必须在三日内与村会计结清现金，收款人不得以任何理由截留现金。村级的现金收入一般必须在五日之内解缴村有镇代管专户，不准坐支，不准私存。 2、村级费用支出每月与村会计结清，不得跨月结账，村会计要对结账票据的合法性、合规性、合理性认真审核。对没有经手人、证明人、民主理财小组审核、审批人等手续的票据一律拒收。 3、每月2630日为报帐日，报账时必须报清库存票据，决不允许白条抵库。村会计与镇代理记账人员结报会计凭证时，要办理凭证交接手续。三、货币资金管理制度1、村会计必须做好备用金

2、的保管工作，备用金严格控制在3000元以内。 2、对各种有价证券除了纳入账内核算外，还要建立登记簿，有价证券必须解缴镇会计中心集中保管，村会计不得私自存放。 3、严格按照年初预算，控制开支范围和开支标准。村各项支出票据必须由村支部书记和村委会主任共同签字审批，实行双签字审批制度，审批人要对票据进行审核把关。对超过500元以上的大额开支，必须经村集体研究同意实行集中审批，对手续不完备或不合理的开支，审批人要拒绝审批。 四、费用限额管理制度 1、村干部报酬：由镇综合考核审批后再量化兑现到人，不得记入往来。 2、报刊费：核定为每村2000元，主要用于党报党刊的订阅。 3、招待费：村级一律取消行政性招待费。 4、差旅费：严格控制使用。 五、票据管理制度 1、收取农民负担的“一事一议”资金使用江苏省农民承担费用专用票据，收取村集体统一经营项目的各项收入使用江苏省农村合作经济组织内部结算凭证，村级不得使用其它收据收款。 2、江苏省农民承担费用专用票据和江苏省农村合作经济组织内部结算凭证统一由村会计向农经站申领、保管、缴销。专用票据的领用，实行按需领取，明确专人使用，做到先缴销存根，后结算资金，再领

3、下本，由村会计负责开票，其他村干部不得借用。 六、债权债务管理制度1、村集体经济组织要积极采取多种办法，严控举借新债，逐步化解老债务。要严格控制新的债权发生，并认真清收集体债权。 2、村集体在债务偿还未结束前，原则上不再兴办公益事业，更不得举债兴办公益事业。确因群众急需，要举债兴办公益事业，也必须根据当年财务收支盈余状况，在落实偿债责任人和偿债资金来源的前提下，经村民主理财小组成员审核、村民代表大会通过，报镇农经站审查和镇人民政府批准后，方可实施。 3、对不按照规定程序擅自借贷形成的债务，按照“谁经手、谁负责”的原则处理，不得进入账内核算。严格按照先还民间借款再还集体债务的原则，积极化解村集体债务，民间借贷利率，一律不得超过银行同期同档存款利率标准，实行先还本后付息。村级一般往来债务不得计算利息 七、集体资产管理制度 1、村级资源性资产(沟塘、河道、水面等)发包、经营性资产的租赁必须统一使用镇农经站制订的合同文本，签订经济合同，严禁口头契约。签订的经济合同必须由镇农经站鉴证。 2、建立健全村集体资产总量台账、资源性资产台账和集体资产收益台账，资产变动时必须及时进行登记。对集体资产每年进

4、行一次全面的盘点清查，防止集体资产流失。八、民主理财和村务公开制度 1、规范建立村务公开监督组织和民主理财组织，必须召开村民代表大会推选产生村务公开监督小组成员，在监督小组中产生民主理财人员，民主理财小组人数把握在57人，村干部及其家属、直系亲属不得担任民主理财小组成员。 2、理财小组成员要接受镇农经站的业务培训，并领取江苏省农村集体经济组织民主理财证，实行持证理财。村民主理财小组原则上按月理财，业务量较少时可以按季理财，每次理财时必须规范使用民主理财及村务公开活动记载簿，理财结束后，要填制民主理财活动记载报告单，作为记账附件，并列入村务公开栏公布。 3、按照“三个化”即：公开内容通俗化、重点问题专项化、检查监督经常化；“三个一”即：有一本理财记录簿、一个公开栏、一只意见箱；“五规范”即：公开的阵地、时间、程序、内容和档案规范的要求，在每季度结束后15日之内搞好财务公开。 4、对涉及农民利益的重大问题以及群众关心的事项做到即时公开。 九、一事一议筹资筹劳管理制度 1、村级一事一议筹资筹劳实行“上限控制、民主议事、议批结合、专款(工)专用、张榜公布”的办法。年初，由村委会提出当年一事一议

5、筹资筹劳方案，经村民会议或村民代表会议讨论通过，报镇审批后实施。严禁不议事向农民筹资筹劳。 2、一事一议筹资以村为单位，人均筹集标准不得超过20元，可按全员劳力或折实劳力计算到户，经村民代表会议讨论决定，也可以采取人田结合或劳田结合的方式负担。每个农村劳动力当年承担一事一议筹劳最多不得超过8个工日，负担对象为男1855周岁、女1855周岁的农村劳动力，农民因外出务工等原因同意以资代劳的，必须与村委会办理自愿以资代劳协议，工价不超过10元。严禁将一事一议筹劳按承包面积负担。 3、一事一议资金主要用于当年村内发展生产和兴办公益事业，也可适当偿还过去因兴办公益事业所欠集体债务，但不得用于非生产性开支。在村辖区内，凡经民主议事程序通过一事一议筹资筹劳投入兴办的生产性、公益性建设项目，或部分使用一事一议资金超过5000元的项目都要由村集体经济组织在实施之前，填报村内一事一议筹资筹劳项目审批表和村内一事一议项目实施计划表，并经批准后方可实施。农经主管部门负责对村内一事一议筹资筹劳项目进行立项审批，业务指导、跟踪监管和把关验收。4、对村级“一事一议资金”单设账户、专项核算，收取的“一事一议”筹资筹劳

6、资金记入“一事一议资金”明细账户。一事一议资金支出，必须取得正规原始票据，重大工程项目建设的支出，要有合同、验收证明等附件。村级自制原始凭证要符合政策要求。出工完成筹劳任务的，要分户搞好出工登记，并及时搞好核对。 十、档案管理制度1、会计档案是指会计凭证、会计账簿、会计报表等会计核算资料以及各种经济合同或协议、民主理财及村务公开登记簿等。 2、村账镇代理前的会计档案资料以村建立会计档案室，管理会计档案。村账镇管后的档案资料集中保管在镇农经站。 3、年度终结，村会计应配合镇代理记账员将会计资料分类、整理，按规定格式立卷，卷背贴上标签，编制保管清单，归档管理。十一、村会计岗位责任制度 1、村主办会计为财务管理直接责任人，必须带头执行财务管理制度，热爱本职工作，不断提高自己的政治素质和业务水平，切实规范财务操作程序。 2、村主办会计主要负责村级现金出纳、票据结报、农民负担方案的分解、内部往来台账和长(短)期借款台账的登记、有关报表的统计及有关资料整理归档等工作。 3、村主办会计造成财务混乱，报帐不及时，负主要责任，发现私设小金库及贪污挪用现象，必须严肃查处，情节严重的将追究其法律责任。 4、

7、村主办会计必须接受上级农经部门的培训和考核，领取“会计上岗证”，实行凭证上岗。 十二、村干部离任审计制度 1、村干部提拔、离岗、退职前必须先审计、后离职。 2、离任审计的内容主要是任职期间的工作目标完成情况、有无突出工作实绩或工作失误、有无经济等方面的违规违纪违法行为等。 3、离任审计工作由镇农经站负责，审计结果要形成书面报告，发现的问题，要及时提出处理意见，向群众公开，向镇党委政府报告。 4、审计报告及审计出的问题处理情况等、，除镇农经站归档外，还应向镇纪检、组织部门各上报1份备案。我个人整理的财务知识，看懂这些就够了。市场上针对非专业人士的书不是太多。书店里应该有如何看懂财务报表之类的吧，我好像见过。但他们的书都不如我的通俗。一、基本财务知识 (一)、资产 资产是企业拥有或控制的经济资源。企业的资产一般为，现金、银行存款、应收货款及其他款项、各种存货、固定资产(设备、房产)、无形资产(专利、土地使用权等)(二)负债 负债是企业承担的会导致经济利益流出企业的义务，也就是欠别人多少钱。如向银行或其他单位的借款、应付未付的材料款，税金、工资等，这些都需要以一定金额的资产去偿还。(三)所有

8、者权益 所有者权益是企业资产扣除负债后，由企业所有者享有的部分。即企业的资产还完所有债务后还剩多少是股东的。所有者权益由以下几部分构成。1、股东投入的资本金2、资本公积。股本溢价(股东实际投入大于工商注册资本的部分、资产评估增值等。3、留存收益。即企业经营的积累。包括未分配的利润、按制度从经营利润中提取的公积金。财务制度中规定企业需按一定比例从经营利润中提取一部分用于职工福利设施的建设或企业发展。以上一至三项为企业资产负债表的项目。(四)收入 收入是日常经营活动中企业经济利益的流入。这里所说的经营活动包括：销售商品、提供劳务、转让资产的使用权(出租、出借)、承担义务(我们担保公司为客户提供担保收担保费)。(五)费用 与收入相对应，费用是日常经营活动中企业经济利益的流出。这里说的费用即包括平常说的费用，还包括我们平常说的成本。(六)利润 利润是一定会计期间的经营成果。通俗地讲赚了多少。有了收入与费用的概念利润较易理解。利润就是收入减去费用(成本)。若收入减费用为负数就是亏损，也就是说陪了。以上四至六项为企业利润表(损益表)中的项目。另外这里交待一下一般帐户的阅读知识。一般的帐簿多分为三栏

9、，分别是借方、贷方、余额。对资产类帐户借方表示收入(增加)、贷方表示支出(减少)、余额为结存数。负债及所有者权益类正好相反，贷方表示增加借方表示减少。二、财务报表基本知识按现行财务制度企业要编制的报表为资产负债表、损益表(利润表)、现金流量表、利润分配表，银行一般主要是要前三项。(一)资产负债表资产负债表主要列示企业报表日的财务状况，它分左右两部分，左方是资产状况，右边是负债及所有者权益状况。左边的资产合计数应等于右边的负债及所有者权益的合计数，可以理解为企业所有的资产除了欠债权人的剩下的就是股东自己的。资产负债表的左右两部分又分别分为四列，依次是项目、行次、年初数、期未数。每一边的最左侧一列(文字列)为资产负债或所有者权益的名称。第二列为行次，仅起到方便填写和阅读的作用。第三列为各指标的年初数，显示的是企业在年初的财务状况。第四列为期未数，显示的是企业在报告期未的财务状况。1、资产资产负债表中的资产主要分为流动资产、长期投资、固定资产、无形及递延资产等。流动资产有货币资金、应收款项、存货等。长期投资是企业购入的不打算在年度内卖出的股票债券等有价证券及对其下属企业的投资。固定资产主要是各种设备、房产交通工具等。无形资产主要是专利、土地使用权等。报表第20行为流动资产合计，第21行为长期投资，第35行为固定资产合计，第40行为无形及递延资产合计，第45行为资产总计。当然对于不同行业、不同企业的报表其行次可能会有所不同。下面我们就分别讲一下各要素的涵义货币资金 包括企业库存的现金、存在银行的各种存款。短期投资 包括企业购入的打算在短期内卖出的股票债券等有价证券。应收帐款 包括企

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